ボーナス減価償却により、収益を最大化し、納税義務を最小限に抑えることができます。 ボーナス減価償却を使用すると、適格な資産が使用された年のコストの大部分を差し引くことができます。
残念ながら、ボーナス減価償却がどのように機能し、それがあなたの不動産投資戦略に適しているかどうかを理解することは簡単なことではありませんが、それが私たちの出番です.
このガイドでは、ボーナス減価償却について知っておくべきことをすべて説明します。
ボーナス減価償却とは何ですか?
資産は、使用や一般的な損耗により、時間の経過とともに自然に減価償却されます。 あなたが事業を営んでいるなら、減価償却はあなたを可能にします 帳消し 推定「耐用年数」中の資産の費用の一部:
- あなたは所有者です
- ビジネスまたはその他の収入を生み出す活動で資産を使用する
- 資産の耐用年数が XNUMX 年を超えている
一般的な減価償却では、償却する部分は見積耐用年数と同じです。 たとえば、新しい賃貸物件のキッチンを 7,000 ドルのキャビネットで改造するとします。 キャビネットの減価償却のライフ サイクルは 1,000 年間です。
ボーナス減価償却は、このプロセスを加速します。 ボーナスの減価償却を請求すると、年間 1,000 ドルを 2022 年間請求する代わりに、さらに多くを得ることができます。 100 年には、キャビネットの減価償却費の 7,000% を請求できます。つまり、XNUMX ドルすべてをすぐに償却できます。 次に、減価償却費控除によって節約されたお金を、ビジネスへの再投資などの他のことに使用できます。
残念ながら、ボーナス減価償却はすでに段階的に廃止されているため、大規模な税額控除を利用したい場合は、今がその時です.
ボーナス減価償却の仕組み
あなたのキッチン キャビネットが実際に 10,000 ドルかかると仮定しましょう。 減価償却ボーナスの段階的縮小スケジュールは次のとおりです。
年 | 減価償却費 (%) | 請求可能な減価償却費 |
2022 | 視聴者の38%が | $10,000 |
2023 | 視聴者の38%が | $8,000 |
2024 | 視聴者の38%が | $6,000 |
2025 | 視聴者の38%が | $4,000 |
2026 | 視聴者の38%が | $2,000 |
2027 | 1/7 または 14.29% (品目の標準減価償却) | $1,429 |
Note: 100 年に 2022% の減価償却を申請した場合、その資産は税額控除の対象ではなくなります。 資産の価格を超える減価償却の合計を請求することはできません。 また、ボーナス減価償却は、資産を使用した最初の年にのみ有効です。 80 年に資産の 2023% のボーナス減価償却を取得しても、20 年の残りの 2024% を取得する資格はありません。100 年目以降は、完全な XNUMX% を請求するまで、資産の標準的な減価償却率のみを請求できます。
また、読み進める前に、 加速償却が可能な状態. フロリダ、ハワイ、カリフォルニア、ニューヨークなど、そうでないものもあります。
ボーナス減価償却はいつ始まり、なぜ存在するのか?
議会が可決したとき、ボーナスの減価償却は最初に税制上の優遇措置になりました。 2002 年の雇用創出および労働者支援法. 当時は、資産の使用初年度に 50% の減価償却費を請求できました。 当初の目的は、企業がボーナス減価償却によって節約したお金を 9/11 後の経済に再投資するよう奨励することでした。
2017では、議会は 税金カットと雇用法 (TCJA)。 TCJA の基本的な変更点の 27 つは、資産が 2017 年 1 月 2023 日から 10,000 年 2016 月 5,000 日までの間に取得され、供用された場合に限り、ボーナス減価償却の対象となる資産を全額請求できることです。 2017 年 10,000 月にキッチン キャビネットを使用する場合、XNUMX ドルを償却できます。 XNUMX 年 XNUMX 月には、合計 $XNUMX を償却できます。
ただし、TCJA は、上の表に示されている段階的廃止スケジュールも制定しました。 議会の別の行為がなければ、ボーナスの減価償却は2027年に存在しなくなります.
ボーナス減価償却の対象となる資産
ボーナス減価償却の資格を得るには、通常、資産の回収期間または耐用年数が 20 年以下である必要があります。 ボーナス減価償却の対象となる最も一般的な資産の一部を次に示します。
コスト分離調査を実施した住宅用賃貸物件
コストの分離は、減価償却控除を最大化し、全体的な税負担を最小化するのに役立つもう XNUMX つの戦略です。 コストの分離では、床材、キャビネット、カウンタートップ、電化製品、照明など、賃貸物件の特定の資産の減価償却費を評価します。 これが BiggerPockets コミュニティに非常に関連していることを考えると、もう少し深く掘り下げてみましょう。
あなたはで大量のお金を帳消しにすることができます コスト分離調査によるボーナス減価償却. たとえば、建物評価額が 275,000 ドルの休暇用物件を購入したとします。 居住用不動産の耐用年数は年間 27.5 であるため (ボーナス減価償却の対象外となります)、10,000 ドルの減価償却費を償却します: 275,000 ドル / 27.5 = 10,000 ドル
また、ボーナス減価償却の対象となるインテリアのアップグレードに 40,000 ドルを費やし、それらをすべて 2023 年に使用します。
また、その年の家賃収入が 40,000 ドルで、連邦所得税が 25% であるとします。
- 減価償却なしで支払うべき税金 = $40,000 * 25% = $10,000
- 減価償却費 = ($40,000 – $10,000) * 25% = $7,500
一般的な減価償却のおかげで、2,500 ドルの税金を節約できます。 費用分別調査を含めると、さらに多くの費用を節約できます。 ボーナス減価償却の対象となるコスト分離資産は $40,000 で、2023 年には最大 80% を請求できます。
- コスト分別資産: $40,000 * 80% = $32,000
- 減価償却費と費用分離に伴う税金 = ($40,000 – $10,000 – $32,000) * 25% = -$500
このシナリオでは、コストが分離された資産により、500 ドルの純営業損失を請求できます。これを繰り越して、将来の収入を相殺します。
適格な改善特性
認定された改善プロパティ (QIP) には、非居住用の建物を使用した後に内部に加えられた改善が含まれます。
QIP は短期賃貸物件の内装改修にも適用されます。 コロナウイルス援助、救済、経済安全保障法 (CARES 法)。
追加のボーナス減価償却修飾子
追加の適格資産は次のとおりです。
- 耐用年数が20年以下の車両
- オフィス機器および家具
- 償却可能なコンピュータ ソフトウェア
- 取得前に使用していなかった中古機器
- 水道施設の特性
- 柵や駐車場などの土地改良
ボーナス減価償却の対象とならない資産
対象外の主なアセットの一部を次に示します。
- 主な住居: あなたの主な住居は収入を生み出しません。 したがって、一般的な減価償却の対象ではなく、ましてやボーナスの減価償却には適していません。
- 賃貸および商業用不動産の建物: 居住用不動産の耐用年数は 27.5 年ですが、商業用不動産の耐用年数は 39 年です。 両方のプロパティ タイプは、標準の 20 年以下のボーナス減価償却ルールを超えています。
- 特定の車両: 耐用年数が 20 年を超える車両は、ボーナス償却の対象外です。
税金のボーナス減価償却を報告する方法
ボーナス減価償却は、申告することで申告できます IRS フォーム 4562、「減価償却費」。 他の税務フォームと同様に、ボーナス減価償却を請求する課税年度の期日 (延長を含む) までに提出する必要があります。
ボーナス減価償却とセクション 179 経費の違いは何ですか?
ボーナス減価償却と 179 条には多くの共通点がありますが、重要な違いがいくつかあります。
まず、ボーナス減価償却を使用すると、上記の費用分離の例のように、収入の損失を被ることができます。 セクション 179 を使用して損失を被った場合は、それを吸収する収入が得られるまで繰り越さなければなりません。 それ以外の場合は、標準の減価償却控除を受けることができます。
もう 179 つの重要な違いは、多くの州ではボーナス減価償却が認められていないことです。 たとえば、あなたがカリフォルニア州の居住者である場合、ボーナスの減価償却を請求することはできないため、代わりにセクション XNUMX の使用を検討することをお勧めします。 州が異なれば、両方の税控除オプションについても異なるルールがあります。
また、ボーナス減価償却に使用できる合計金額を償却する必要があります。 50 課税年度のボーナス減価償却費の 2022% のみを請求したい場合は、請求できません。 完全な 100% を要求する必要があります。 セクション 179 では、その課税年度のしきい値内である限り、任意の金額を控除できます。
ボーナス減価償却の長所と短所は何ですか?
この時点で、おそらく、ボーナス減価償却の主な長所と短所のいくつかを認識しているでしょう.
メリット
- 大幅な税額控除: 2022 年には、使用済みであっても (使用していない限り)、固定資産を 2023 年で完全に差し引くことができます。 80 年になっても XNUMX% を差し引くことができます。これは、標準的な減価償却で許容される額を大幅に上回っています。
- 再投資の機会: キャビネットに 10,000 ドルを費やし、その投資を同じ年に回収した場合、このお金を他のことに再投資できます。 より多くの機器を購入したり、別の家を改造したり、別の物件の頭金に充てたりすることもできます。 手持ちの現金をすぐに返せば、可能性は無限大です。
- 減価償却は混乱を減らすことができます。 資産の 100% 減価償却を主張できれば、将来の納税申告書にそれを織り込むことを心配する必要はありません。 80 年以降に購入および使用された資産の 2023% を完全に請求することはできないため、これについても説明する必要がありますが、それほど重要ではありません。
- 損失を請求することができます: ボーナス減価償却費の請求により純営業損失が発生した場合は、TCJA の制限内にある限り、将来の課税所得を相殺するために繰り越すことができます。
デメリット
- 将来の控除の欠如: 資産を完全に差し引いた場合、将来の返品で償却することはできません。 言い換えれば、10,000 ドルのキャビネットを 7 年間のライフ サイクルに分散するのではなく、完全に差し引いた場合、2 年から 7 年で減価償却費を受け取ることはありません。
- 予想される納税申告書を混乱させる可能性があります: ボーナス減価償却を請求すると、請求した年の税負担が軽減されます。 ただし、その年だけなので注意してください。 それを考慮に入れると、翌年の税金を支払う時期になると、失礼な目覚めになる可能性があります.
- 請求された損失には制限があります。 純営業損失を請求することはできますが、多くの場合、それを行うことができる年数は限られています。 損失を繰り越す予定がある場合は、事前に計画を立ててください。
ボーナス減価償却を利用する必要がありますか?
ボーナス減価償却費は、長期計画によっては、非常に大きな資産になる可能性があります (しゃれが意図されています)。 ビジネスや追加の資産に再投資するための手持ちの現金を増やすことができますが、決して「余分な」お金ではないことに注意してください。 将来の減価償却費をほとんどまたはまったくなくすことと引き換えに、現在の税額控除を最大化しているだけです。
通常、計画がある限り、手元に余分な現金を用意しておくことは良いことです。
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