보너스 감가상각을 통해 수익을 극대화하고 세금 부담을 최소화할 수 있습니다. 보너스 감가상각을 사용하면 해당 자산이 사용된 연도 동안 적격 자산 비용의 상당 부분을 공제할 수 있습니다.
불행하게도 보너스 감가상각이 어떻게 작동하는지, 그리고 그것이 귀하의 부동산 투자 전략에 적합한지 여부를 이해하는 것은 결코 쉬운 일이 아닙니다. 그러나 이것이 바로 우리가 해야 할 일입니다.
이 가이드에서는 보너스 감가상각에 관해 알아야 할 모든 것을 안내해 드립니다.
보너스 감가상각이란 무엇입니까?
귀하의 자산은 사용 및 일반적인 마모로 인해 시간이 지남에 따라 자연스럽게 감가상각됩니다. 사업을 운영하는 경우 감가상각비로 인해 쓰기 다음과 같은 경우 예상 "내용 연수" 동안 자산 비용의 일부를 지불합니다.
- 당신이 주인이에요
- 사업이나 기타 소득 창출 활동에 자산을 사용합니다.
- 자산의 내용 연수가 XNUMX년을 초과합니다.
일반 감가상각에서는 상각되는 부분이 예상 내용연수와 동일합니다. 예를 들어, $7,000의 비용이 드는 캐비닛을 사용하여 새 임대 부동산의 주방을 리모델링한다고 가정해 보겠습니다. 캐비닛의 감가상각 수명 주기는 1,000년입니다. 즉, XNUMX년 동안 $XNUMX의 감가상각을 청구할 수 있습니다.
보너스 감가상각은 이 과정을 가속화합니다. 1,000년 동안 매년 $2022를 청구하는 대신 보너스 감가상각을 청구하면 훨씬 더 많은 것을 얻을 수 있습니다. 100년에는 캐비닛 감가상각비를 7,000% 청구할 수 있습니다. 즉, $XNUMX를 모두 즉시 상각하게 됩니다. 그런 다음 감가상각세 공제를 통해 절약한 돈을 사업 재투자 등 다른 용도로 사용할 수 있습니다.
불행하게도 보너스 감가상각은 이미 단계적으로 폐지되고 있으므로 막대한 세금 감면 혜택을 누리고 싶다면 지금이 적기입니다.
보너스 감가상각 작동 방식
주방 캐비닛의 가격이 실제로 10,000달러라고 가정해 보겠습니다. 감가상각 보너스의 단계적 축소 일정은 다음과 같습니다.
출간연도 | 감가상각 보너스(%) | 청구 가능한 감가상각 |
2022 | 100% | $10,000 |
2023 | 80% | $8,000 |
2024 | 60% | $6,000 |
2025 | 40% | $4,000 |
2026 | 20% | $2,000 |
2027 | 1/7 또는 14.29%(항목의 표준 감가상각비) | $1,429 |
주의 사항: 100년에 2022% 감가상각을 청구한 경우 해당 자산은 더 이상 세금 공제 대상이 아닙니다. 자산 가격보다 큰 감가상각액을 청구할 수 없습니다. 또한 보너스 감가상각은 해당 자산을 사용한 첫 해에만 적용됩니다. 80년에 자산에 대해 2023% 보너스 감가상각을 받는 것은 20년에 나머지 2024%에 해당되지 않습니다. 100년차부터 전체 XNUMX%를 청구할 때까지 자산의 표준 감가상각 비율만 청구할 수 있습니다.
또한, 계속 읽기 전에 귀하의 국가에서는 감가상각을 가속화할 수 있습니다.. 플로리다, 하와이, 캘리포니아, 뉴욕을 포함한 일부 지역은 그렇지 않습니다.
보너스 감가상각은 언제 시작되었으며 왜 존재합니까?
보너스 감가상각은 의회가 법안을 통과시켰을 때 처음으로 세금 인센티브가 되었습니다. 2002년 일자리 창출 및 근로자 지원법. 그 당시에는 자산 사용 첫 해에 50% 감가상각을 청구할 수 있었습니다. 초기 목적은 기업이 보너스 감가상각을 통해 절약한 돈을 9/11 이후 경제에 재투자하도록 장려하는 것이었습니다.
2017에서 의회는 세금 삭감 및 직업 법 (TCJA). TCJA의 근본적인 변화 중 하나는 해당 자산이 27년 2017월 1일부터 2023년 10,000월 2016일 사이에 취득되어 사용 개시된 경우 보너스 감가상각 대상 자산을 전액 청구할 수 있다는 것입니다. 즉, 해당 $5,000를 구입하여 투자한 경우 2017년 10,000월에 주방 캐비닛을 사용할 경우 $XNUMX를 상각할 수 있습니다. XNUMX년 XNUMX월에는 총 $XNUMX를 상각할 수 있습니다.
그러나 TCJA는 위 표에 표시된 단계적 폐지 일정도 제정했습니다. 의회의 또 다른 법안이 없으면 보너스 감가상각은 2027년에 더 이상 존재하지 않게 됩니다.
보너스 감가상각 대상 자산
보너스 감가상각을 받으려면 일반적으로 자산의 회수 기간 또는 내용 연수가 20년 이하여야 합니다. 보너스 감가상각이 가능한 가장 일반적인 자산은 다음과 같습니다.
비용 분리 연구를 통한 주거용 임대 부동산
비용 분리는 감가상각 공제를 최대화하고 전반적인 세금 부담을 최소화하는 데 도움이 되는 또 다른 전략입니다. 비용 분리는 바닥재, 캐비닛, 조리대, 가전제품, 조명 등 임대 부동산에 있는 특정 자산의 감가상각을 평가합니다. 이것이 BiggerPockets 커뮤니티와 매우 관련이 있다는 점을 고려하여 좀 더 자세히 살펴보겠습니다.
당신은 엄청난 돈을 쓸 수 있습니다 비용 분리 연구를 통한 보너스 감가상각. 예를 들어 건물 감정가가 $275,000인 휴가용 부동산을 구입했다고 가정해 보겠습니다. 주거용 부동산의 내용 연수는 연간 27.5이므로(보너스 감가상각 대상에서 제외) $10,000를 감가상각비로 상각합니다. $275,000 / 27.5 = $10,000
또한 보너스 감가상각이 가능한 인테리어 업그레이드에 40,000달러를 지출하여 2023년에 모두 사용할 수 있습니다.
또한 해당 연도에 $40,000의 임대 소득을 벌고 25%의 연방 소득세를 납부한다고 가정해 보겠습니다.
- 감가상각 없이 납부해야 하는 세금 = $40,000 * 25% = $10,000
- 감가상각으로 인해 부과되는 세금 = ($40,000 – $10,000) * 25% = $7,500
일반 감가상각 덕분에 $2,500의 세금을 절약할 수 있습니다. 비용 분리 연구를 포함하면 훨씬 더 많은 비용을 절약할 수 있습니다. 보너스 감가상각이 가능한 비용 분리 자산은 $40,000이며, 2023년에는 최대 80%까지 청구할 수 있습니다.
- 비용 분리 자산: $40,000 * 80% = $32,000
- 감가상각 및 비용 분리에 따른 세금 = ($40,000 – $10,000 – $32,000) * 25% = -$500
이 시나리오에서는 비용 분리 자산을 통해 500달러의 순 운영 손실을 청구할 수 있으며, 이를 이월하여 미래 소득을 상쇄할 수 있습니다.
적격 개선 속성
적격 개선 부동산 (QIP)에는 비주거용 건물을 가동한 후 내부 부분에 대한 개선 사항이 포함됩니다.
QIP는 단기 임대 부동산의 인테리어 개선에도 적용됩니다. 코로나 바이러스 원조, 구호 및 경제 안보 법 (CARES법).
추가 보너스 감가상각 기준
추가 적격 자산은 다음과 같습니다.
- 내용연수가 20년 이하인 차량
- 사무용품 및 가구
- 감가상각 가능한 컴퓨터 소프트웨어
- 획득하기 전에 사용하지 않은 중고 장비
- 물 유틸리티 속성
- 울타리, 주차장 등 토지 개선
보너스 감가상각 대상이 아닌 자산
자격을 갖추지 못한 주요 자산은 다음과 같습니다.
- 기본 거주지: 귀하의 주 거주지에서는 소득이 발생하지 않습니다. 따라서 일반 감가상각은 물론 보너스 감가상각도 적용되지 않습니다.
- 임대 및 상업용 부동산 건물: 주거용 부동산의 내용연수는 27.5년인 반면, 상업용 부동산의 내용연수는 39년입니다. 두 부동산 유형 모두 표준 20년 이하 보너스 감가상각 규정을 초과합니다.
- 특정 차량: 차량의 유효 수명이 20년을 초과하는 경우 보너스 감가상각을 받을 수 없습니다.
세금에 대한 보너스 감가상각을 신고하는 방법
신고를 통해 보너스 감가상각을 신고할 수 있습니다. IRS 양식 4562, “감가상각 및 상각”. 다른 세금 양식과 마찬가지로 보너스 감가상각을 청구하는 과세 연도의 마감일(연장 포함)까지 제출해야 합니다.
보너스 감가상각과 섹션 179 지출의 차이점은 무엇입니까?
보너스 감가상각과 섹션 179는 공통점이 많지만 몇 가지 주요 차이점이 있습니다.
우선, 보너스 감가상각을 통해 위의 비용 분리 예에서와 같이 소득에 대한 손실을 입을 수 있습니다. 섹션 179를 사용하여 손실을 입은 경우 이를 흡수할 수 있는 소득이 생길 때까지 이월해야 합니다. 그렇지 않으면 표준 감가상각 공제를 받을 수 있습니다.
또 다른 주요 차이점은 많은 주에서 보너스 감가상각을 허용하지 않는다는 것입니다. 예를 들어 캘리포니아 거주자인 경우 보너스 감가상각을 청구할 수 없으므로 대신 섹션 179를 사용하는 것이 좋습니다. 주마다 세금 공제 옵션에 대해 서로 다른 규칙이 있습니다.
또한 보너스 감가상각 상각을 위해 사용 가능한 총 금액을 상각해야 합니다. 50년 과세연도에 보너스 감가상각액의 2022%만 청구하려면 청구할 수 없습니다. 100% 전액을 청구해야 합니다. 섹션 179를 사용하면 해당 과세 연도의 기준액 내에 있는 한 선택한 금액을 공제할 수 있습니다.
보너스 감가상각의 장점과 단점은 무엇입니까?
이 시점에서 귀하는 보너스 감가상각의 주요 장단점을 알고 있을 것입니다.
장점
- 상당한 세금 공제: 2022년에는 사용했더라도(사용하지 않은 경우에 한해) 고정 자산을 2023년 안에 전액 공제할 수 있습니다. 80년에도 여전히 XNUMX%를 공제할 수 있는데, 이는 표준 감가상각이 허용하는 것보다 훨씬 높은 수치입니다.
- 재투자 기회: 캐비닛에 10,000달러를 지출하고 같은 해에 투자금을 회수하면 이 돈을 다른 곳에 재투자할 수 있습니다. 더 많은 장비를 구입하거나, 다른 집을 리모델링하거나, 다른 부동산에 대한 계약금으로 사용할 수도 있습니다. 현금을 신속하게 반환하면 가능성은 무궁무진합니다.
- 감가상각은 덜 혼란스러울 수 있습니다. 자산에 대해 100% 감가상각을 청구할 수 있다면 향후 세금 신고 시 해당 자산을 고려하는 것에 대해 걱정할 필요가 없습니다. 80년부터 구매하고 사용하는 자산에 대해 전체 2023%를 청구할 수 없으므로 이를 감안해야 하지만 그 규모는 훨씬 덜합니다.
- 다음과 같이 손실을 청구할 수 있습니다. 보너스 감가상각 청구로 인해 순 운영 손실이 발생한 경우, TCJA의 한도 내에서 해당 금액을 이월하여 향후 과세 대상 소득을 상쇄할 수 있습니다.
단점
- 향후 공제 부족: 자산을 완전히 공제하면 향후 환급 시 이를 상각할 수 없습니다. 즉, $10,000 캐비닛을 7년 수명 주기에 걸쳐 분산시키는 대신 완전히 공제한다면 2~7년 동안 해당 캐비닛에 대한 감가상각이 발생하지 않습니다.
- 예상되는 세금 신고에 지장을 줄 수 있습니다. 보너스 감가상각을 청구하면 청구한 연도의 세금 부담이 줄어듭니다. 단, 해당 연도에만 적용된다는 점을 명심하세요. 이를 고려하면 다음 해에 세금을 납부할 때가 되었을 때 무례하게 깨어날 수도 있습니다.
- 청구된 손실에는 제한이 있습니다. 순 운영 손실을 청구할 수 있지만 그렇게 할 수 있는 연수는 제한되어 있는 경우가 많습니다. 손실을 인계할 계획이라면 미리 계획을 세우고 있는지 확인하세요.
보너스 감가상각을 활용해야 합니까?
장기 계획에 따라 보너스 감가상각은 엄청난 자산이 될 수 있습니다. 귀하의 사업이나 추가 자산에 재투자할 수 있는 더 많은 현금을 확보할 수 있지만, 결코 "추가" 자금이 아니라는 점을 명심하십시오. 향후 몇 년 동안 감가상각이 거의 없거나 전혀 없는 대가로 현재 세금 감면을 최대화하는 것입니다.
일반적으로 계획이 있다면 여분의 현금을 더 빨리 확보하는 것이 좋습니다.
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참고: BiggerPockets: 이는 작성자가 작성한 의견이며 반드시 BiggerPockets의 의견을 나타내는 것은 아닙니다.
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