פחת בונוס מאפשר לך למקסם את התשואה ולמזער את התחייבויות המס שלך. עם פחת בונוס, אתה יכול לנכות חלק גדול מעלות הנכסים הכשירים במהלך השנה שבה הם הופעלו.
למרבה הצער, הבנת פחת בונוס, איך זה עובד והאם זה מתאים לאסטרטגיית ההשקעה שלך בנדל"ן זה לא דבר של מה בכך - אבל זה המקום שבו אנחנו נכנסים לתמונה.
במדריך זה, נדריך אותך בכל מה שאתה צריך לדעת על פחת בונוס.
מהו פחת בונוס?
הנכסים שלך יורדים באופן טבעי עם הזמן עקב שימוש ובלאי כללי. אם אתה מנהל עסק, הפחת מאפשר לך לִמְחוֹק חלק מעלות הנכס שלך במהלך "החיים השימושיים" המשוערים שלו, כל עוד:
- אתה הבעלים
- אתה משתמש בנכס בעסק שלך או בפעילות מניבת הכנסה אחרת
- אורך החיים השימושיים של הנכס גדול משנה
באופן כללי, החלק שאתה מוחק שווה לחיים השימושיים המשוערים שלו. לדוגמה, נניח שאתה משפץ את המטבח של הנכס החדש להשכרה עם ארונות בעלות של $7,000. לארונות יש מחזור חיים של פחת של שבע שנים, כלומר אתה יכול לתבוע 1,000 דולר בפחת למשך שבע שנים.
פחת בונוס מאיץ תהליך זה. במקום לתבוע 1,000 דולר בשנה למשך שבע שנים, אתה יכול לקבל הרבה יותר כאשר אתה תובע פחת בונוס. בשנת 2022, תוכל לתבוע 100% מפחת הקבינט שלך, כלומר תצטרך למחוק את כל 7,000 הדולרים באופן מיידי. לאחר מכן, אתה יכול להשתמש בכסף שנחסך באמצעות ניכויי מס פחת על דברים אחרים כמו השקעה מחדש בעסק שלך.
למרבה הצער, פחת הבונוס כבר מופסק, אז אם אתה רוצה לנצל מחיקות מס מסיביות, זה הזמן.
כיצד פועל פחת בונוס
בוא נניח שארונות המטבח שלך עולים למעשה 10,000 דולר. להלן לוח הזמנים של הפחתת הדרג עבור בונוס הפחת:
שנתי | בונוס פחת (%) | פחת שניתן לתבוע |
2022 | 100% | $10,000 |
2023 | 80% | $8,000 |
2024 | 60% | $6,000 |
2025 | 40% | $4,000 |
2026 | 20% | $2,000 |
2027 | 1/7 או 14.29% (פחת סטנדרטית עבור הפריט) | $1,429 |
הערות: אם תבעת פחת של 100% בשנת 2022, נכס זה אינו זכאי עוד לניכוי מס. אינך יכול לתבוע סכום פחת הגבוה ממחיר הנכס. כמו כן, פחת בונוס טוב רק בשנה הראשונה שבה אתה משתמש בנכס. נטילת פחת הבונוס של 80% עבור נכס בשנת 2023 אינה זכאית ל-20% הנותרים בשנת 2024. אתה יכול לתבוע את אחוז הפחת הסטנדרטי של הנכס רק מהשנה השנייה ואילך עד שתדרוש את מלוא ה-100%.
כמו כן, לפני המשך קריאה, בדוק אם שלך המדינה מאפשרת פחת מואץ. חלקם לא, כולל פלורידה, הוואי, קליפורניה וניו יורק.
מתי התחיל פחת בונוס, ומדוע הוא קיים?
פחת בונוס הפך לראשונה לתמריץ מס כאשר הקונגרס העביר את חוק יצירת עבודה וסיוע לעובדים משנת 2002. אז, אתה יכול לתבוע פחת של 50% בשנת השימוש הראשונה של הנכס. מטרתו הראשונית הייתה לעודד עסקים לקחת את הכסף שנחסך באמצעות פחת בונוס ולהשקיע אותו מחדש במשק לאחר ה-9 בספטמבר.
בשנת 2017 העביר הקונגרס את חוק קיצוצים ומשרות (TCJA). אחד השינויים המהותיים של TCJA הוא שניתן לתבוע נכסים הזכאים לפחת בונוס במלואם כל עוד הנכס נרכש והוכנס לשימוש בין ה-27 בספטמבר 2017 ל-1 בינואר 2023. במילים אחרות, אם קנית ושמת את 10,000 $ ארונות מטבח לשימוש באוקטובר 2016, אתה יכול למחוק $5,000. באוקטובר 2017, תוכל למחוק את סך 10,000 $.
עם זאת, TCJA חוקקה גם את לוח הזמנים להפסקת השלב המוצג בטבלה לעיל. ללא מעשה נוסף של הקונגרס, פחת הבונוס יפסיק להתקיים ב-2027.
נכסים המתאימים לפחת בונוס
כדי לזכות בפחת בונוס, נכסים צריכים בדרך כלל להיות בעלי תקופת התאוששות או אורך חיים שימושיים של 20 שנה או פחות. להלן כמה מהנכסים הנפוצים ביותר הזכאים לפחת בונוס:
נכסים להשכרה למגורים עם מחקר הפרדת עלויות
הפרדת עלויות היא אסטרטגיה נוספת שעוזרת למקסם את ניכוי הפחת שלך וממזערת את נטל המס הכולל שלך. הפרדת עלויות מעריכה את הפחת של נכסים ספציפיים בנכס ההשכרה שלך, כולל ריצוף, ארונות, משטחים, מכשירי חשמל ותאורה, אם להזכיר כמה. בהתחשב בכך שזה רלוונטי להפליא בקהילת BiggerPockets, בואו נצלול קצת יותר לעומק:
אתה יכול למחוק המון כסף ב פחת בונוס באמצעות מחקר הפרדת עלויות. לדוגמה, נניח שאתה רוכש נכס נופש בשווי בנייה מוערך של $275,000. מכיוון שלנכסים למגורים יש אורך חיים שימושי של 27.5 לשנה (מה שפוסל אותם מפחת בונוס), אתה מוחק 10,000 $ בפחת: 275,000 $ / 27.5 = 10,000 $
אתה גם מוציא $40,000 על שדרוגי פנים הזכאים לפחת בונוס, ומכניס את כולם לשימוש ב-2023.
נניח גם שאתה מרוויח $40,000 בהכנסה מדמי שכירות באותה שנה ותשלם 25% מס הכנסה פדרלי.
- מסים שחייבים ללא פחת = $40,000 * 25% = $10,000
- מסים שחייבים עם פחת = ($40,000 - $10,000) * 25% = $7,500
הודות לפחת הכללי, אתה חוסך 2,500 $ במסים. כאשר אתה כולל מחקר הפרדת עלויות, אתה חוסך הרבה יותר. הנכסים המופרדים בעלויות הזכאים לפחת בונוס הם $40,000, ובשנת 2023, אתה יכול לתבוע עד 80%.
- נכסים מופרדים בעלויות: $40,000 * 80% = $32,000
- מסים שחייבים עם פחת והפרדת עלויות = ($40,000 - $10,000 - $32,000) * 25% = -$500
בתרחיש זה, הנכסים המופרדים בעלויות שלך מאפשרים לך לתבוע הפסד תפעולי נטו של $500, אותו אתה מעביר קדימה ומקזז הכנסה עתידית.
נכס השבחה מוסמך
נכס השבחה מוסמך (QIP) כולל כל שיפורים שבוצעו בחלקים הפנימיים של בניינים שאינם למגורים לאחר הפעלתם.
QIP חל גם על השיפורים הפנימיים שנעשו בנכסים להשכרה לטווח קצר, הודות ל חוק סיוע, הקלה וביטחון כלכלי בקורונה (חוק CARES).
מוקדמות פחת בונוס נוספות
נכסים זכאים נוספים כוללים:
- כלי רכב עם אורך חיים שימושי של 20 שנה או פחות
- ציוד משרדי וריהוט
- תוכנת מחשב הניתנת להפחתה
- ציוד משומש שלא השתמשת בו לפני רכישת
- מאפייני שירות מים
- שיפורי קרקע כמו גידור וחניונים
נכסים שאינם מתאימים לפחת בונוס
הנה כמה מהנכסים העיקריים שאינם כשירים:
- מגורים ראשוניים: מקום המגורים הראשי שלך אינו מייצר הכנסה. לכן, הוא אינו זכאי לפחת כללי, הרבה פחות לפחת בונוס.
- מבני נכסים להשכרה ומסחר: לנכסי מגורים אורך חיים שימושי של 27.5 שנים, בעוד אורך חיים שימושי של נכס מסחרי הוא 39 שנים. שני סוגי הנכסים חורגים מכלל הפחת הסטנדרטי של 20 שנה או פחות.
- רכבים ספציפיים: אם אורך חיים שימושי של רכב עולה על 20 שנה, הוא אינו זכאי לפחת בונוס.
כיצד לדווח על פחת בונוס על המיסים שלך
אתה יכול לדווח על פחת בונוס על ידי הגשה טופס מס הכנסה 4562, "פחת והפחתות". בדומה לטפסי מס אחרים, עליך להגיש עד למועד הפירעון (כולל הארכות) לשנת המס שבה אתה דורש פחת בונוס.
מה ההבדל בין פחת בונוס לבין הוצאות סעיף 179?
פחת בונוס וסעיף 179 חולקים הרבה במשותף אך יש להם כמה הבדלים עיקריים.
ראשית, פחת בונוס מאפשר לך להפסיד את ההכנסה שלך, כמו בדוגמה של הפרדת עלויות לעיל. אם אתה משתמש בסעיף 179 ולוקח הפסד, עליך לשאת אותו קדימה עד שתהיה לך הכנסה לספוג אותו. אחרת, אתה יכול לקחת את ניכוי הפחת הסטנדרטי.
הבדל מרכזי נוסף הוא שמדינות רבות אינן מאפשרות פחת בונוס. לדוגמה, אם אתה תושב קליפורניה, אינך יכול לתבוע פחת בונוס, אז אולי כדאי לך לשקול להשתמש בסעיף 179 במקום זאת. למדינות שונות יש כללים שונים עבור שתי אפשרויות ניכוי המס.
כמו כן, עליך למחוק את הסכום הכולל הזמין למחיקת פחת בונוס. אם אתה רוצה לתבוע רק 50% מפחת הבונוס שלך לשנת המס שלך 2022, אתה לא יכול. אתה צריך לתבוע את מלוא ה-100%. עם סעיף 179, אתה יכול לנכות כל סכום שתבחר כל עוד הוא בגדר הספים של אותה שנת מס.
מהם היתרונות והחסרונות של פחת בונוס?
בשלב זה, אתה בוודאי מודע לכמה מהיתרונות והחסרונות העיקריים של פחת בונוס.
Pros
- הנחות מס משמעותיות: בשנת 2022, תוכל לנכות במלואו רכוש קבוע בשנה אחת, גם אם נעשה בו שימוש (כל עוד לא השתמשת בו). גם בשנת 2023, עדיין ניתן לנכות 80%, שזה הרבה יותר ממה שהפחת הרגילה מאפשרת.
- הזדמנויות להשקעה חוזרת: אם אתה מוציא $10,000 על ארונות ומחזיר את ההשקעה באותה שנה, אתה יכול להשקיע מחדש את הכסף הזה בדברים אחרים. אתה יכול לקנות ציוד נוסף, לשפץ בית אחר, או אפילו לשים אותו במקדמה עבור נכס אחר. עם החזר מהיר של המזומנים שלך בהישג יד, האפשרויות הן אינסופיות.
- פחת יכול להיות פחות מבלבל: אם אתה יכול לתבוע פחת של 100% על נכס, לא תצטרך לדאוג לכלול אותו בהחזרי מס עתידיים. מכיוון שאינך יכול לתבוע את מלוא 80% הנכסים שנרכשו והשתמשו בהם החל משנת 2023, עדיין תצטרך לתת את הדעת על כך, אבל זה יהיה הרבה פחות משמעותי.
- אתה יכול לתבוע הפסד: אם תביעת פחת בונוס מציבה אותך בהפסד תפעולי נקי, אתה יכול להעביר אותו קדימה כדי לקזז הכנסה חייבת עתידית - כל עוד היא נשארת במגבלות ה-TCJA.
חסרונות
- היעדר ניכויים עתידיים: אם אתה מנכה נכס במלואו, לא תוכל למחוק אותו בהחזרים עתידיים. במילים אחרות, אם תנכה במלואו את הארונות של 10,000$ שלך במקום לפזר אותם על מחזור החיים של 7 השנים שלהם, לא תרוויח עליהם פחת בשנים 2-7.
- עלול לשבש החזרי מס צפויים: תביעה לפחת בונוס מקל על נטל המס שלך לשנה שבה אתה תובע אותו. עם זאת, זכור שזה רק לאותה שנה. אם תחשבו על כך, אתם עלולים להיתקל בהתעוררות גסה כשהגיע הזמן לשלם מסים בשנה שלאחר מכן.
- להפסדים הנטענים יש מגבלות: בעוד שאתה יכול לתבוע הפסד תפעולי נקי, מספר השנים שאתה יכול לעשות זאת מוגבל לעתים קרובות. אם אתה מתכוון לשאת הפסד, ודא שאתה מתכנן קדימה.
האם כדאי לנצל פחת בונוס?
פחת בונוס יכול להיות נכס אדיר (מכוון למשחק מילים), בהתאם לתוכניות ארוכות הטווח שלך. זה יכול לתת לך יותר מזומן בהישג יד כדי להשקיע מחדש בעסק שלך או בנכסים נוספים, אבל זכור שזה לא כסף "אקסטרה" בשום אופן. אתה פשוט ממקסם את מחיקת המס שלך עכשיו בתמורה לפחת פחות עד ללא פחת בשנים הבאות.
בדרך כלל, תוספת מזומנים בהישג יד מוקדם יותר זה דבר טוב - כל עוד יש לך תוכנית לכך.
אם אתה תוהה כיצד תוכל להשתמש בצורה הטובה ביותר בכסף הנוסף שקיבלת באמצעות פחת בונוס, בדוק את פורומים של BiggerPockets. הקהילה שלנו של משקיעי נדל"ן, סוכנים ואנשי מקצוע אחרים יכולה לספק לך קצת תובנות.
לא בטוח כיצד למקסם את הניכויים עבור עסק הנדל"ן שלך? ב הספר על אסטרטגיות מס עבור משקיע נדל"ן נבון, רואי החשבון אמנדה האן ומתיו מקפרלנד חולקים את המידע המעשי שאתה צריך כדי לא רק לעשות את המסים שלך השנה - אלא גם להכין אסטרטגיה מתמשכת שתהפוך את עונת המס הבאה שלך לקלה הרבה יותר.
הערה מאת BiggerPockets: אלו הן דעות שנכתבו על ידי המחבר ואינן מייצגות בהכרח את הדעות של BiggerPockets.
- הפצת תוכן ויחסי ציבור מופעל על ידי SEO. קבל הגברה היום.
- Platoblockchain. Web3 Metaverse Intelligence. ידע מוגבר. גישה כאן.
- מקור: https://www.biggerpockets.com/blog/bonus-depreciation
- :הוא
- $ למעלה
- 000
- 1
- שנים 20
- 2016
- 2017
- 2022
- 2023
- 2024
- 39
- a
- אודות
- מֵעַל
- מוּאָץ
- מאיץ
- חֶשְׁבּוֹן
- נרכש
- לפעול
- למעשה
- נוסף
- יתרון
- לאחר
- סוכנים
- קדימה
- סיוע
- תעשיות
- מאפשר
- כְּבָר
- כמות
- ו
- אחר
- מכשירים
- ARE
- AS
- מוֹעֳרָך
- נכס
- נכסים
- סיוע
- At
- מחבר
- זמין
- בחזרה
- BE
- לפני
- הטוב ביותר
- בֵּין
- מַעֲנָק
- ספר
- גבול
- קנה
- בִּניָן
- ניטל
- עסקים
- עסקים
- לִקְנוֹת
- by
- קליפורניה
- CAN
- יכול לקבל
- לא יכול
- חוק אכפתיות
- לשאת
- נושאת
- מזומנים
- שינויים
- לבדוק
- בחרו
- לטעון
- נתבע
- תביעה
- איך
- מסחרי
- Common
- קהילה
- המחשב
- מבלבל
- הקונגרס
- חסרונות
- לשקול
- עלות
- יכול
- יצירה
- קיצוצים
- מחזור
- תַאֲרִיך
- עמוק יותר
- תלוי
- פוחת
- DID
- הבדל
- ההבדלים
- אחר
- לשבש
- לא
- לא
- מטה
- בְּמַהֲלָך
- לזכות
- קל יותר
- כַּלְכָּלִי
- כלכלה
- זכאי
- לעודד
- אין סופי
- ציוד
- אחוזה
- מוערך
- אֲפִילוּ
- הכל
- דוגמה
- עולה על
- חליפין
- צפוי
- סיומות
- נוסף
- פדרלי
- סיוף
- מעטים
- שלח
- תיוק
- ראשון
- קבוע
- פלורידה
- הבא
- בעד
- טופס
- צורות
- קדימה
- החל מ-
- מלא
- לגמרי
- יסודי
- עתיד
- כללי
- בדרך כלל
- לקבל
- מקבל
- לתת
- נתן
- טוב
- יותר
- מדריך
- יד
- יש
- יש
- הוואי
- עוזר
- כאן
- מוּסתָר
- עמוד הבית
- איך
- איך
- אולם
- HTTPS
- מיד
- השבחה
- שיפורים
- in
- באחר
- תמריץ
- לכלול
- כולל
- כולל
- הַכנָסָה
- מס הכנסה
- בצורה מדהימה
- מידע
- בתחילה
- תובנה
- במקום
- בכוונת
- פנים
- השקעה
- אסטרטגיית השקעות
- משקיעים
- מס הכנסה
- IT
- שֶׁלָה
- יָנוּאָר
- מקומות תעסוקה
- שמור
- מפתח
- לדעת
- גָדוֹל
- מאפשר לי
- LG
- התחייבויות
- החיים
- תְאוּרָה
- כמו
- מגבלות
- מוגבל
- קְצָת
- ארוך
- לטווח ארוך
- עוד
- את
- אבדות
- מגרש
- עשוי
- ראשי
- לעשות
- רב
- מסיבי
- max-width
- לְהַגדִיל
- משמעות
- אומר
- יכול
- אכפת לי
- כסף
- יותר
- רוב
- שם
- בהכרח
- צורך
- נטו
- חדש
- ניו יורק
- הבא
- מספר
- אוֹקְטוֹבֶּר
- of
- לקזז
- on
- ONE
- מתמשך
- פועל
- דעות
- הזדמנויות
- אפשרויות
- אחר
- אַחֶרֶת
- מקיף
- חייב
- חניה
- עבר
- תשלום
- תשלום
- אחוזים
- תקופה
- תכנית
- תכנון
- תוכניות
- אפלטון
- מודיעין אפלטון
- אפלטון נתונים
- נקודה
- אפשרויות
- מעשי
- להכין
- מחיר
- יְסוֹדִי
- כנראה
- תהליך
- לייצר
- אנשי מקצוע
- נכסים
- רכוש
- PROS
- לספק
- לִרְכּוֹשׁ
- נרכש
- מטרה
- גם
- מכניס
- מכניס
- זכאי
- במוקדמות
- מָהִיר
- קריאה
- ממשי
- מקרקעין
- קיבלו
- התאוששות
- להשקיע
- רלוונטי
- הקלה
- נותר
- שְׂרִידִים
- לשפץ
- לדווח
- לייצג
- מגורים
- לַחֲזוֹר
- החזרות
- עגול
- כלל
- כללי
- הפעלה
- אותו
- שמור
- מתמצא
- תרחיש
- לוח זמנים
- עונה
- שְׁנִיָה
- סעיף
- אבטחה
- סֶפּטֶמבֶּר
- שרות
- שבע
- שיתוף
- טווח קצר
- באופן משמעותי
- בפשטות
- since
- יחיד
- קטן
- So
- כמה
- ספציפי
- לבלות
- הפצת
- תֶקֶן
- התחלה
- החל
- הברית
- עוד
- אסטרטגיות
- אִסטרָטֶגִיָה
- לימוד
- ניכר
- כזה
- שולחן
- לקחת
- נטילת
- מס
- מסים
- זֶה
- השמיים
- שֶׁלָהֶם
- אותם
- לכן
- אלה
- דברים
- דרך
- זמן
- ל
- טון
- סה"כ
- לקראת
- עָצוּם
- סוגים
- הבנה
- שדרוגים
- כתובת האתר
- להשתמש
- תועלת
- חופשה
- ערך
- רכב
- באמצעות
- webp
- מה
- מה
- אם
- אשר
- בזמן
- יצטרך
- עם
- בתוך
- לְלֹא
- תוהה
- מילים
- תיק עבודות
- עובד
- עובד
- היה
- לכתוב
- כתוב
- שנה
- שנים
- זפירנט