Met bonusafschrijving kunt u uw rendement maximaliseren en uw belastingverplichtingen minimaliseren. Met bonusafschrijving kunt u een groot deel van de kosten van in aanmerking komende activa aftrekken gedurende het jaar waarin ze in gebruik zijn genomen.
Helaas is het begrijpen van bonusafschrijvingen, hoe het werkt en of het geschikt is voor uw vastgoedinvesteringsstrategie geen sinecure, maar dat is waar wij in beeld komen.
In deze gids laten we u alles zien wat u moet weten over het afschrijven van bonussen.
Wat is bonusafschrijving?
Uw bezittingen worden na verloop van tijd uiteraard minder waard als gevolg van gebruik en algemene slijtage. Als u een bedrijf runt, kunt u afschrijven afschrijven een deel van de kosten van uw activa tijdens de geschatte ‘bruikbare levensduur’, zolang:
- Jij bent de eigenaar
- U gebruikt het actief in uw bedrijf of in een andere inkomstengenererende activiteit
- De gebruiksduur van het actief is langer dan één jaar
Bij algemene afschrijving is het deel dat u afschrijft gelijk aan de geschatte gebruiksduur. Stel dat u bijvoorbeeld de keuken van uw nieuwe huurwoning verbouwt met kasten die € 7,000 kosten. Kasten hebben een afschrijvingslevenscyclus van zeven jaar, wat betekent dat u zeven jaar lang $ 1,000 aan afschrijving kunt claimen.
Bonusafschrijving versnelt dit proces. In plaats van zeven jaar lang $ 1,000 per jaar te claimen, kunt u veel meer krijgen als u bonusafschrijving claimt. In 2022 kunt u 100% van de afschrijving van uw kast claimen, wat betekent dat u alle €7,000 onmiddellijk kunt afschrijven. Vervolgens kunt u het geld dat u bespaart via de afschrijvingsbelastingaftrek gebruiken voor andere zaken, zoals herinvestering in uw bedrijf.
Helaas wordt de afschrijving van bonussen al geleidelijk afgeschaft, dus als u wilt profiteren van enorme belastingafschrijvingen, is dit het moment.
Hoe bonusafschrijving werkt
Laten we aannemen dat uw keukenkasten daadwerkelijk €10,000 kosten. Hier is het uitfaseringsschema voor de afschrijvingsbonus:
Jaar | Afschrijvingsbonus (%) | Claimbare afschrijving |
2022 | 100% | $10,000 |
2023 | 80% | $8,000 |
2024 | 60% | $6,000 |
2025 | 40% | $4,000 |
2026 | 20% | $2,000 |
2027 | 1/7 of 14.29% (standaardafschrijving voor het artikel) | $1,429 |
Note: Als u in 100 2022% afschrijving had aangevraagd, komt dat bezit niet meer in aanmerking voor belastingaftrek. U kunt geen aanspraak maken op een afschrijvingsbedrag dat groter is dan de prijs van het actief. Bovendien is de afschrijving van de bonus alleen goed voor het eerste jaar dat u het actief gebruikt. Het nemen van de bonusafschrijving van 80% voor een actief in 2023 komt niet in aanmerking voor de resterende 20% in 2024. U kunt pas vanaf het tweede jaar aanspraak maken op het standaardafschrijvingspercentage van het actief totdat u de volledige 100% claimt.
Controleer ook voordat u verder leest of uw staat een versnelde afschrijving mogelijk. Sommigen van hen niet, waaronder Florida, Hawaï, Californië en New York.
Wanneer begon de bonusafschrijving en waarom bestaat deze?
Bonusafschrijving werd voor het eerst een belastingstimulans toen het Congres de wet goedkeurde Job Creation and Worker Assistance Act van 2002. Destijds kon u een afschrijving van 50% claimen tijdens het eerste gebruiksjaar van een asset. Het oorspronkelijke doel ervan was om bedrijven aan te moedigen het geld dat werd bespaard via bonusafschrijvingen te gebruiken en dit na 9 september opnieuw in de economie te investeren.
In 2017 keurde het Congres de Tax Cuts and Jobs Act (TCJA). Een van de fundamentele veranderingen van TCJA is dat activa die in aanmerking komen voor bonusafschrijving volledig kunnen worden geclaimd, zolang het onroerend goed tussen 27 september 2017 en 1 januari 2023 is verworven en in gebruik is genomen. keukenkastjes die u in oktober 10,000 wilt gebruiken, kunt u € 2016,- afschrijven. In oktober 5,000 kunt u het totaalbedrag van € 2017,- afschrijven.
TCJA voerde echter ook het uitfaseringsschema uit dat in de bovenstaande tabel wordt weergegeven. Zonder een nieuwe handeling van het Congres zal de afschrijving van bonussen in 2027 ophouden te bestaan.
Activa die in aanmerking komen voor bonusafschrijving
Om voor bonusafschrijving in aanmerking te komen, moeten activa doorgaans een herstelperiode of gebruiksduur van twintig jaar of minder hebben. Hier zijn enkele van de meest voorkomende activa die in aanmerking komen voor bonusafschrijving:
Huurwoningen met een kostenscheidingsonderzoek
Kostenscheiding is een andere strategie die u helpt uw afschrijvingsaftrek te maximaliseren en uw algehele belastingdruk te minimaliseren. Kostenscheiding evalueert de afschrijving van specifieke activa in uw huurwoning, inclusief vloeren, kasten, werkbladen, apparaten en verlichting, om er maar een paar te noemen. Gezien het feit dat dit ongelooflijk relevant is in de BiggerPockets-gemeenschap, gaan we wat dieper duiken:
Je kunt er een hoop geld op afschrijven bonusafschrijving via een kostenscheidingsonderzoek. Stel dat u bijvoorbeeld een vakantie-eigendom koopt met een geschatte bouwwaarde van € 275,000. Omdat woningen een gebruiksduur hebben van 27.5 per jaar (waardoor ze niet in aanmerking komen voor bonusafschrijving), schrijft u € 10,000 aan afschrijving af: € 275,000 / 27.5 = € 10,000
Je geeft ook $ 40,000 uit aan interieurupgrades die in aanmerking komen voor bonusafschrijving, zodat je ze allemaal in 2023 kunt gebruiken.
Laten we ook aannemen dat u dat jaar $ 40,000 aan huurinkomsten verdient en 25% aan federale inkomstenbelasting betaalt.
- Belastingen verschuldigd zonder afschrijving = $ 40,000 * 25% = $ 10,000
- Belastingen verschuldigd met afschrijving = ($40,000 – $10,000) * 25% = $7,500
Dankzij de algemene afschrijving bespaart u $ 2,500 aan belastingen. Wanneer u een kostenscheidingsonderzoek meeneemt, bespaart u veel meer. Uw op kosten gescheiden activa die in aanmerking komen voor bonusafschrijving bedragen $ 40,000, en in 2023 kunt u tot 80% claimen.
- Kostengescheiden activa: $40,000 * 80% = $32,000
- Belastingen verschuldigd met afschrijvingen en kostenscheiding = ($40,000 – $10,000 – $32,000) * 25% = -$500
In dit scenario kunt u met uw gescheiden activa een netto operationeel verlies van $ 500 claimen, dat u overdraagt en toekomstige inkomsten compenseert.
Gekwalificeerde verbetering eigenschap
Gekwalificeerde verbeteringseigenschap (QIP) omvat alle verbeteringen die zijn aangebracht aan de binnengedeelten van niet-residentiële gebouwen nadat u deze in gebruik heeft genomen.
QIP is ook van toepassing op de interieurverbeteringen van kortetermijnhuurwoningen, dankzij de Wet op de hulp, noodhulp en economische veiligheid tegen het coronavirus (CARES-wet).
Aanvullende bonusafschrijvingskwalificaties
Aanvullende in aanmerking komende activa zijn onder meer:
- Voertuigen met een gebruiksduur van 20 jaar of minder
- Kantoorapparatuur en meubilair
- Afschrijfbare computersoftware
- Gebruikte apparatuur die u nog niet hebt gebruikt voordat u deze aanschafte
- Eigenschappen van watervoorzieningen
- Grondverbeteringen zoals hekwerken en parkeerplaatsen
Activa die niet in aanmerking komen voor bonusafschrijving
Hier volgen enkele van de belangrijkste activa die niet in aanmerking komen:
- Primaire woningen: Uw hoofdverblijfplaats levert geen inkomen op. Daarom komt het niet in aanmerking voor algemene afschrijving, laat staan voor bonusafschrijving.
- Verhuur- en bedrijfsgebouwen: Woningen hebben een gebruiksduur van 27.5 jaar, terwijl de gebruiksduur van een bedrijfspand 39 jaar bedraagt. Beide vastgoedtypen overschrijden de standaard afschrijvingsregel van 20 jaar of minder.
- Specifieke voertuigen: Als een voertuig een gebruiksduur van meer dan 20 jaar heeft, komt het niet in aanmerking voor bonusafschrijving.
Hoe u bonusafschrijvingen op uw belastingen kunt rapporteren
U kunt de afschrijving van de bonus melden door een aanvraag in te dienen IRS-formulier 4562, "Afschrijvingen en amortisatie." Net als bij andere belastingformulieren moet u de aanvraag indienen vóór de vervaldatum (inclusief verlengingen) van het belastingjaar waarin u de bonusafschrijving claimt.
Wat is het verschil tussen bonusafschrijving en sectie 179-uitgaven?
Bonusafschrijving en Sectie 179 hebben veel gemeen, maar hebben een paar belangrijke verschillen.
Ten eerste zorgt de bonusafschrijving ervoor dat u een verlies op uw inkomen lijdt, zoals in het voorbeeld van de kostenscheiding hierboven. Als u artikel 179 gebruikt en een verlies neemt, moet u dit voortzetten totdat u over het inkomen beschikt om het te absorberen. Anders kunt u de standaardafschrijvingsaftrek nemen.
Een ander belangrijk verschil is dat veel staten geen afschrijving van bonussen toestaan. Als u bijvoorbeeld een inwoner van Californië bent, kunt u geen aanspraak maken op bonusafschrijving. U kunt dus overwegen om in plaats daarvan artikel 179 te gebruiken. Verschillende staten hebben verschillende regels voor beide opties voor belastingaftrek.
Ook moet u het totale bedrag afschrijven dat beschikbaar is om de bonusafschrijving af te schrijven. Als u slechts 50% van uw bonusafschrijving voor uw belastingjaar 2022 wilt claimen, kunt u dat niet doen. Je moet de volledige 100% claimen. Met artikel 179 kunt u elk bedrag dat u kiest aftrekken, zolang het binnen de drempels van dat belastingjaar valt.
Wat zijn de voor- en nadelen van bonusafschrijving?
Op dit moment bent u waarschijnlijk op de hoogte van enkele van de belangrijkste voor- en nadelen van het afschrijven van bonussen.
VOORDELEN
- Aanzienlijke belastingaftrek: In 2022 kunt u een vast actief in één jaar volledig aftrekken, ook als u het gebruikt (zolang u het niet heeft gebruikt). Ook in 2023 kunt u nog 80% aftrekken. Dat is aanzienlijk meer dan de standaard afschrijving mogelijk zou maken.
- Herinvesteringsmogelijkheden: Als u €10,000 aan kasten uitgeeft en die investering in hetzelfde jaar terugverdient, kunt u dit geld in andere dingen herinvesteren. U kunt meer apparatuur kopen, een ander huis verbouwen of het zelfs gebruiken als aanbetaling voor een ander onroerend goed. Met een snelle teruggave van uw geld bij de hand zijn de mogelijkheden eindeloos.
- Afschrijving kan minder verwarrend zijn: Als u een afschrijving van 100% op een actief kunt claimen, hoeft u zich geen zorgen te maken over het meenemen ervan in toekomstige belastingaangiften. Omdat u niet de volledige 80% kunt claimen voor activa die u vanaf 2023 hebt gekocht en gebruikt, moet u hier nog steeds rekening mee houden, maar het zal veel minder substantieel zijn.
- U kunt een verlies claimen: Als het claimen van bonusafschrijving u een netto operationeel verlies oplevert, kunt u dit overdragen ter compensatie van toekomstige belastbare inkomsten, zolang dit binnen de beperkingen van de TCJA blijft.
NADELEN
- Gebrek aan toekomstige aftrekposten: Als u een actief volledig aftrekt, kunt u het niet afschrijven in toekomstige rendementen. Met andere woorden: als u uw kasten van $ 10,000 volledig aftrekt in plaats van ze te spreiden over hun levenscyclus van zeven jaar, verdient u er in de jaren 7 tot en met 2 geen afschrijving op.
- Kan de verwachte belastingaangiften verstoren: Het claimen van bonusafschrijving verlicht uw belastingdruk voor het jaar waarin u deze claimt. Houd er echter rekening mee dat het alleen voor dat jaar is. Als u daar rekening mee houdt, kunt u het volgende jaar ruw ontwaken als het tijd is om belasting te betalen.
- Geclaimde verliezen hebben beperkingen: Hoewel u een netto-exploitatieverlies kunt claimen, is het aantal jaren waarin u dit kunt doen vaak beperkt. Als u van plan bent een verlies over te dragen, zorg er dan voor dat u vooruit plant.
Moet u profiteren van bonusafschrijving?
Bonusafschrijving kan een enorme troef zijn (woordspeling bedoeld), afhankelijk van uw langetermijnplannen. Het kan u meer geld opleveren dat u kunt herinvesteren in uw bedrijf of in extra eigendommen, maar houd er rekening mee dat het geenszins 'extra' geld is. U maximaliseert eenvoudigweg uw belastingafschrijvingen nu in ruil voor minder tot geen afschrijvingen in de komende jaren.
Normaal gesproken is het een goede zaak om eerder extra geld bij de hand te hebben, zolang u er maar een plan voor heeft.
Als je je afvraagt hoe je het extra geld dat je hebt ontvangen via bonusafschrijving het beste kunt gebruiken, bekijk dan de BiggerPockets-forums. Onze gemeenschap van vastgoedinvesteerders, makelaars en andere professionals kan u enig inzicht geven.
Weet u niet zeker hoe u de inhoudingen voor uw onroerendgoedbedrijf kunt maximaliseren? In Het boek over belastingstrategieën voor de slimme vastgoedbelegger, delen CPA's Amanda Han en Matthew MacFarland de praktische informatie die u nodig hebt om niet alleen uw belastingen dit jaar te doen, maar ook om een doorlopende strategie voor te bereiden die uw volgende belastingseizoen veel gemakkelijker zal maken.
Opmerking door BiggerPockets: Dit zijn meningen geschreven door de auteur en vertegenwoordigen niet noodzakelijk de meningen van BiggerPockets.
- Door SEO aangedreven content en PR-distributie. Word vandaag nog versterkt.
- Platoblockchain. Web3 Metaverse Intelligentie. Kennis versterkt. Toegang hier.
- Bron: https://www.biggerpockets.com/blog/bonus-depreciation
- :is
- $UP
- 000
- 1
- 20 jaar
- 2016
- 2017
- 2022
- 2023
- 2024
- 39
- a
- Over
- boven
- versneld
- versnelt
- Account
- verworven
- Handelen
- werkelijk
- Extra
- Voordeel
- Na
- agenten
- vooruit
- Steun
- Alles
- toestaat
- al
- bedragen
- en
- Nog een
- huishoudelijke apparaten
- ZIJN
- AS
- geëvalueerd
- aanwinst
- Activa
- Hulp
- At
- auteur
- Beschikbaar
- terug
- BE
- vaardigheden
- BEST
- tussen
- Bonus
- boek
- grens
- gekocht
- Gebouw
- last
- bedrijfsdeskundigen
- ondernemingen
- kopen
- by
- Californië
- CAN
- Kan krijgen
- kan niet
- CARES-wet
- dragen
- vervoer
- Contant geld
- Wijzigingen
- controle
- Kies
- aanspraak maken op
- beweerde
- beweren
- hoe
- commercieel
- Gemeen
- gemeenschap
- computer
- verwarrend
- Congres
- NADELEN
- Overwegen
- Kosten
- kon
- het aanmaken
- bezuinigingen
- cyclus
- Datum
- diepere
- Afhankelijk
- depreciëren
- DEED
- verschil
- verschillen
- anders
- ontwrichten
- Nee
- Dont
- beneden
- gedurende
- verdienen
- gemakkelijker
- Economisch
- economie
- geschikt
- aanmoedigen
- Eindeloos
- uitrusting
- vastgoed
- geschat
- Zelfs
- alles
- voorbeeld
- overtreffen
- uitwisseling
- verwacht
- extensies
- extra
- Federaal
- schermen
- weinig
- Dien in
- Filing
- Voornaam*
- vast
- Florida
- volgend
- Voor
- formulier
- formulieren
- Naar voren
- oppompen van
- vol
- geheel
- fundamenteel
- toekomst
- Algemeen
- algemeen
- krijgen
- het krijgen van
- Geven
- gegeven
- goed
- meer
- gids
- hand
- Hebben
- met
- Hawaii
- helpt
- hier
- verborgen
- Home
- Hoe
- How To
- Echter
- HTTPS
- per direct
- verbetering
- verbeteringen
- in
- Anders
- aansporing
- omvatten
- omvat
- Inclusief
- Inkomen
- inkomstenbelasting
- ongelooflijk
- informatie
- eerste
- inzicht
- verkrijgen in plaats daarvan
- voornemens zijn
- interieur
- investering
- Beleggingsstrategie
- Investeerders
- IRS
- IT
- HAAR
- Januari
- Vacatures
- Houden
- sleutel
- blijven
- Groot
- Laten we
- LG
- passiva
- Life
- Verlichting
- als
- beperkingen
- Beperkt
- Elke kleine stap levert grote resultaten op!
- lang
- langdurig
- langer
- uit
- verliezen
- lot
- gemaakt
- Hoofd
- maken
- veel
- massief
- max-width
- Maximaliseren
- betekenis
- middel
- macht
- denken
- geld
- meer
- meest
- naam
- nodig
- Noodzaak
- netto
- New
- New York
- volgende
- aantal
- oktober
- of
- compenseren
- on
- EEN
- lopend
- werkzaam
- Meningen
- Kansen
- Opties
- Overige
- anders-
- totaal
- verschuldigd
- parkeren
- voorbij
- Betaal
- betaling
- percentage
- periode
- plan
- planning
- plannen
- Plato
- Plato gegevensintelligentie
- PlatoData
- punt
- mogelijkheden
- PRAKTISCH
- Voorbereiden
- prijs
- primair
- waarschijnlijk
- produceren
- professionals
- vastgoed
- eigendom
- PROS
- zorgen voor
- inkomsten
- gekocht
- doel
- zetten
- puts
- Putting
- kwalificeren
- kwalificatie
- Quick
- lezing
- vast
- vastgoed
- ontvangen
- na een training
- herinvesteren
- relevante
- verlichting
- resterende
- stoffelijk overschot
- vervormen
- verslag
- vertegenwoordigen
- woon-toepassingen
- terugkeer
- Retourneren
- ronde
- Regel
- reglement
- lopen
- dezelfde
- Bespaar
- savvy
- scenario
- rooster
- Seizoen
- Tweede
- sectie
- veiligheid
- September
- service
- zeven
- Delen
- korte termijn
- aanzienlijk
- eenvoudigweg
- sinds
- single
- Klein
- So
- sommige
- specifiek
- besteden
- verspreiding
- standaard
- begin
- Start
- Staten
- Still
- strategieën
- Strategie
- Studie
- wezenlijk
- dergelijk
- tafel
- Nemen
- het nemen
- belasting
- Belastingen
- dat
- De
- hun
- Ze
- daarom
- Deze
- spullen
- Door
- niet de tijd of
- naar
- Toon
- Totaal
- in de richting van
- ontzettend
- types
- begrip
- upgrades
- URL
- .
- utility
- vakantie
- waarde
- voertuig
- via
- webp
- Wat
- Wat is
- of
- welke
- en
- wil
- Met
- binnen
- zonder
- afvragen
- woorden
- Mijn werk
- werker
- Bedrijven
- zou
- schrijven
- geschreven
- jaar
- jaar
- Your
- zephyrnet