Bạn đã làm xáo trộn cuộc bầu cử trong Chương S về cần sa của mình như thế nào?

Bạn đã làm xáo trộn cuộc bầu cử trong Chương S về cần sa của mình như thế nào?

Dấu thời gian: Ngày 27 tháng 2023 năm 10 00:XNUMX AM
Nút nguồn: 2906536

Internet tràn ngập các bài viết về giá trị tương đối của các hình thức công ty và các cuộc bầu cử thuế đối với các doanh nghiệp cần sa. Ngay cả những bài viết hay nhất trong số này cũng buồn tẻ như nước mương vì chủ đề là thuế. Hầu hết các tác giả đều đề cập đến việc đánh thuế theo chương S ở một số điểm, và những điều thú vị hơn thậm chí có thể được đề cập đến. ý kiến ​​của tòa án thuế cần sa về chủ đề này. Bài đăng này không đề cập đến bất kỳ điều gì trong số đó. Thay vào đó, nó đặt một câu hỏi đơn giản: làm thế nào bạn lại làm xáo trộn cuộc bầu cử tiểu chương S cần sa của mình?

Cuộc bầu cử theo chương S là gì?

Vui lòng bỏ qua phần này, phần này thật nhàm chán, nếu bạn đã biết cuộc bầu cử S là gì, nó hoạt động như thế nào, v.v. Nếu bạn không biết, tôi sẽ trình bày phần này ở một mức độ rất rộng, ranh giới vô trách nhiệm– chỉ để hiểu chúng tôi thông qua. Xin lưu ý rằng các quy tắc tương tự áp dụng ở đây cho các doanh nghiệp cần sa cũng như các doanh nghiệp không kinh doanh cần sa.

Cuộc bầu cử S chỉ là quyết định của doanh nghiệp về việc bị đánh thuế theo một phần nhất định của Bộ luật Thuế vụ. Chúng ta đang nói về tiểu chương S ở đây (dành cho các công ty và LLC), trái ngược với chương con C (cũng dành cho các công ty và LLC) hoặc chương con K (chỉ các công ty hợp danh và LLC).

Công ty An S chuyển thu nhập, khoản lỗ, khoản khấu trừ và tín dụng cho các cổ đông vì mục đích thuế liên bang. Không giống như công ty C, công ty S không phải trả thuế thu nhập liên bang. Đó là một “vượt qua”. Lưu ý rằng mọi công ty S đều bắt đầu hoạt động với tư cách là công ty C và mọi công ty S đều từng nộp một thứ gì đó cho IRS gọi là Biểu mẫu 2553 để có được trạng thái chi nhánh mới.

LLC cũng có thể chọn chịu thuế theo chương S. Không giống như tập đoàn C chuyển đổi, LLC chuyển đổi nộp hai biểu mẫu: Biểu mẫu 8832, sau đó là Biểu mẫu 2553. Đôi khi mọi người ngạc nhiên rằng LLC có thể làm điều này, bởi vì LLC đã vượt qua thu nhập của họ , tổn thất, v.v., thông qua chủ sở hữu vì mục đích thuế liên bang. Tuy nhiên, theo tiểu chương S, chủ sở hữu thường có thể rút thu nhập từ hoạt động kinh doanh mà không phải trả thuế lao động.

Có rất nhiều lý do khác khiến cả tập đoàn và LLC đều chọn bị đánh thuế theo chương S, khi thành lập hoặc tại một thời điểm nào đó trong vòng đời của chúng. Tôi có thể nói với bạn rằng các nhà bán lẻ cần sa nên tránh xa chương S như một nguyên tắc chung. Những người trồng và chế biến cần sa bị đánh thuế theo tiểu chương S cũng là những loài chim quý hiếm, nhưng đôi khi điều đó cũng có lý. Thêm về điều đó dưới đây.

Làm thế nào bạn đã làm xáo trộn cuộc bầu cử tiểu chương S cần sa của mình?

Tôi cảm thấy không hài lòng khi hỏi khách hàng câu hỏi này hàng chục lần trong nhiều năm. Đó là một tỷ lệ rất nhỏ khách hàng vào thời điểm này, nhưng nó có xu hướng đáng nhớ. Dưới đây là ba cách điều này có thể xảy ra.

  1. Hiểu lầm

Có lý do mà CPA thường yêu cầu xem tài liệu quản trị của công ty trước khi nộp tờ khai thuế hoặc chuẩn bị khai thuế. CPA cần biết liệu những gì họ đang tư vấn hoặc được yêu cầu làm có hợp lý hay không. Thông thường, quyền sở hữu hoặc cơ cấu của một công ty có thể không phù hợp với việc đánh thuế theo chương S. Ví dụ: sổ cái chứng khoán có thể hiển thị các cổ đông không phải người Mỹ hoặc quỹ tín thác của cổ đông không thể tồn tại được; hoặc một thỏa thuận điều hành LLC có thể phân định nhiều loại đơn vị.

Trong hai lần, tôi đã thiết kế thác nước chỉ dành cho các LLC cần sa để tìm hiểu những LLC đó cuối cùng đã thực hiện các cuộc bầu cử theo chương S. Các thỏa thuận với chủ sở hữu và hồ sơ thuế về cơ bản là mâu thuẫn trong từng trường hợp. Một trong những cuộc bầu cử thất bại đó đã bị đưa ra ánh sáng trong vụ kiện tụng; cái còn lại xuất hiện khi ai đó rời công ty. Cả hai đều không được “cố định” thỏa đáng theo hiểu biết của tôi.

  1. trễ hạn

Phải tuân thủ nhiều thời hạn khác nhau khi bầu chọn trạng thái tiểu chương S. Nó có thể trở nên khá phức tạp cho các tập đoàn; ít hơn cho LLC. Theo kinh nghiệm của tôi, những người sáng lập thường bỏ lỡ những thời hạn này vì có quá nhiều thứ phải diễn ra khi thành lập công ty. Việc hỗ trợ nộp đơn muộn thường có sẵn, nhưng điều này liên quan đến việc phân loại, giấy tờ bổ sung và cuối cùng là chi phí. Tốt nhất bạn nên sắp xếp thời hạn nộp thuế khi hợp nhất hoặc tổ chức, đưa ra lời khuyên cần thiết về thuế và nộp hồ sơ kịp thời.

  1. Bạn thực sự đã thực hiện cuộc bầu cử

Đôi khi, bạn có thể làm xáo trộn cuộc bầu cử S bằng cách… nộp đơn bầu cử S kịp thời. Một lần nữa, hầu hết các doanh nghiệp cần sa không bị đánh thuế theo tiểu chương S đều có lý do.

Trong trường hợp một nhà bán lẻ cần sa, tiểu chương C hầu như luôn được ưu tiên hơn, vì điều này ngăn ngừa các chi phí không được khấu trừ phát sinh từ IRC § 280E từ khi chuyển sang chủ sở hữu. Việc đỗ xe trong tiểu chương C tránh được tình trạng nghiêm trọng về thu nhập chịu thuế đối với chủ sở hữu trên giấy tờ nhưng không có thu nhập thực tế.

Các doanh nghiệp kinh doanh cần sa chạm vào thực vật khác có thể từ chối thực hiện cuộc bầu cử S vì bất kỳ lý do nào. Thông thường nhất, một doanh nghiệp sẽ được vốn hóa một cách không tương xứng hoặc chỉ “khác biệt” bởi những người đồng sở hữu (ví dụ: tiền mặt so với dịch vụ; nhiều tiền mặt so với một ít tiền mặt; vốn chủ sở hữu so với nợ). Các doanh nghiệp này có thể mong muốn phân bổ thu nhập theo những cách mà đơn giản là không thể thực hiện được theo Chương S. Tuy nhiên, họ đã thực hiện một cuộc lựa chọn về Chương S mà không đánh giá cao những ràng buộc.

Bạn không cần phải làm xáo trộn cuộc bầu cử tiểu chương S cần sa của mình

Thuế rất phức tạp nhưng không phải lúc nào cũng phức tạp. Có rất nhiều lộ trình trong lĩnh vực kinh doanh cần sa. Nếu bạn là chủ doanh nghiệp cần sa đang xem chương S, lời khuyên tốt nhất là: 1) sàng lọc cơ cấu sở hữu của bạn; 2) phác thảo các khoản chi vốn và dòng tiền cũng như cách bạn muốn tiền di chuyển trong hoạt động kinh doanh; và 3) nói chuyện với các cố vấn pháp lý và thuế của bạn để mọi người có cùng quan điểm.

Không có gì thú vị khi làm xáo trộn cuộc bầu cử của Chương S! Nhưng cũng không khó để tránh.

Dấu thời gian:

Thêm từ Harris làm dày