Khấu hao tiền thưởng cho phép bạn tối đa hóa lợi nhuận và giảm thiểu các khoản nợ thuế. Với khấu hao thưởng, bạn có thể khấu trừ một phần lớn chi phí của tài sản đủ điều kiện trong năm chúng được đưa vào sử dụng.
Thật không may, hiểu được khấu hao tiền thưởng, cách thức hoạt động và liệu nó có phù hợp với chiến lược đầu tư bất động sản của bạn không phải là một kỳ công nhỏ—nhưng đó là nơi chúng ta bắt đầu.
Trong hướng dẫn này, chúng tôi sẽ hướng dẫn bạn mọi thứ bạn cần biết về khấu hao tiền thưởng.
Khấu hao tiền thưởng là gì?
Tài sản của bạn tự nhiên mất giá theo thời gian do sử dụng và hao mòn chung. Nếu bạn điều hành một doanh nghiệp, khấu hao cho phép bạn viết tắt một phần chi phí tài sản của bạn trong “thời gian sử dụng hữu ích” ước tính của nó, miễn là:
- Bạn là chủ sở hữu
- Bạn sử dụng tài sản trong hoạt động kinh doanh hoặc hoạt động tạo thu nhập khác
- Thời gian sử dụng hữu ích của tài sản lớn hơn một năm
Trong khấu hao chung, phần bạn ghi giảm bằng với thời gian sử dụng hữu ích ước tính của nó. Ví dụ: giả sử bạn sửa sang lại nhà bếp của tài sản cho thuê mới của mình bằng những chiếc tủ có giá 7,000 đô la. Tủ có vòng đời khấu hao trong bảy năm, nghĩa là bạn có thể yêu cầu khấu hao $1,000 trong bảy năm.
Khấu hao tiền thưởng đẩy nhanh quá trình này. Thay vì yêu cầu 1,000 đô la một năm trong bảy năm, bạn có thể nhận được nhiều hơn thế khi yêu cầu khấu hao tiền thưởng. Vào năm 2022, bạn có thể yêu cầu 100% khấu hao tủ của mình, nghĩa là bạn sẽ được xóa toàn bộ 7,000 đô la ngay lập tức. Sau đó, bạn có thể sử dụng số tiền tiết kiệm được thông qua khấu trừ thuế khấu hao vào những việc khác như tái đầu tư vào doanh nghiệp của mình.
Thật không may, khấu hao tiền thưởng đã bị loại bỏ dần, vì vậy nếu bạn muốn tận dụng các khoản giảm thuế lớn, thì bây giờ là lúc.
Cách hoạt động của khấu hao thưởng
Giả sử tủ bếp của bạn thực sự có giá 10,000 đô la. Đây là lịch trình giảm dần cho phần thưởng khấu hao:
Năm | Tiền thưởng khấu hao (%) | Khấu hao có thể yêu cầu |
2022 | 100% | $10,000 |
2023 | 80% | $8,000 |
2024 | 60% | $6,000 |
2025 | 40% | $4,000 |
2026 | 20% | $2,000 |
2027 | 1/7 hoặc 14.29% (khấu hao tiêu chuẩn cho mặt hàng) | $1,429 |
Chú thích: Nếu bạn yêu cầu khấu hao 100% vào năm 2022, thì tài sản đó không còn đủ điều kiện để được khấu trừ thuế. Bạn không thể yêu cầu tổng khấu hao lớn hơn giá của tài sản. Ngoài ra, khấu hao tiền thưởng chỉ tốt cho năm đầu tiên bạn sử dụng tài sản. Lấy 80% khấu hao cộng thêm cho một tài sản vào năm 2023 sẽ không đủ điều kiện để nhận 20% còn lại vào năm 2024. Bạn chỉ có thể yêu cầu phần trăm khấu hao tiêu chuẩn của tài sản đó từ năm thứ hai trở đi cho đến khi bạn yêu cầu toàn bộ 100%.
Ngoài ra, trước khi đọc tiếp, hãy kiểm tra xem liệu bạn có nhà nước cho phép khấu hao nhanh. Một số trong số họ thì không, bao gồm Florida, Hawaii, California và New York.
Khấu hao tiền thưởng bắt đầu khi nào và tại sao nó tồn tại?
Khấu hao tiền thưởng lần đầu tiên trở thành một ưu đãi thuế khi Quốc hội thông qua Đạo luật Tạo việc làm và Hỗ trợ Người lao động năm 2002. Trước đó, bạn có thể yêu cầu khấu hao 50% trong năm đầu tiên sử dụng tài sản. Mục đích ban đầu của nó là khuyến khích các doanh nghiệp lấy số tiền tiết kiệm được thông qua khấu hao thưởng và tái đầu tư vào nền kinh tế sau ngày 9/11.
Năm 2017, Quốc hội đã thông qua Luật Thuế và Cải cách Thuế (TCJA). Một trong những thay đổi cơ bản của TCJA là tài sản đủ điều kiện khấu hao thưởng có thể được yêu cầu toàn bộ miễn là tài sản đó được mua và đưa vào sử dụng trong khoảng thời gian từ ngày 27 tháng 2017 năm 1 đến ngày 2023 tháng 10,000 năm 2016. Nói cách khác, nếu bạn đã mua và đặt 5,000 đô la đó tủ bếp để sử dụng vào tháng 2017 năm 10,000, bạn có thể xóa nợ $XNUMX. Vào tháng XNUMX năm XNUMX, bạn có thể xóa tổng số tiền là $XNUMX.
Tuy nhiên, TCJA cũng đã ban hành lịch trình loại bỏ dần được hiển thị trong bảng trên. Nếu không có một đạo luật nào khác của Quốc hội, khấu hao tiền thưởng sẽ không còn tồn tại vào năm 2027.
Tài sản đủ điều kiện khấu hao thưởng
Để đủ điều kiện khấu hao thưởng, tài sản thường phải có thời gian phục hồi hoặc thời gian sử dụng hữu ích từ 20 năm trở xuống. Dưới đây là một số tài sản phổ biến nhất đủ điều kiện để khấu hao tiền thưởng:
Tài sản cho thuê nhà ở với một nghiên cứu phân biệt chi phí
Phân chia chi phí là một chiến lược khác giúp tối đa hóa khoản khấu trừ khấu hao và giảm thiểu gánh nặng thuế tổng thể của bạn. Phân chia chi phí đánh giá mức khấu hao của các tài sản cụ thể trong tài sản cho thuê của bạn, bao gồm sàn, tủ, mặt bàn, thiết bị và ánh sáng, v.v. Cho rằng điều này cực kỳ phù hợp trong cộng đồng BiggerPockets, hãy tìm hiểu sâu hơn một chút:
Bạn có thể viết ra một tấn tiền trong khấu hao thưởng thông qua một nghiên cứu phân biệt chi phí. Ví dụ: giả sử bạn mua một bất động sản nghỉ dưỡng với giá trị tòa nhà được đánh giá là 275,000 đô la. Vì bất động sản nhà ở có thời gian sử dụng hữu ích là 27.5 mỗi năm (không đủ điều kiện để khấu hao thêm), bạn xóa 10,000 đô la khấu hao: 275,000 đô la / 27.5 = 10,000 đô la
Bạn cũng chi 40,000 đô la để nâng cấp nội thất đủ điều kiện khấu hao thêm, đưa tất cả chúng vào sử dụng vào năm 2023.
Cũng giả sử bạn kiếm được 40,000 đô la tiền thu nhập cho thuê trong năm đó và trả 25% thuế thu nhập liên bang.
- Thuế nợ chưa tính khấu hao = 40,000 USD * 25% = 10,000 USD
- Thuế nợ có khấu hao = ($40,000 – $10,000) * 25% = $7,500
Nhờ khấu hao chung, bạn tiết kiệm được 2,500 đô la tiền thuế. Khi bạn bao gồm một nghiên cứu phân biệt chi phí, bạn sẽ tiết kiệm được nhiều hơn. Tài sản được tách biệt theo chi phí của bạn đủ điều kiện để được khấu hao thêm là $40,000 và vào năm 2023, bạn có thể yêu cầu mức khấu hao lên tới 80%.
- Tài sản tách biệt với chi phí: 40,000 đô la * 80% = 32,000 đô la
- Thuế nợ có khấu hao và phân chia chi phí = ($40,000 – $10,000 – $32,000) * 25% = -$500
Trong trường hợp này, các tài sản được phân tách theo chi phí của bạn cho phép bạn yêu cầu khoản lỗ hoạt động ròng 500 đô la, số tiền này bạn sẽ chuyển sang và bù đắp thu nhập trong tương lai.
Thuộc tính cải tiến đủ điều kiện
Tài sản cải tiến đủ điều kiện (QIP) bao gồm bất kỳ cải tiến nào được thực hiện đối với các phần bên trong của các tòa nhà phi dân cư sau khi bạn đưa chúng vào sử dụng.
QIP cũng áp dụng cho những cải tiến nội thất được thực hiện đối với tài sản cho thuê ngắn hạn, nhờ vào Đạo luật An ninh, Cứu trợ và An ninh Kinh tế (Đạo luật CARES).
Vòng loại khấu hao tiền thưởng bổ sung
Các tài sản đủ điều kiện bổ sung bao gồm:
- Xe có niên hạn sử dụng từ 20 năm trở xuống
- Thiết bị văn phòng và nội thất
- Phần mềm máy tính khấu hao
- Thiết bị đã qua sử dụng mà bạn chưa sử dụng trước khi mua
- Thuộc tính tiện ích nước
- Cải thiện đất đai như hàng rào và bãi đậu xe
Tài sản không đủ điều kiện khấu hao thưởng
Dưới đây là một số nội dung chính không đủ điều kiện:
- nhà ở chính: Nơi ở chính của bạn không tạo ra thu nhập. Do đó, nó không đủ điều kiện để khấu hao chung, khấu hao thưởng ít hơn nhiều.
- Tòa nhà bất động sản cho thuê và thương mại: Bất động sản nhà ở có thời gian sử dụng hữu ích là 27.5 năm, trong khi thời gian sử dụng hữu ích của bất động sản thương mại là 39 năm. Cả hai loại tài sản đều vượt quá quy tắc khấu hao thưởng 20 năm hoặc ít hơn tiêu chuẩn.
- xe cụ thể: Nếu một phương tiện có thời gian sử dụng hữu ích lớn hơn 20 năm, thì phương tiện đó không đủ điều kiện để khấu hao thêm.
Cách báo cáo khấu hao tiền thưởng trên thuế của bạn
Bạn có thể báo cáo khấu hao tiền thưởng bằng cách nộp Mẫu 4562 của IRS, “Khấu hao và Khấu hao.” Cũng như các biểu mẫu thuế khác, bạn phải nộp trước ngày đáo hạn (bao gồm cả thời gian gia hạn) cho năm tính thuế mà bạn yêu cầu khấu hao thưởng.
Sự khác biệt giữa Khấu hao Tiền thưởng và Chi phí theo Mục 179 là gì?
Khấu hao tiền thưởng và Mục 179 có nhiều điểm chung nhưng có một vài điểm khác biệt chính.
Trước hết, khấu hao tiền thưởng cho phép bạn bù lỗ cho thu nhập của mình, giống như trong ví dụ về phân biệt chi phí ở trên. Nếu bạn sử dụng Mục 179 và bị thua lỗ, bạn phải mang số tiền đó tiếp tục cho đến khi bạn có thu nhập để trang trải số tiền đó. Nếu không, bạn có thể khấu trừ khấu hao tiêu chuẩn.
Một điểm khác biệt chính là nhiều tiểu bang không cho phép khấu hao tiền thưởng. Ví dụ: nếu bạn là cư dân California, bạn không thể yêu cầu khấu hao tiền thưởng, vì vậy bạn có thể cân nhắc sử dụng Mục 179 để thay thế. Các tiểu bang khác nhau có các quy tắc khác nhau cho cả hai lựa chọn khấu trừ thuế.
Ngoài ra, bạn phải xóa tổng số tiền có sẵn để xóa khấu hao tiền thưởng. Nếu bạn chỉ muốn yêu cầu 50% khấu hao tiền thưởng cho năm tính thuế 2022, bạn không thể. Bạn phải yêu cầu đầy đủ 100%. Với Mục 179, bạn có thể khấu trừ bất kỳ số tiền nào bạn chọn miễn là nó nằm trong ngưỡng của năm tính thuế đó.
Ưu và nhược điểm của khấu hao tiền thưởng là gì?
Tại thời điểm này, có lẽ bạn đã biết một số ưu và nhược điểm chính của khấu hao tiền thưởng.
Ưu điểm
- Khấu trừ thuế đáng kể: Vào năm 2022, bạn có thể khấu trừ hoàn toàn tài sản cố định trong một năm, ngay cả khi tài sản đó đã được sử dụng (miễn là bạn chưa sử dụng tài sản đó). Ngay cả vào năm 2023, bạn vẫn có thể khấu trừ 80%, nhiều hơn đáng kể so với mức khấu hao tiêu chuẩn cho phép.
- Cơ hội tái đầu tư: Nếu bạn chi 10,000 đô la cho tủ và thu lại khoản đầu tư đó trong cùng một năm, bạn có thể tái đầu tư số tiền này vào những thứ khác. Bạn có thể mua thêm thiết bị, sửa sang lại một ngôi nhà khác hoặc thậm chí đặt nó vào khoản thanh toán trước cho một tài sản khác. Với việc nhanh chóng nhận lại tiền mặt trong tay, khả năng là vô tận.
- Khấu hao có thể ít gây nhầm lẫn hơn: Nếu bạn có thể yêu cầu khấu hao 100% cho một tài sản, bạn sẽ không phải lo lắng về việc đưa tài sản đó vào các tờ khai thuế trong tương lai. Vì bạn không thể yêu cầu toàn bộ 80% cho bất kỳ tài sản nào được mua và sử dụng bắt đầu từ năm 2023, nên bạn vẫn phải tính khoản này, nhưng sẽ ít quan trọng hơn nhiều.
- Bạn có thể yêu cầu bồi thường thiệt hại: Nếu việc yêu cầu khấu hao tiền thưởng khiến bạn bị lỗ ròng từ hoạt động kinh doanh, thì bạn có thể chuyển khoản này sang để bù đắp thu nhập chịu thuế trong tương lai—miễn là nó vẫn nằm trong giới hạn của TCJA.
Nhược điểm
- Thiếu các khoản khấu trừ trong tương lai: Nếu bạn khấu trừ hoàn toàn một tài sản, bạn không thể xóa nó trong các khoản hoàn trả trong tương lai. Nói cách khác, nếu bạn khấu trừ hoàn toàn số tủ trị giá 10,000 đô la của mình thay vì trải đều chúng trong vòng đời 7 năm của chúng, thì bạn sẽ không bị khấu hao chúng trong những năm thứ 2-7.
- Có thể làm gián đoạn các khoản khai thuế dự kiến: Yêu cầu khấu hao tiền thưởng làm giảm gánh nặng thuế của bạn cho năm bạn yêu cầu. Tuy nhiên, hãy nhớ rằng nó chỉ dành cho năm đó. Nếu bạn tính đến điều đó, bạn có thể bị đánh thức một cách thô lỗ khi đến lúc phải nộp thuế vào năm sau.
- Tổn thất được yêu cầu có những hạn chế: Mặc dù bạn có thể yêu cầu khoản lỗ hoạt động ròng, nhưng số năm bạn có thể làm như vậy thường bị hạn chế. Nếu bạn có ý định chuyển sang khoản lỗ, hãy đảm bảo rằng bạn đã lên kế hoạch trước.
Bạn có nên tận dụng lợi thế của khấu hao tiền thưởng?
Khấu hao tiền thưởng có thể là một tài sản to lớn (ý định chơi chữ), tùy thuộc vào kế hoạch dài hạn của bạn. Nó có thể mang lại cho bạn nhiều tiền mặt hơn để tái đầu tư vào doanh nghiệp của bạn hoặc các tài sản bổ sung, nhưng hãy nhớ rằng đó không phải là tiền “thêm” theo bất kỳ cách nào. Bạn chỉ đơn giản là tối đa hóa các khoản giảm thuế của mình ngay bây giờ để đổi lấy khấu hao ít hơn hoặc không có trong những năm tới.
Thông thường, có thêm tiền trong tay sớm hơn là một điều tốt—miễn là bạn có kế hoạch cho việc đó.
Nếu bạn đang tự hỏi làm thế nào tốt nhất bạn có thể sử dụng số tiền bổ sung mà bạn đã nhận được thông qua khấu hao tiền thưởng, hãy xem Diễn đàn BiggerPockets. Cộng đồng các nhà đầu tư bất động sản, đại lý và các chuyên gia khác của chúng tôi có thể cung cấp cho bạn một số thông tin chi tiết.
Bạn không chắc chắn làm thế nào để tối đa hóa các khoản khấu trừ cho hoạt động kinh doanh bất động sản của mình? Trong Cuốn sách về các chiến lược thuế cho nhà đầu tư bất động sản hiểu biết, CPAs Amanda Han và Matthew MacFarland chia sẻ thông tin thực tế mà bạn cần để không chỉ thực hiện các khoản thuế trong năm nay — mà còn để chuẩn bị một chiến lược liên tục giúp mùa khai thuế tiếp theo của bạn dễ dàng hơn nhiều.
Ghi chú của BiggerPockets: Đây là những ý kiến được viết bởi tác giả và không nhất thiết đại diện cho ý kiến của BiggerPockets.
- Phân phối nội dung và PR được hỗ trợ bởi SEO. Được khuếch đại ngay hôm nay.
- Platoblockchain. Web3 Metaverse Intelligence. Khuếch đại kiến thức. Truy cập Tại đây.
- nguồn: https://www.biggerpockets.com/blog/bonus-depreciation
- :là
- $ LÊN
- 000
- 1
- 20 năm
- 2016
- 2017
- 2022
- 2023
- 2024
- 39
- a
- Giới thiệu
- ở trên
- tăng tốc
- tăng tốc
- Tài khoản
- mua lại
- Hành động
- thực sự
- thêm vào
- Lợi thế
- Sau
- đại lý
- trước
- Hỗ trợ
- Tất cả
- cho phép
- Đã
- số lượng
- và
- Một
- thiết bị
- LÀ
- AS
- đánh giá
- tài sản
- Tài sản
- Hỗ trợ
- At
- tác giả
- có sẵn
- trở lại
- BE
- trước
- BEST
- giữa
- Thêm các lợi ích
- cuốn sách
- biên giới
- mua
- Xây dựng
- gánh nặng
- kinh doanh
- các doanh nghiệp
- mua
- by
- california
- CAN
- Có thể có được
- không thể
- Đạo luật CHĂM SÓC
- mang
- thực
- tiền mặt
- Những thay đổi
- kiểm tra
- Chọn
- xin
- tuyên bố
- tuyên bố
- Đến
- thương gia
- Chung
- cộng đồng
- máy tính
- gây nhầm lẫn
- Quốc hội
- Nhược điểm
- Hãy xem xét
- Phí Tổn
- có thể
- tạo
- cắt giảm
- chu kỳ
- Ngày
- sâu sắc hơn
- Tùy
- mất giá
- ĐÃ LÀM
- sự khác biệt
- sự khác biệt
- khác nhau
- Làm gián đoạn
- Không
- dont
- xuống
- suốt trong
- kiếm được
- dễ dàng hơn
- Kinh tế
- nền kinh tế
- đủ điều kiện
- khuyến khích
- Endless
- Trang thiết bị
- bất động sản
- ước tính
- Ngay cả
- tất cả mọi thứ
- ví dụ
- quá
- Sàn giao dịch
- dự kiến
- mở rộng
- thêm
- Liên bang
- hàng rào
- vài
- Tập tin
- Nộp hồ sơ
- Tên
- cố định
- florida
- tiếp theo
- Trong
- hình thức
- các hình thức
- Forward
- từ
- Full
- đầy đủ
- cơ bản
- tương lai
- Tổng Quát
- nói chung
- được
- nhận được
- Cho
- được
- tốt
- lớn hơn
- hướng dẫn
- tay
- Có
- có
- hawaii
- giúp
- tại đây
- Thành viên ẩn danh
- Trang Chủ
- Độ đáng tin của
- Hướng dẫn
- Tuy nhiên
- HTTPS
- ngay
- cải thiện
- cải tiến
- in
- Mặt khác
- Khuyến khích
- bao gồm
- bao gồm
- Bao gồm
- lợi tức
- thuế thu nhập
- vô cùng
- thông tin
- ban đầu
- cái nhìn sâu sắc
- thay vì
- ý định
- nội thất
- đầu tư
- Chiến lược đầu tư
- Các nhà đầu tư
- IRS
- IT
- ITS
- Tháng một
- việc làm
- Giữ
- Key
- Biết
- lớn
- cho phép
- LG
- nợ phải trả
- Cuộc sống
- Thắp sáng
- Lượt thích
- hạn chế
- Hạn chế
- ít
- dài
- lâu
- còn
- sự mất
- thiệt hại
- Rất nhiều
- thực hiện
- Chủ yếu
- làm cho
- nhiều
- lớn
- max-width
- Tối đa hóa
- có nghĩa là
- có nghĩa
- Might
- tâm
- tiền
- chi tiết
- hầu hết
- tên
- nhất thiết
- Cần
- net
- Mới
- Newyork
- tiếp theo
- con số
- Tháng Mười
- of
- bù đắp
- on
- ONE
- đang diễn ra
- hoạt động
- Ý kiến
- Cơ hội
- Các lựa chọn
- Nền tảng khác
- nếu không thì
- tổng thể
- nợ
- bãi đậu xe
- thông qua
- Trả
- thanh toán
- tỷ lệ phần trăm
- thời gian
- kế hoạch
- lập kế hoạch
- kế hoạch
- plato
- Thông tin dữ liệu Plato
- PlatoDữ liệu
- Điểm
- khả năng
- Thực tế
- Chuẩn bị
- giá
- chính
- có lẽ
- quá trình
- sản xuất
- chuyên gia
- tài sản
- tài sản
- Ưu điểm
- cho
- mua
- đã mua
- mục đích
- đặt
- Puts
- Đặt
- đủ tiêu chuẩn
- đủ điều kiện
- Nhanh chóng
- Reading
- thực
- bất động sản
- nhận
- phục hồi
- tái đầu tư
- có liên quan
- cứu trợ
- còn lại
- vẫn còn
- tu sửa
- báo cáo
- đại diện
- khu dân cư
- trở lại
- Trả về
- tròn
- Quy tắc
- quy tắc
- chạy
- tương tự
- Lưu
- hiểu
- kịch bản
- lịch trình
- Mùa
- Thứ hai
- Phần
- an ninh
- Tháng Chín
- dịch vụ
- XNUMX
- Chia sẻ
- thời gian ngắn
- đáng kể
- đơn giản
- kể từ khi
- duy nhất
- nhỏ
- So
- một số
- riêng
- tiêu
- lan rộng
- Tiêu chuẩn
- Bắt đầu
- Bắt đầu
- Bang
- Vẫn còn
- chiến lược
- Chiến lược
- Học tập
- đáng kể
- như vậy
- bàn
- Hãy
- dùng
- thuế
- Thuế
- việc này
- Sản phẩm
- cung cấp their dịch
- Them
- vì thế
- Kia là
- điều
- Thông qua
- thời gian
- đến
- tấn
- Tổng số:
- đối với
- kinh hai
- loại
- sự hiểu biết
- nâng cấp
- URL
- sử dụng
- tiện ích
- kỳ nghỉ
- giá trị
- xe
- thông qua
- webp
- Điều gì
- Là gì
- liệu
- cái nào
- trong khi
- sẽ
- với
- ở trong
- không có
- tự hỏi
- từ
- Công việc
- công nhân
- công trinh
- sẽ
- viết
- viết
- năm
- năm
- trên màn hình
- zephyrnet