De Merverdiavgift eller rett og slett MVA er en universell avgift som brukes på salg av de fleste varene eller tjenestene i hele EU, inkludert digitale. Fordi moms er en forbruksavgift, er det sluttforbrukerne som faktisk betaler den.
Selgerne (selgere og/eller markedsplasser – og potensielt din virksomhet) er imidlertid partene som er ansvarlige for å innkreve og overføre merverdiavgiften til de aktuelle skattemyndighetene.
Mens du kanskje har vært vant til MVA-reglene tidligere, har EU nylig oppdatert sine skatteregler for fjernsalg og påla noen nye endringer som trådte i kraft 1. juli 2021. Disse endringene påvirker alle selgere som selger på tvers av grensene til hjemlandene til EU-baserte forbrukere.
Ikke bekymre deg, selve momssatsen har ikke endret seg. Flertallet av endringene fokuserer på terskler for skatteinnkreving og mva-rapportering for EU-salg.
I dag, la oss bryte ned alt du trenger å vite om de nye MVA-oppdateringene i EU. På denne måten vil du være i stand til å forsikre deg om at du overholder endringene og ikke blir negativt påvirket av dem som e-handelselger i en post-COVID-verden.
Hva er hovedpoengene for de nye mva-oppdateringene?
De nye MVA-oppdateringene gjør at e-handelsvirksomheten din går mer smidig ved å tilrettelegge for handel og effektivisere skatteprosessen.
Terskler for MVA Innkreving Registrering
Fra og med 1. juli 2021 kan enhver selger som tjener mer enn €10,000 11,800 (~$XNUMX XNUMX USD) i salg til EU-land skal kreve inn og betale merverdiavgift for salget som utføres til sluttforbrukere i EU. Med andre ord, hvis e-handelsbedriften din tjener mer enn €10,000 XNUMX i salg til EU-baserte forbrukere, må du kreve inn og betale moms for disse salgene.
Før denne julioppdateringen hadde hvert land generelt sine egne regler og terskler som, selv om de var basert på EUs merverdiavgiftsdirektiv, ikke var på linje med hele EU. For å gi et eksempel var terskelverdiene for MVA-registrering forskjellige fra ett land til et annet, noe som betyr at en forhandler var ansvarlig for MVA-innkreving i et EU-land hvis de oversteg et spesifikt salgsvolum i det aktuelle markedet i løpet av et år. Denne terskelen pleide å være rundt €35,000 for de fleste EU-land, hvor noen av dem har en betydelig høyere eller lavere terskel.
Ved å forene mva-terskelen på EU-nivå, har bedrifter som driver fjernsalg nå en forenklet skatteprosess (selgere kan se på hele EU-salget sitt, i stedet for å analysere hvert land individuelt). Merk at, til tross for denne endringen, er stedet der du skattlegger et tjenestesalg, det samme stedet der du skattet det før den nye loven.
En virksomhet som oppfyller terskelen på 10,000 XNUMX € har plikt til å registrere seg for mva-formål og for å forenkle prosessen, har den muligheten til å enten bruke OSS (eller One-Stop Shop) or IOSS (eller Import-One-Stop-Shop) plattformer, avhengig av om de er en EU- eller ikke-EU-bedrift. De nye EU-dekkende OSS/IOSS-plattformene er en utvidelse av den gamle MOSS-plattformen, som ble implementert med suksess for salg av blant annet elektronisk leverte tjenester (ESS).
De nye plattformene gjør MVA-klageprosessen mye enklere ettersom du bare trenger å registrere deg gjennom dem i ett enkelt EU-land, hvor du deklarerer og betaler momsen som er samlet inn fra alle EU-landene du selger til. Dermed må kun én kvartalsvis/månedlig rapport sendes inn i EU-medlemsstaten der du har registrert deg for OSS/IOSS. Merk at registreringen for OSS kan gjøres i landet der virksomheten din allerede er registrert, hvis du er et EU-basert selskap.
OSS/IOSS-registrering er frivillig ettersom selgere fortsatt har muligheten til å registrere seg i hvert enkelt medlemsland de selger til og håndtere mva-meldingene deres i hvert av disse landene.
- Hva er endringen? Tidligere ble terskelen for merverdiavgiften satt på landnivå. Nå er terskelen satt på EU-nivå, så alle e-handelshandlere i EU må gjøre det samme
Hvordan fungerer dette systemet?
La oss bryte sammen prosessen for å betale momsen som både EU-kjøpmann og ikke-EU-kjøpmann.
Hvis du er en kjøpmann fra EU som selger B2C over landegrensene til andre EU-stater (ikke hjemmemarkedet):
- Bare bruk momssatsen fra medlemsstaten der kunden din befinner seg. Samle inn MVA for hvert B2C-salg som gjøres til det aktuelle medlemslandet (ingen MVA gjelder for B2B-salg, ettersom kjøperen vil bruke omvendt avgiftsmekanisme i landet der den er lokalisert – en MVA-ID-validering er imidlertid nødvendig).
- Registrer deg hos OSS i det medlemslandet du velger (mest sannsynlig staten der du driver virksomheten din)
- Oppgi og betal mva for alle disse salgene i kvartalsvise rapporter. Returene blir gitt til medlemslandet der du registrerte deg for OSS-plattformen
Hvis du er en selger fra et EU-land som selger til andre EU-land, trenger du bare å registrere deg for OSS-plattformen én gang i et av EU-landene. Din nye OSS-konto lar deg håndtere skatt for alle EU-landene du selger til. Dette forenkler beskatningsprosessen betydelig for alle eiere av e-handelsbutikker i EU.
- Hva om du tjener mindre enn €10,000 XNUMX på alle EU-salgene dine? Fortsett i så fall å bruke nasjonale regler for merverdiavgift fra opprinnelseslandet ditt. Du trenger ikke å registrere deg for OSS-plattformen.
Hvis du driver en e-handelsbedrift som en markedsplass, må du overta mva-forpliktelsene til alle selgerne som selger gjennom markedsplassen din. Du kan registrere deg hos OSS for å betale den innkrevde momsen for salg av selgernes produkter.
- Hva om du er en B2B-bedrift? I så fall trenger du ikke bekymre deg for spesiell registrering. "Reverse charge"-mekanismen er i kraft, noe som betyr at selgeren ikke samler inn MVA på salgsstedet, men må samle inn og validere i stedet MVA-identifikasjonsnummeret til kjøperen. I enhver transaksjon er B2B-kjøperen (ikke du, selgeren) den som må håndtere mva i bostedslandet
Ny prosess for Import VAT-IOSS
Juli 1st, 2021 EU-skatteoppdatering introduserte også IOSS eller Import One-Stop Shop, en merverdiavgift plattform for virksomheter utenfor EU som selger til kunder i EU. Alt en selger trenger å gjøre er å registrere seg for IOSS-systemet, og deretter bruke nettportalen til både å rapportere og betale momsen.
- Registrer deg hos IOSS (valgfritt) for å deklarere salget til sluttforbrukere fra EUs medlemsland
- Samle inn den skyldige momsen fra alle B2C-kunder fra EU-land
- Send inn mva-meldingen din månedlig ved å bruke IOSS-plattformen og foreta mva-betalingene til EU-medlemsstaten der du registrerte deg for IOS-plattformen
Som du kan se, bør dette nye systemet gjøre betalingen av momsen mye enklere for alle globale e-handelshandlere som selger til EU.
Forskjellen mellom IOSS og OSS er at den første krever månedlige betalinger, ikke kvartalsvis. IOSS-kravene gjelder kun for:
- Nettsalg som er B2C-import av varer fra utenfor EU til innenfor EU
- Forsendelser på €150 (~$176 USD) eller mindre eller tilsvarende den lokale valutaen i forbrukerens land.
Ved å bruke Import One-Stop Shop-systemet kan det også forenkles for kundene dine, da varer kan gå raskere gjennom tollen siden momsen allerede er regnskapsført/betalt.
Vær imidlertid oppmerksom på at IOSS dekker forsendelser, ikke enkeltvarer/produkter. For eksempel, hvis en kunde bestiller flere individuelle varer for mer enn €150 i samme ordre, kan ikke IOSS brukes. I tillegg kan IOSS bare brukes for merverdiavgiften for varer som ikke er underlagt avgiftsloven, som tobakk, alkohol osv.
Oppsummering
Som du kan se, har disse endringene i momslovgivningen betydelig innvirkning alle nettselgere av digitale varer til kunder i EU, og forhåpentligvis til det bedre. Når det er sagt, hvem som helst som selger noe på nettet vil bli påvirket av disse endringene fordi nettmarkedet er et virkelig globalt system.
De nye momslovene bør effektivisere momsbetalinger og -kvitteringer for alle. Men hvis du driver en nettbutikk og tror du handler med B2C EU-kunder, må du sørge for at:
- Du lister opp mva-kostnadene som kan gjelde for bestillingen deres på betalingssiden, slik at de vet hva de betaler for.
- Du registrerer deg for USA or iOS avhengig av hvor bedriften din er basert.
På denne måten kan du være trygg på at dine mva-betalinger blir håndtert i tide og i full skattelovgivning.
2Checkouts bestillingsmotorer inkluderer oppdaterte skatteregler som du kan angi for ethvert marked du selger til. Vi sikrer økonomisk overholdelse for alle dine salg over landegrensene, slik at du kan fokusere på å utvide virksomheten din.
- 000
- 2021
- Logg inn
- Alkohol
- Alle
- blant
- rundt
- AVG
- B2B
- virksomhet
- bedrifter
- endring
- kostnad
- avgifter
- Sjekk ut
- klienter
- Samle
- Selskapet
- samsvar
- Forbrukere
- forbruk
- fortsette
- land
- grense
- valuta
- Kunder
- toll
- avtale
- digitalt
- avstand
- e-handel
- EU
- europeisk
- Den Europeiske Union
- Først
- Fokus
- fullt
- Global
- varer
- Økende
- Hjemprodukt
- HTTPS
- Identifikasjon
- Påvirkning
- Inkludert
- iOS
- IT
- Juli
- Lover
- Lovgivning
- Nivå
- Liste
- lokal
- Flertall
- Making
- marked
- markedsplass
- Saker
- Kjøpmann
- Merchants
- Ny lovgivning
- på nett
- nettbutikk
- Alternativ
- rekkefølge
- ordrer
- Annen
- andre
- eiere
- Betale
- betalinger
- plattform
- Plattformer
- salgssted
- Portal
- Produkter
- Registrering
- rapporterer
- Krav
- REST
- avkastning
- reversere
- regler
- Kjør
- salg
- salg
- selger
- selgere
- Tjenester
- sett
- shoppere
- So
- Tilstand
- Stater
- oppbevare
- innsendt
- system
- skatt
- Skatt
- tid
- handel
- Transaksjonen
- union
- Universell
- Oppdater
- oppdateringer
- USD
- volum
- HVEM
- ord
- Arbeid
- verden