Bonusavskrivning lar deg maksimere avkastningen og minimere skatteforpliktelsene dine. Med bonusavskrivninger kan du trekke fra en stor del av kostnadene for kvalifiserende eiendeler i løpet av året de ble tatt i bruk.
Dessverre er det ingen liten prestasjon å forstå bonusavskrivninger, hvordan det fungerer og om det er riktig for din eiendomsinvesteringsstrategi – men det er her vi kommer inn.
I denne guiden vil vi lede deg gjennom alt du trenger å vite om bonusavskrivninger.
Hva er bonusavskrivning?
Dine eiendeler faller naturlig nok over tid på grunn av bruk og generell slitasje. Hvis du driver en bedrift, lar avskrivninger deg avskrive en del av kostnadene for eiendelen din i løpet av dens estimerte "brukelige levetid" så lenge:
- Du er eieren
- Du bruker eiendelen i din virksomhet eller annen inntektsgivende aktivitet
- Eiendelens utnyttbare levetid er større enn ett år
I generelle avskrivninger er delen du avskriver lik dens estimerte levetid. La oss for eksempel si at du pusser opp kjøkkenet til den nye utleieboligen med skap som koster $7,000. Skap har en avskrivningslivssyklus på syv år, noe som betyr at du kan kreve $1,000 i avskrivning i syv år.
Bonusavskrivninger fremskynder denne prosessen. I stedet for å kreve $1,000 i året i syv år, kan du få mye mer når du krever bonusavskrivninger. I 2022 kan du kreve 100 % av avskrivningen på kabinettet, noe som betyr at du vil få avskrevet alle $7,000 XNUMX umiddelbart. Deretter kan du bruke pengene du sparer via skattefradrag på andre ting som å reinvestere i virksomheten din.
Dessverre er bonusavskrivninger allerede i ferd med å fases ut, så hvis du vil dra nytte av massive skatteavskrivninger, er det på tide.
Hvordan bonusavskrivning fungerer
La oss anta at kjøkkenskapene dine faktisk koster 10,000 XNUMX dollar. Her er nedtrappingsplanen for avskrivningsbonusen:
År | Avskrivningsbonus (%) | Kravbare avskrivninger |
2022 | 100% | $10,000 |
2023 | 80% | $8,000 |
2024 | 60% | $6,000 |
2025 | 40% | $4,000 |
2026 | 20% | $2,000 |
2027 | 1/7 eller 14.29 % (standard avskrivning for varen) | $1,429 |
Merknader: Hvis du krevde 100 % avskrivning i 2022, er den eiendelen ikke lenger kvalifisert for skattefradrag. Du kan ikke kreve en avskrivningssum som er større enn eiendelens pris. Dessuten er bonusavskrivninger bare bra det første året du bruker eiendelen. Å ta 80 % bonusavskrivning for en eiendel i 2023 er ikke kvalifisert for de resterende 20 % i 2024. Du kan bare kreve aktivaens standardavskrivningsprosent fra det andre året og fremover til du krever hele 100 %.
Før du leser videre, sjekk for å se om din staten åpner for akselerert avskrivning. Noen av dem gjør det ikke, inkludert Florida, Hawaii, California og New York.
Når startet bonusavskrivningen, og hvorfor eksisterer den?
Bonusavskrivninger ble først et skatteinsentiv da kongressen vedtok Lov om jobbskaping og arbeiderhjelp fra 2002. Den gang kunne du kreve 50 % avskrivning i en eiendels første bruksår. Det opprinnelige formålet var å oppmuntre bedrifter til å ta pengene som ble spart via bonusavskrivninger og reinvestere dem i økonomien etter 9/11.
I 2017 vedtok kongressen Skattelettelser og arbeidsloven (TCJA). En av TCJAs grunnleggende endringer er at eiendeler som er kvalifisert for bonusavskrivning kan kreves i sin helhet så lenge eiendommen ble anskaffet og tatt i bruk mellom 27. september 2017 og 1. januar 2023. Med andre ord, hvis du kjøpte og satte disse $10,000 2016 kjøkkenskap som skal brukes i oktober 5,000, kan du skrive av $2017. I oktober 10,000 kunne du avskrive totalt $XNUMX XNUMX.
Imidlertid vedtok TCJA også utfasingsplanen vist i tabellen ovenfor. Uten en annen kongressakt vil bonusavskrivninger opphøre å eksistere i 2027.
Eiendeler som kvalifiserer for bonusavskrivning
For å kvalifisere for bonusavskrivninger, må eiendeler generelt ha en gjenopprettingsperiode eller levetid på 20 år eller mindre. Her er noen av de vanligste eiendelene som er kvalifisert for bonusavskrivning:
Boligutleie med en kostnadssegregeringsstudie
Kostnadssegregering er en annen strategi som bidrar til å maksimere avskrivningsfradraget ditt og minimerer den totale skattebyrden. Kostnadssegregering evaluerer avskrivningen av spesifikke eiendeler i utleieeiendommen din, inkludert gulv, skap, benkeplater, hvitevarer og belysning, for å nevne noen. Gitt at dette er utrolig relevant i BiggerPockets-fellesskapet, la oss dykke litt dypere:
Du kan skrive av massevis av penger i bonusavskrivning via en kostnadssegregeringsstudie. La oss for eksempel si at du kjøper en ferieeiendom med en vurdert byggeverdi på $275,000 27.5. Siden boligeiendommer har en brukstid på 10,000 per år (som diskvalifiserer dem fra bonusavskrivninger), skriver du av $275,000 27.5 i avskrivning: $10,000 XNUMX / XNUMX = $XNUMX XNUMX
Du bruker også $40,000 2023 på interiøroppgraderinger som er kvalifisert for bonusavskrivning, og tar dem alle i bruk i XNUMX.
La oss også anta at du tjener $40,000 25 i leieinntekter det året og betaler XNUMX% i føderal inntektsskatt.
- Skyldte skatter uten avskrivning = 40,000 25 USD * 10,000 % = XNUMX XNUMX USD
- Skyldte skatter med avskrivning = ($40,000 10,000 – $25 7,500) * XNUMX % = $XNUMX XNUMX
Takket være generell avskrivning sparer du 2,500 dollar i skatt. Når du inkluderer en kostnadsskillestudie sparer du mye mer. Dine kostnadsdelte eiendeler som er kvalifisert for bonusavskrivning er $40,000 2023, og i 80 kan du kreve opptil XNUMX %.
- Kostnadsdelte eiendeler: USD 40,000 80 * 32,000 % = USD XNUMX XNUMX
- Skyldende skatter med avskrivning og kostnadssegregering = ($40,000 10,000 – $32,000 25 – $500 XNUMX) * XNUMX % = -$XNUMX
I dette scenariet lar dine kostnadsdelte eiendeler deg kreve et netto driftstap på USD 500, som du overfører og oppveier fremtidige inntekter.
Kvalifisert utbedringseiendom
Kvalifisert forbedringseiendom (QIP) inkluderer alle forbedringer som er gjort på innvendige deler av bygninger som ikke er boliger etter at du har tatt dem i bruk.
QIP gjelder også interiørforbedringer som er gjort på korttidsleieeiendommer, takket være Coronavirus Aid, Relief and Economic Security Act (CARES-loven).
Ytterligere bonusavskrivningskvalifiseringer
Ytterligere kvalifiserte eiendeler inkluderer:
- Kjøretøy med en levetid på 20 år eller mindre
- Kontorutstyr og møbler
- Dataprogramvare som kan avskrives
- Brukt utstyr som du ikke har brukt før du anskaffet
- Vannbruksegenskaper
- Tomteutbedringer som gjerder og parkeringsplasser
Eiendeler som ikke kvalifiserer for bonusavskrivning
Her er noen av de viktigste eiendelene som ikke kvalifiserer:
- Primærboliger: Din primære bolig gir ikke inntekt. Derfor er den ikke kvalifisert for generell avskrivning, langt mindre bonusavskrivning.
- Utleie- og næringseiendomsbygg: Boligeiendommer har en utnyttbar levetid på 27.5 år, mens levetiden til en næringseiendom er 39 år. Begge eiendomstypene overskrider standard 20-års eller mindre bonusavskrivningsregel.
- Spesifikke kjøretøy: Hvis et kjøretøy har en levetid på over 20 år, er det ikke kvalifisert for bonusavskrivning.
Slik rapporterer du bonusavskrivninger på skatter
Du kan rapportere bonusavskrivning ved å sende inn IRS-skjema 4562, "Avskrivning og amortisering." Som med andre skatteskjemaer, må du sende inn innen forfallsdatoen (inkludert forlengelser) for skatteåret du krever bonusavskrivning.
Hva er forskjellen mellom bonusavskrivning og seksjon 179-utgifter?
Bonusavskrivninger og seksjon 179 har mye til felles, men har noen få viktige forskjeller.
For det første lar bonusavskrivninger deg ta et tap på inntekten din, som i eksemplet med kostnadssegregering ovenfor. Hvis du bruker § 179 og tar et tap, må du overføre det til du har inntekt til å absorbere det. Ellers kan du ta standard avskrivningsfradrag.
En annen viktig forskjell er at mange stater ikke tillater bonusavskrivninger. For eksempel, hvis du er bosatt i California, kan du ikke kreve bonusavskrivning, så det kan være lurt å vurdere å bruke seksjon 179 i stedet. Ulike stater har forskjellige regler for begge skattefradragsalternativene.
Du må også avskrive det totale tilgjengelige beløpet for å avskrive bonusavskrivninger. Hvis du bare vil kreve 50 % av bonusavskrivningen din for skatteåret 2022, kan du ikke. Du må kreve hele 100%. Med seksjon 179 kan du trekke fra et hvilket som helst beløp du velger så lenge det er innenfor grensene for det skatteåret.
Hva er fordelene og ulempene med bonusavskrivninger?
På dette tidspunktet er du sannsynligvis klar over noen av de viktigste fordelene og ulempene med bonusavskrivninger.
Pros
- Betydelige skattefradrag: I 2022 kan du trekke et anleggsmiddel fullt ut i løpet av et enkelt år, selv om det er brukt (så lenge du ikke har brukt det). Selv i 2023 kan du fortsatt trekke fra 80 %, noe som er betydelig mer enn standard avskrivning tillater.
- Reinvesteringsmuligheter: Hvis du bruker $10,000 XNUMX på skap og får tilbake investeringen samme år, kan du reinvestere disse pengene i andre ting. Du kan kjøpe mer utstyr, pusse opp et annet hjem, eller til og med sette det mot en forskuddsbetaling for en annen eiendom. Med en rask retur av pengene dine er mulighetene uendelige.
- Avskrivninger kan være mindre forvirrende: Hvis du kan kreve 100 % avskrivning på en eiendel, trenger du ikke å bekymre deg for å ta det med i fremtidige selvangivelser. Siden du ikke kan kreve hele 80 % for eiendeler som er kjøpt og brukt fra og med 2023, må du fortsatt gjøre rede for dette, men det vil være langt mindre betydelig.
- Du kan kreve tap: Hvis krav på bonusavskrivning gir deg et netto driftsunderskudd, kan du overføre det for å utligne fremtidig skattepliktig inntekt - så lenge den er innenfor begrensningene til TCJA.
Ulemper
- Mangel på fremtidige fradrag: Hvis du trekker fra en eiendel, kan du ikke avskrive den i fremtidig avkastning. Med andre ord, hvis du trekker fra $10,000 7 kabinettene dine i stedet for å spre dem ut over deres 2-årige livssyklus, vil du ikke tjene avskrivninger på dem i år 7-XNUMX.
- Kan forstyrre forventet selvangivelse: Å kreve bonusavskrivninger letter skattebyrden for året du krever den. Men husk at det bare er for det året. Hvis du tar hensyn til det, kan du få en frekk oppvåkning når det er på tide å betale skatt året etter.
- Påståtte tap har begrensninger: Mens du kan kreve et netto driftsunderskudd, er antallet år du kan gjøre det ofte begrenset. Hvis du har tenkt å overføre et tap, sørg for at du planlegger fremover.
Bør du dra nytte av bonusavskrivninger?
Bonusavskrivninger kan være en enorm ressurs (ordspill), avhengig av dine langsiktige planer. Det kan gi deg mer penger til rådighet for å reinvestere i virksomheten din eller flere eiendommer, men husk at det ikke er "ekstra" penger på noen måte. Du maksimerer ganske enkelt skatteavskrivningene dine nå i bytte mot færre eller ingen avskrivninger i årene som kommer.
Vanligvis er det en god ting å ha ekstra penger på hånden før – så lenge du har en plan for det.
Hvis du lurer på hvordan du best kan bruke de ekstra pengene du har mottatt via bonusavskrivning, sjekk ut BiggerPockets-fora. Vårt fellesskap av eiendomsinvestorer, agenter og andre fagfolk kan gi deg litt innsikt.
Er du usikker på hvordan du maksimerer fradragene for eiendomsvirksomheten din? I Boken om skattestrategier for kunnskapsrike eiendomsinvestorer, CPAs Amanda Han og Matthew MacFarland deler den praktiske informasjonen du trenger for ikke bare å betale skatten i år – men også for å utarbeide en pågående strategi som vil gjøre din neste skattesesong så mye enklere.
Merk fra BiggerPockets: Dette er meninger skrevet av forfatteren og representerer ikke nødvendigvis meningene til BiggerPockets.
- SEO-drevet innhold og PR-distribusjon. Bli forsterket i dag.
- Platoblokkkjede. Web3 Metaverse Intelligence. Kunnskap forsterket. Tilgang her.
- kilde: https://www.biggerpockets.com/blog/bonus-depreciation
- :er
- $OPP
- 000
- 1
- 20 år
- 2016
- 2017
- 2022
- 2023
- 2024
- 39
- a
- Om oss
- ovenfor
- akselerert
- akselererer
- Logg inn
- ervervet
- Handling
- faktisk
- Ytterligere
- Fordel
- Etter
- agenter
- fremover
- Aid
- Alle
- tillater
- allerede
- beløp
- og
- En annen
- hvitevarer
- ER
- AS
- vurderes
- eiendel
- Eiendeler
- Assistanse
- At
- forfatter
- tilgjengelig
- tilbake
- BE
- før du
- BEST
- mellom
- Bonus
- bok
- grensen
- kjøpt
- Bygning
- byrde
- virksomhet
- bedrifter
- kjøpe
- by
- california
- CAN
- Kan få
- kan ikke
- CARES-loven
- bære
- bærer
- Kontanter
- Endringer
- sjekk
- Velg
- hevder
- hevdet
- hevder
- Kom
- kommersiell
- Felles
- samfunnet
- datamaskin
- forvirrende
- Kongressen
- Ulemper
- Vurder
- Kostnad
- kunne
- skaperverket
- kutt
- syklus
- Dato
- dypere
- avhengig
- svekke
- gJORDE
- forskjell
- forskjeller
- forskjellig
- Avbryte
- ikke
- ikke
- ned
- under
- tjene
- enklere
- økonomisk
- økonomi
- kvalifisert
- oppmuntre
- Endless
- utstyr
- eiendom
- anslått
- Selv
- alt
- eksempel
- stige
- utveksling
- forventet
- utvidelser
- ekstra
- Federal
- fekting
- Noen få
- filet
- Filing
- Først
- fikset
- florida
- etter
- Til
- skjema
- skjemaer
- Forward
- fra
- fullt
- fullt
- fundamental
- framtid
- general
- generelt
- få
- få
- Gi
- gitt
- god
- større
- veilede
- hånd
- Ha
- å ha
- hawaii
- hjelper
- her.
- skjult
- Hjemprodukt
- Hvordan
- Hvordan
- Men
- HTTPS
- umiddelbart
- forbedring
- forbedringer
- in
- I andre
- Incentive
- inkludere
- inkluderer
- Inkludert
- Inntekt
- inntektsskatt
- utrolig
- informasjon
- innledende
- innsikt
- i stedet
- hensikt
- interiør
- investering
- Investeringsstrategi
- Investorer
- IRS
- IT
- DET ER
- Januar
- Jobb
- Hold
- nøkkel
- Vet
- stor
- Lar
- LG
- gjeld
- Life
- Belysning
- i likhet med
- begrensninger
- Begrenset
- lite
- Lang
- langsiktig
- lenger
- tap
- tap
- Lot
- laget
- Hoved
- gjøre
- mange
- massive
- max bredde
- Maksimer
- betyr
- midler
- kunne
- tankene
- penger
- mer
- mest
- navn
- nødvendigvis
- Trenger
- nett
- Ny
- New York
- neste
- Antall
- oktober
- of
- offset
- on
- ONE
- pågående
- drift
- Meninger
- Muligheter
- alternativer
- Annen
- ellers
- samlet
- skyldte
- parkering
- bestått
- Betale
- betaling
- prosent
- perioden
- fly
- planlegging
- planer
- plato
- Platon Data Intelligence
- PlatonData
- Point
- muligheter
- Praktisk
- Forbered
- pris
- primære
- sannsynligvis
- prosess
- produsere
- fagfolk
- egenskaper
- eiendom
- PROS
- gi
- Kjøp
- kjøpt
- formål
- sette
- setter
- Sette
- kvalifisere
- kvalifiserende
- Rask
- Lesning
- ekte
- eiendomsmegling
- mottatt
- utvinning
- reinvestere
- relevant
- lindring
- gjenværende
- forblir
- oppussing
- rapporterer
- representere
- bolig
- retur
- avkastning
- runde
- Regel
- regler
- Kjør
- samme
- Spar
- erfarne
- scenario
- planlegge
- Årstid
- Sekund
- Seksjon
- sikkerhet
- September
- tjeneste
- syv
- Del
- kortsiktig
- betydelig
- ganske enkelt
- siden
- enkelt
- liten
- So
- noen
- spesifikk
- bruke
- sprer
- Standard
- Begynn
- Start
- Stater
- Still
- strategier
- Strategi
- Studer
- betydelig
- slik
- bord
- Ta
- ta
- skatt
- skatter
- Det
- De
- deres
- Dem
- derfor
- Disse
- ting
- Gjennom
- tid
- til
- ton
- Totalt
- mot
- enorm
- typer
- forståelse
- oppgraderinger
- URL
- bruke
- verktøyet
- ferie
- verdi
- kjøretøy
- av
- webp
- Hva
- Hva er
- om
- hvilken
- mens
- vil
- med
- innenfor
- uten
- lurer
- ord
- Arbeid
- arbeidstaker
- virker
- ville
- skrive
- skrevet
- år
- år
- Din
- zephyrnet