Європейська цифрова пропозиція ПДВ: вимоги до електронного виставлення рахунків і звітності

8 грудня 2022 року Європейська комісія зробила значний крок до модернізації та створення в Податок на додану вартість (ПДВ) ЄС система більше стійкий до шахрайства через ПДВ у цифрову епоху (ViDA).

Мета полягає в тому, щоб використати сучасні технології для вирішення проблеми значної втрати надходження від ПДВ зазнали країни-члени – приголомшливі 93 мільярди євро у 2020 році, за даними Звіт про розрив ПДВ за 2022 рік.

A значну частину цього дефіциту безпосередньо пов'язано з Шахрайство з ПДВ пов'язаний з торгівля всередині ЄС, ухилення від сплати податків, ухилення від сплати податків та практики оптимізації. Крім того, чинні механізми ПДВ можуть бути обтяжливий для бізнесу, зокрема МСП, масштабування, та діючих транскордонний.

Image Source

Пропозиція спрямована на вирішення ПДВвиклики, пов'язані з розвитком економіки платформи, і зробити Система ПДВ ефективніша для бізнесу. Він пропонує такі заходи:

1. Стандартні вимоги до цифрової звітності та електронне виставлення рахунків on внутрішньообщинні угод
2. Нові Облік ПДВ платформної економіки
3. Зменшити вимоги до реєстрації ПДВ шляхом запровадження a Єдина реєстрація ПДВ

Нижче ми зануримося в них глибше критичні зони і вивчити їхні наслідки для Бізнес електронної комерції, а також дієві кроки, які компанії можуть зробити, щоб підготуватися до цих змін.

Запровадження єдиної реєстрації ПДВ у всьому ЄС

Європейська комісія прагне модернізувати правила ПДВ ЄС через свій “Ініціатива ViDA” – план заходів щодо проведення ярмарку та просте оподаткування по всьому ЄС. Запропонований пакет спрямований на підвищення ефективності ПДВ, одночасно зменшуючи шахрайство з ПДВ.

Ключова пропозиція – 3 напрямки

Команда ключові пропозиції у ПДВ у пакеті Digital Age три критичні області:

1. Цифрова звітність у реальному часі на основі електронне виставлення рахунків для транскордонного бізнесу в ЄС. Ця акція спрямована на подолання шахрайства з ПДВ, нижчі адміністративні та витрати на комплаєнс та уніфікувати поточні національні системи в ЄС.
2. Нові правила з ПДВ в перевезення пасажирів та майданчики для короткострокового розміщення, поклавши на них відповідальність за збір і перерахування ПДВ – подальше об’єднання ЄС і спрощення дотримання ПДВ для МСП.
3. Запровадження єдиної реєстрації ПДВ дозволити підприємства до реєструватися платником ПДВ лише один раз цілей для всього ЄС. Це буде зроблено за допомогою єдиного онлайн-портал однією мовою, спрощуючи процес і роблячи збір ПДВ більш ефективним.

Електронний рахунок – Фази

Критичним аспектом пропозиції є впровадження електронного рахунка, яка відбуватиметься у два етапи. Комісія визначає «електронний рахунок» як будь-який виставлений рахунок, передаються, і / або отримано В структурований електронний формат, що дозволяє здійснювати його автоматичну та електронну обробку.

1. Під час першої фази, яка починається о Січень 1, 2024, держави-члени матимуть можливість накласти зобов'язання щодо електронного виставлення рахунків після Європейський стандарт EN 16931. Наразі існуючі моделі електронного виставлення рахунків вимагають обов’язкової попередньої авторизації or перевірка буде припинено до початку 2028 року.
2. На другому етапі, починаючи Січень 1, 2028, електронний рахунок у структурованому форматі стане тим стандарт за замовчуванням, за винятками, дозволеними державами-членами, але не для операцій, що підлягають електронному звітуванню, Такі, як Товари B2B всередині ЄС та Послуги . Ця пропозиція є кроком вперед у гармонізації використання сучасних технологій та модернізації правил ПДВ ЄС.

Image Source

Вимоги до цифрової звітності (DRR)

Паралельно з розгортанням другого етапу електронного рахунка з’являться нові правила для бізнесу які торгують через кордони ЄС. Стара система, яка отримав назву рекапітуляційної звітності, замінюється новим Цифрова система звітності (DRR). Цю зміну внесено, щоб запобігти шахрайству з відсутніми трейдерами.

DRR охоплюватиме ті самі операції як стара система, але це також буде включають поставки товарів та предмет послуг внутрішнього механізму зворотного нарахування.

За новою системою підприємства повинні надати ті самі дані, що й раніше, але це буде на основі транзакцій окремо, а не сукупно за клієнтом. Ці дані повинні бути надіслано в електронному вигляді, використовуючи систему, надану відповідним урядом ЄС.

Країни-члени матимуть вибір вибрати додаткові формати про те, як вони хочуть отримувати дані, якщо вони відповідають поточному європейському стандарту. Компанії можуть самостійно надати свої дані, або вони можуть використовувати a третя сторона зробить це за них.

Можливо, що деякі країни ЄС може також вимагати від підприємств використання DRR для внутрішнього трансакції, а не лише транскордонні. Мета полягає в тому, щоб усі країни ЄС мали однакові вимоги до цифрової звітності до 2028 року.

Економіка платформи

Європейська комісія також готова протистояння викликам платформної економіки.

Якщо ви не в курсі, «платформна економіка» відноситься до підприємств, які працювати через цифрові платформи таких як Airbnb і Uber. Пропоновані зміни може вплинути на оподаткування цих компаній. Зокрема, зміни уточнюють, що послуги, які надаються цими платформами неплатники податків вважатимуться посередницькими послугами (не послугами, що надаються в електронному вигляді) і буде обкладатися ПДВ в ЄС.

Image Source

Додатково будуть майданчики необхідно нарахувати ПДВ on житло та послуги пасажирського транспорту якщо постачальник не робить цього сам.

Споживачі, які використовують ці платформи можуть спостерігатися дещо вищі ціни через доданий ПДВ, тоді як компанії, які працюють через ці платформи, повинні бути в курсі цих змін, щоб забезпечити дотримання нових правил.

Важливо відзначити, що ці зміни все ще знаходяться на стадії пропозиції і ще не встановлені в камені. Однак завжди розумно бути в курсі потенційних змін, які можуть вплинути на спосіб ведення бізнесу в епоху цифрових технологій.

eCommerce

Починаючи з Січень 1st, 2025, нова система буде запроваджено, що полегшить підприємствам продаж і транспортування товарів у країнах-членах ЄС.

Ця зміна очікується зменшити тяганину пов'язаний з транскордонна торгівля і забезпечити підприємствам справедливі шанси конкурувати на ринку.

Image Source

Одна зі змін буде розширення сфери застосування Схема об'єднання OSS, щоб включити певні поставки товарів B2C.

Ще одна істотна зміна запровадження обов’язкового механізму зворотного нарахування для транзакцій B2B де постачальник в країні не встановлено де застосовується ПДВ і у клієнта є ідентифікаційний номер платника ПДВ в тій країні.

Нарешті, а нова ширша схема спрощення OSS для передачі власних товарів буде введено, що охоплюватиме також передачу власних товарів з однієї держави-члена до іншої під час продажу споживачам.

Загалом ці зміни покликані створити a більш справедливу та прозору систему електронної комерції для всіх залучених сторін. Будучи власником бізнесу, важливо бути в курсі цих змін, щоб переконатися, що ви приймаєте обґрунтовані рішення.

Кроки для виконання

Що можуть зробити компанії, щоб підготуватися до цих змін

Ось кілька кроків, яких слід виконати, щоб переконатися, що ваш бізнес є готовий до змін приходити:

Крок 1: залишайтеся в курсі подій

Як і в будь-якому іншому бізнесі, це має вирішальне значення бути в курсі подій про майбутні зміни, запропоновані Комісією. Щоб ефективно керувати цими змінами, компаніям слід розглянути можливість використання спеціалізоване програмне забезпечення or шукає зовнішньої підтримки щоб допомогти керувати збільшення кількості електронних рахунків та зобов'язання щодо цифрової звітності – підготовка та дотримання нових правил є важливими для відповідності.

Крок 2: Оцініть вплив

Це вирішальне значення для оцінки як ці правила вплинуть на вашу діяльність у кожній державі-члені.

Якщо ви надати короткострокове житло or послуги з перевезення пасажирів, дуже важливо, щоб ви ретельно проаналізуйте потенціал наслідки правил «передбачуваного постачальника» для ваших процесів ПДВ.

Це також стосується інтернет-ринку які продають товари в межах ЄС і транспортні товари між країнами.

Крок 3. Перевірте існуючу реєстрацію платників ПДВ

Якщо ти продаж товарів через Інтернет, важливо розуміти, як розширено OSS Схема єдиного вікна може вплинути на вашу реєстрацію ПДВ. ви може навіть виявитися, що вам більше не потрібен місцевий ПДВ реєстрації і можете розглянути можливість позбутися їх.

Крім того, якщо ви переміщення власного запасу в межах ЄС, нова схема OSS може бути великою підмогою.

Крок 4: Передбачте зміни

Якщо ваш бізнес постачає B2C or B2B в країнах ЄС, це важливо зазначити запропонований обов'язковий механізм зворотного нарахування для таких поставок. Дуже важливо передбачити ці зміни та відповідно скорегувати свої бізнес-процеси.

Нові зобов'язання для платників податків, залучених до торгівлі всередині ЄС

Як останнє зауваження, важливо пам’ятати, що всі ці нові зміни буде мати значний вплив на бізнес бере участь у торгівлі всередині ЄС. Кількість Держави-члени ЄС що запровадить зобов’язання електронного виставлення рахунків (і цифрової звітності) збільшиться в наступні кілька років. Підприємства матимуть відслідковувати цих подій, передбачити вплив на бізнес для країн, у яких вони працюють, і як вони можуть виконати всі ці додаткові зобов’язання.

Image Source

Висновок

Пропоновані зміни до системи ПДВ ЄС спрямовані на модернізацію та оптимізувати процеси, використання цифрових технологій до боротися з шахрайством з ПДВ та спростити відповідність бізнесу. Завдяки інтеграції електронного виставлення рахунків, оновленим правилам ПДВ і єдиній реєстрації платника ПДВ, підприємства повинні розуміти ці зміни та підготуватися відповідно.

Оскільки все рухається в Інтернеті, дуже важливо йти в ногу з новими розробками, щоб забезпечити безперебійну та успішну роботу вашого бізнесу. Пам'ятайте, бути підготовленим і бути гнучким це секрети успіху в цьому цифровому світі, що постійно змінюється.

• Розповсюдження контенту та PR на основі SEO. Отримайте посилення сьогодні.
• PlatoData.Network Vertical Generative Ai. Додайте собі сили. Доступ тут.
• PlatoAiStream. Web3 Intelligence. Розширення знань. Доступ тут.
• ПлатонЕСГ. Автомобільні / електромобілі, вуглець, CleanTech, Енергія, Навколишнє середовище, Сонячна, Поводження з відходами. Доступ тут.
• BlockOffsets. Модернізація екологічної компенсаційної власності. Доступ тут.
• джерело: https://blog.2checkout.com/european-digital-vat-proposal-einvoicing-reporting/