Amortyzacja premii pozwala zmaksymalizować zwrot i zminimalizować zobowiązania podatkowe. Dzięki dodatkowej amortyzacji możesz odliczyć dużą część kosztów kwalifikowanych aktywów w ciągu roku, w którym zostały oddane do użytku.
Niestety, zrozumienie amortyzacji premii, tego, jak to działa i czy jest odpowiednie dla Twojej strategii inwestycyjnej w nieruchomości, to nie lada wyczyn - ale tutaj wkraczamy.
W tym przewodniku przeprowadzimy Cię przez wszystko, co musisz wiedzieć o amortyzacji premii.
Co to jest amortyzacja premii?
Twoje aktywa naturalnie tracą na wartości z upływem czasu z powodu użytkowania i ogólnego zużycia. Jeśli prowadzisz firmę, amortyzacja Ci na to pozwala odpisać część kosztu składnika aktywów podczas jego szacowanego „okresu użytkowania”, o ile:
- Jesteś właścicielem
- Używasz składnika aktywów w swojej firmie lub innej działalności przynoszącej dochód
- Okres użytkowania środka trwałego jest dłuższy niż jeden rok
W ogólnej amortyzacji część, którą odpisujesz, jest równa szacowanemu okresowi użytkowania. Załóżmy na przykład, że przebudowujesz kuchnię swojej nowej wynajmowanej nieruchomości za pomocą szafek, które kosztują 7,000 1,000 USD. Szafy mają cykl życia amortyzacji wynoszący siedem lat, co oznacza, że możesz ubiegać się o amortyzację w wysokości XNUMX USD przez siedem lat.
Amortyzacja premii przyspiesza ten proces. Zamiast ubiegać się o 1,000 USD rocznie przez siedem lat, możesz uzyskać o wiele więcej, ubiegając się o dodatkową amortyzację. W 2022 r. możesz ubiegać się o 100% amortyzacji swojej szafy, co oznacza, że natychmiast odpiszesz wszystkie 7,000 USD. Następnie możesz wykorzystać pieniądze zaoszczędzone dzięki odpisom amortyzacyjnym na inne rzeczy, takie jak reinwestowanie w swoją firmę.
Niestety amortyzacja premii jest już wycofywana, więc jeśli chcesz skorzystać z ogromnych odpisów podatkowych, nadszedł czas.
Jak działa amortyzacja premii
Załóżmy, że Twoje szafki kuchenne faktycznie kosztują 10,000 XNUMX USD. Oto harmonogram wycofywania premii amortyzacyjnej:
Rok | Premia amortyzacyjna (%) | Amortyzacja podlegająca reklamacji |
2022 | 100% | $10,000 |
2023 | 80% | $8,000 |
2024 | 60% | $6,000 |
2025 | 40% | $4,000 |
2026 | 20% | $2,000 |
2027 | 1/7 lub 14.29% (standardowa amortyzacja przedmiotu) | $1,429 |
Note: jeśli zadeklarowałeś 100% amortyzacji w 2022 r., ten składnik aktywów nie kwalifikuje się już do odliczenia podatku. Nie możesz żądać całkowitej amortyzacji wyższej niż cena środka trwałego. Ponadto premia amortyzacyjna obowiązuje tylko przez pierwszy rok użytkowania środka trwałego. Wykorzystanie 80% premii amortyzacyjnej dla środka trwałego w 2023 r. nie kwalifikuje się do pozostałych 20% amortyzacji w 2024 r. Możesz ubiegać się o standardową amortyzację środka trwałego od drugiego roku aż do pełnego 100%.
Ponadto, zanim zaczniesz czytać dalej, sprawdź, czy twój stan pozwala na przyspieszoną amortyzację. Niektóre z nich nie, w tym Floryda, Hawaje, Kalifornia i Nowy Jork.
Kiedy rozpoczęła się amortyzacja premii i dlaczego istnieje?
Amortyzacja premii po raz pierwszy stała się zachętą podatkową, kiedy Kongres uchwalił Ustawa o tworzeniu miejsc pracy i pomocy pracownikom z 2002 r. W tamtych czasach można było żądać amortyzacji w wysokości 50% w pierwszym roku użytkowania środka trwałego. Jego pierwotnym celem było zachęcenie firm do wykorzystania pieniędzy zaoszczędzonych dzięki amortyzacji premii i reinwestowania ich w gospodarkę po 9 września.
W 2017 roku Kongres uchwalił Ustawa o zwolnieniach podatkowych i pracy (TCJA). Jedną z fundamentalnych zmian TCJA jest to, że aktywa kwalifikujące się do premii amortyzacyjnej można było żądać w całości, o ile nieruchomość została nabyta i oddana do użytku między 27 września 2017 r. a 1 stycznia 2023 r. Innymi słowy, jeśli kupiłeś i włożyłeś te 10,000 2016 USD szafek kuchennych do użytku w październiku 5,000 r., możesz odpisać 2017 USD. W październiku 10,000 roku można było odpisać łącznie XNUMX XNUMX USD.
Jednak TCJA uchwaliła również harmonogram wycofywania przedstawiony w powyższej tabeli. Bez kolejnej ustawy Kongresu amortyzacja premii przestanie istnieć w 2027 roku.
Aktywa kwalifikujące się do dodatkowej amortyzacji
Aby kwalifikować się do premii amortyzacyjnej, aktywa zazwyczaj muszą mieć okres odzyskiwania lub okres użytkowania wynoszący 20 lat lub mniej. Oto niektóre z najczęstszych aktywów kwalifikujących się do dodatkowej amortyzacji:
Nieruchomości mieszkalne na wynajem z badaniem segregacji kosztów
Segregacja kosztów to kolejna strategia, która pomaga zmaksymalizować odpisy amortyzacyjne i minimalizuje ogólne obciążenie podatkowe. Segregacja kosztów ocenia amortyzację określonych aktywów w wynajmowanej nieruchomości, w tym podłóg, szafek, blatów, urządzeń i oświetlenia, by wymienić tylko kilka. Biorąc pod uwagę, że jest to niezwykle istotne w społeczności BiggerPockets, zagłębmy się trochę głębiej:
Możesz odpisać mnóstwo pieniędzy amortyzacja premii poprzez badanie segregacji kosztów. Załóżmy na przykład, że kupujesz nieruchomość wakacyjną, której szacunkowa wartość budowlana wynosi 275,000 27.5 USD. Ponieważ okres użytkowania nieruchomości mieszkalnych wynosi 10,000 rocznie (co dyskwalifikuje je z premii amortyzacyjnej), odpisujesz 275,000 27.5 USD amortyzacji: 10,000 XNUMX USD / XNUMX = XNUMX XNUMX USD
Wydajesz również 40,000 2023 USD na ulepszenia wnętrza kwalifikujące się do dodatkowej amortyzacji, dzięki czemu wszystkie zostaną oddane do użytku w XNUMX r.
Załóżmy również, że zarabiasz 40,000 25 USD dochodu z wynajmu w tym roku i płacisz XNUMX% federalnego podatku dochodowego.
- Należne podatki bez amortyzacji = 40,000 25 USD * 10,000% = XNUMX XNUMX USD
- Należne podatki wraz z amortyzacją = (40,000 10,000 USD – 25 7,500 USD) * XNUMX% = XNUMX USD
Dzięki ogólnej amortyzacji oszczędzasz 2,500 USD na podatkach. Uwzględniając badanie segregacji kosztów, oszczędzasz znacznie więcej. Twoje aktywa z podziałem na koszty kwalifikujące się do dodatkowej amortyzacji wynoszą 40,000 2023 USD, aw 80 r. możesz ubiegać się o amortyzację do XNUMX%.
- Aktywa z podziałem na koszty: 40,000 80 USD * 32,000% = XNUMX XNUMX USD
- Należne podatki z amortyzacją i segregacją kosztów = (40,000 10,000 USD – 32,000 25 USD – 500 XNUMX USD) * XNUMX% = -XNUMX USD
W tym scenariuszu Twoje aktywa z podziałem na koszty pozwalają Ci zgłosić stratę operacyjną netto w wysokości 500 USD, którą przenosisz i równoważysz przyszłe dochody.
Kwalifikowana właściwość poprawy
Kwalifikowana właściwość ulepszenia (QIP) obejmuje wszelkie ulepszenia wprowadzone do wewnętrznych części budynków niemieszkalnych po oddaniu ich do użytku.
QIP dotyczy również ulepszeń wnętrz dokonanych w nieruchomościach na wynajem krótkoterminowy, dzięki Ustawa o pomocy, pomocy i bezpieczeństwie koronawirusa (Ustawa CARES).
Dodatkowe kwalifikatory amortyzacji premii
Dodatkowe kwalifikujące się aktywa obejmują:
- Pojazdy o okresie użytkowania do 20 lat
- Wyposażenie i meble biurowe
- Oprogramowanie komputerowe podlegające amortyzacji
- Używany sprzęt, którego nie używałeś przed nabyciem
- Właściwości użytkowe wody
- Ulepszenia terenu, takie jak ogrodzenia i parkingi
Aktywa, które nie kwalifikują się do dodatkowej amortyzacji
Oto niektóre z głównych aktywów, które się nie kwalifikują:
- Podstawowe rezydencje: Twoje główne miejsce zamieszkania nie przynosi dochodów. W związku z tym nie kwalifikuje się do amortyzacji ogólnej, a tym bardziej amortyzacji dodatkowej.
- Budynki pod wynajem i nieruchomości komercyjne: Nieruchomości mieszkalne mają okres użytkowania 27.5 lat, natomiast okres użytkowania nieruchomości komercyjnych wynosi 39 lat. Oba typy nieruchomości przekraczają standardową zasadę amortyzacji premii wynoszącej 20 lat lub mniej.
- Określone pojazdy: Jeżeli okres użytkowania pojazdu przekracza 20 lat, nie kwalifikuje się on do dodatkowej amortyzacji.
Jak zgłaszać amortyzację premii w podatkach
Amortyzację premii można zgłosić, składając wniosek Formularz IRS 4562, „Amortyzacja”. Podobnie jak w przypadku innych formularzy podatkowych, należy złożyć wniosek przed terminem (w tym przedłużeniami) za rok podatkowy, w którym wnioskuje się o premię amortyzacyjną.
Jaka jest różnica między amortyzacją premii a wydatkami zgodnie z sekcją 179?
Amortyzacja premii i sekcja 179 mają wiele wspólnego, ale mają kilka kluczowych różnic.
Po pierwsze, amortyzacja premii pozwala ponieść stratę w dochodach, jak w powyższym przykładzie segregacji kosztów. Jeśli skorzystasz z Sekcji 179 i poniesiesz stratę, musisz ją przenieść, dopóki nie uzyskasz dochodu, aby ją pokryć. W przeciwnym razie możesz skorzystać ze standardowego odpisu amortyzacyjnego.
Inną kluczową różnicą jest to, że wiele stanów nie zezwala na amortyzację premii. Na przykład, jeśli jesteś mieszkańcem Kalifornii, nie możesz ubiegać się o dodatkową amortyzację, więc możesz zamiast tego rozważyć użycie sekcji 179. Różne stany mają różne zasady dotyczące obu opcji odliczenia podatku.
Ponadto należy odpisać całkowitą kwotę dostępną do odpisania amortyzacji premii. Jeśli chcesz ubiegać się tylko o 50% amortyzacji premii za rok podatkowy 2022, nie możesz. Musisz ubiegać się o pełne 100%. Dzięki sekcji 179 możesz odliczyć dowolną wybraną kwotę, o ile mieści się ona w progach tego roku podatkowego.
Jakie są zalety i wady amortyzacji premii?
W tym momencie prawdopodobnie znasz niektóre z głównych zalet i wad amortyzacji premii.
ZALETY
- Znaczne ulgi podatkowe: W 2022 roku środek trwały można w całości odliczyć w ciągu jednego roku, nawet jeśli jest używany (o ile go nie używałeś). Nawet w 2023 roku nadal można odliczyć 80%, czyli znacznie więcej niż pozwala na to standardowa amortyzacja.
- Możliwości reinwestowania: Jeśli wydasz 10,000 XNUMX $ na szafki i zwrócisz tę inwestycję w tym samym roku, możesz ponownie zainwestować te pieniądze w inne rzeczy. Możesz kupić więcej sprzętu, przebudować inny dom, a nawet przeznaczyć go na zaliczkę na inną nieruchomość. Dzięki szybkiemu zwrotowi gotówki do ręki możliwości są nieograniczone.
- Amortyzacja może być mniej myląca: Jeśli możesz ubiegać się o 100% amortyzacji składnika aktywów, nie musisz się martwić o uwzględnienie go w przyszłych zeznaniach podatkowych. Ponieważ nie możesz ubiegać się o pełne 80% za jakiekolwiek aktywa zakupione i używane począwszy od 2023 r., Nadal będziesz musiał to uwzględnić, ale będzie to znacznie mniej znaczące.
- Możesz zgłosić stratę: Jeśli ubieganie się o amortyzację premii powoduje stratę operacyjną netto, możesz ją przenieść, aby zrekompensować przyszły dochód podlegający opodatkowaniu - o ile mieści się to w granicach TCJA.
Wady
- Brak przyszłych odliczeń: Jeśli w pełni odliczysz składnik aktywów, nie możesz go odpisać w przyszłych zwrotach. Innymi słowy, jeśli całkowicie odliczysz swoje szafki o wartości 10,000 7 USD zamiast rozłożyć je na 2-letni cykl życia, nie uzyskasz na nich amortyzacji w latach 7-XNUMX.
- Może zakłócić oczekiwane zwroty podatku: Ubieganie się o premię amortyzacyjną zmniejsza obciążenie podatkowe za rok, w którym się o nią ubiegasz. Należy jednak pamiętać, że dotyczy to tylko tego roku. Jeśli weźmiesz to pod uwagę, możesz być w niegrzecznym przebudzeniu, gdy nadejdzie czas płacenia podatków w następnym roku.
- Zgłoszone straty mają ograniczenia: Chociaż możesz ubiegać się o stratę operacyjną netto, liczba lat, przez które możesz to zrobić, jest często ograniczona. Jeśli zamierzasz przenieść stratę, upewnij się, że planujesz z wyprzedzeniem.
Czy powinieneś skorzystać z amortyzacji premii?
Amortyzacja premii może być ogromnym atutem (zamierzona gra słów), w zależności od twoich długoterminowych planów. Może dać ci więcej gotówki, którą możesz zainwestować w swoją firmę lub dodatkowe nieruchomości, ale pamiętaj, że w żadnym wypadku nie są to „dodatkowe” pieniądze. Po prostu maksymalizujesz swoje odpisy podatkowe teraz w zamian za mniejszą lub żadną amortyzację w przyszłych latach.
Zazwyczaj posiadanie dodatkowej gotówki wcześniej jest dobrą rzeczą – o ile masz na to plan.
Jeśli zastanawiasz się, jak najlepiej wykorzystać dodatkowe pieniądze, które otrzymałeś w ramach amortyzacji premii, sprawdź Forum BiggerPockets. Nasza społeczność inwestorów w nieruchomości, agentów i innych profesjonalistów może zapewnić Ci pewien wgląd.
Nie wiesz, jak zmaksymalizować odliczenia dla swojej firmy zajmującej się nieruchomościami? W Księga Strategii Podatkowych dla Doświadczonego Inwestora Nieruchomości, CPA Amanda Han i Matthew MacFarland dzielą się praktycznymi informacjami, których potrzebujesz nie tylko do rozliczania podatków w tym roku, ale także do przygotowania bieżącej strategii, która znacznie ułatwi kolejny sezon podatkowy.
Uwaga według BiggerPockets: Są to opinie napisane przez autora i niekoniecznie reprezentują opinie BiggerPockets.
- Dystrybucja treści i PR oparta na SEO. Uzyskaj wzmocnienie już dziś.
- Platoblockchain. Web3 Inteligencja Metaverse. Wzmocniona wiedza. Dostęp tutaj.
- Źródło: https://www.biggerpockets.com/blog/bonus-depreciation
- :Jest
- $W GÓRĘ
- 000
- 1
- 20 roku
- 2016
- 2017
- 2022
- 2023
- 2024
- 39
- a
- O nas
- powyżej
- przyśpieszony
- przyspiesza
- Konto
- nabyty
- działać
- faktycznie
- Dodatkowy
- Korzyść
- Po
- agentów
- przed
- AID
- Wszystkie kategorie
- pozwala
- już
- ilość
- i
- Inne
- Urządzenia
- SĄ
- AS
- oceniać
- kapitał
- Aktywa
- Wsparcie
- At
- autor
- dostępny
- z powrotem
- BE
- zanim
- BEST
- pomiędzy
- Bonus
- książka
- granica
- kupiony
- Budowanie
- ciężar
- biznes
- biznes
- kupować
- by
- California
- CAN
- Może uzyskać
- nie może
- Ustawa CARES
- nieść
- noszenie
- Gotówka
- Zmiany
- ZOBACZ
- Dodaj
- roszczenie
- twierdził,
- twierdząc,
- jak
- handlowy
- wspólny
- społeczność
- komputer
- mylące
- Kongres
- Wady
- Rozważać
- Koszty:
- mógłby
- tworzenie
- obniżki
- cykl
- Data
- głębiej
- W zależności
- deprecjonować
- ZROBIŁ
- różnica
- Różnice
- różne
- Zakłócać
- Nie
- nie
- na dół
- podczas
- zarabiać
- łatwiej
- Gospodarczy
- gospodarka
- kwalifikowalne
- zachęcać
- Nieskończony
- sprzęt
- majątek
- szacunkowa
- Parzyste
- wszystko
- przykład
- przekraczać
- wymiana
- spodziewany
- rozszerzenia
- dodatkowy
- Federalny
- ogrodzenie
- kilka
- filet
- Złożenie
- i terminów, a
- ustalony
- florida
- następujący
- W razie zamówieenia projektu
- Nasz formularz
- formularze
- Naprzód
- od
- pełny
- w pełni
- fundamentalny
- przyszłość
- Ogólne
- ogólnie
- otrzymać
- miejsce
- Dać
- dany
- dobry
- większy
- poprowadzi
- ręka
- Have
- mający
- hawaje
- pomaga
- tutaj
- Ukryty
- Strona główna
- W jaki sposób
- How To
- Jednak
- HTTPS
- natychmiast
- poprawa
- ulepszenia
- in
- W innych
- Motywacja
- zawierać
- obejmuje
- Włącznie z
- Dochód
- podatek dochodowy
- niewiarygodnie
- Informacja
- początkowy
- wgląd
- zamiast
- Zamierzam
- wnętrze
- inwestycja
- Strategia inwestycyjna
- Inwestorzy
- IRS
- IT
- JEGO
- styczeń
- Oferty pracy
- Trzymać
- Klawisz
- Wiedzieć
- duży
- pozwala
- LG
- zadłużenie
- życie
- Oświetlenie
- lubić
- Ograniczenia
- Ograniczony
- mało
- długo
- długoterminowy
- dłużej
- od
- straty
- Partia
- zrobiony
- Główny
- robić
- wiele
- masywny
- Maksymalna szerokość
- Maksymalizuj
- znaczenie
- znaczy
- może
- nic
- pieniądze
- jeszcze
- większość
- Nazwa
- koniecznie
- Potrzebować
- netto
- Nowości
- I Love New York
- Następny
- numer
- październik
- of
- offset
- on
- ONE
- trwający
- operacyjny
- Opinie
- Szanse
- Opcje
- Inne
- Inaczej
- ogólny
- należny
- parking
- minęło
- Zapłacić
- płatność
- procent
- okres
- krok po kroku
- planowanie
- plany
- plato
- Analiza danych Platona
- PlatoDane
- punkt
- możliwości
- Praktyczny
- Przygotować
- Cena
- pierwotny
- prawdopodobnie
- wygląda tak
- produkować
- specjalistów
- niska zabudowa
- własność
- PROS
- zapewniać
- zakup
- zakupione
- cel
- położyć
- Stawia
- Putting
- kwalifikować
- kwalifikacyjny
- Szybki
- Czytający
- real
- nieruchomość
- Odebrane
- regeneracja
- zainwestować ponownie
- ulga
- pozostały
- szczątki
- przebudować
- raport
- reprezentować
- mieszkaniowy
- powrót
- powraca
- okrągły
- Zasada
- reguły
- run
- taki sam
- Zapisz
- rozumieć
- scenariusz
- rozkład
- Pora roku
- druga
- Sekcja
- bezpieczeństwo
- wrzesień
- usługa
- siedem
- Share
- krótkoterminowy
- znacznie
- po prostu
- ponieważ
- pojedynczy
- mały
- So
- kilka
- specyficzny
- wydać
- Rozpościerający się
- standard
- początek
- Startowy
- Zjednoczone
- Nadal
- strategie
- Strategia
- Badanie
- znaczny
- taki
- stół
- Brać
- biorąc
- podatek
- Podatki
- że
- Połączenia
- ich
- Im
- w związku z tym
- Te
- rzeczy
- Przez
- czas
- do
- Tona
- Kwota produktów:
- w kierunku
- ogromny
- typy
- zrozumienie
- Uaktualnienia
- URL
- posługiwać się
- użyteczność
- wakacje
- wartość
- pojazd
- przez
- webp
- Co
- Co to jest
- czy
- który
- Podczas
- będzie
- w
- w ciągu
- bez
- pełen zdumienia
- słowa
- Praca
- pracownik
- działa
- by
- napisać
- napisany
- rok
- lat
- Twój
- zefirnet