L'ammortamento bonus ti consente di massimizzare il rendimento e ridurre al minimo le passività fiscali. Con l'ammortamento bonus, puoi detrarre gran parte del costo dei beni idonei durante l'anno in cui sono stati messi in servizio.
Sfortunatamente, comprendere l'ammortamento dei bonus, come funziona e se è adatto alla tua strategia di investimento immobiliare non è un'impresa da poco, ma è qui che entriamo in gioco.
In questa guida ti spiegheremo tutto ciò che devi sapere sulla svalutazione dei bonus.
Che cos'è l'ammortamento del bonus?
Le tue risorse si svalutano naturalmente nel tempo a causa dell'uso e dell'usura generale. Se gestisci un'impresa, l'ammortamento te lo consente cancellare una parte del costo del bene durante la sua “vita utile” stimata a condizione che:
- Tu sei il proprietario
- Utilizzi il bene nella tua attività o in altre attività produttrici di reddito
- La vita utile del bene è superiore ad un anno
Nell'ammortamento generale, la parte cancellata è pari alla sua vita utile stimata. Ad esempio, supponiamo che tu rimodella la cucina della tua nuova proprietà in affitto con mobili che costano $ 7,000. I mobili hanno un ciclo di vita di ammortamento di sette anni, il che significa che puoi richiedere $ 1,000 di ammortamento per sette anni.
L'ammortamento del bonus accelera questo processo. Invece di richiedere $ 1,000 all'anno per sette anni, puoi ottenere molto di più richiedendo la svalutazione del bonus. Nel 2022, potresti richiedere il 100% della svalutazione del tuo gabinetto, il che significa che potresti cancellare immediatamente tutti i $ 7,000. Quindi, puoi utilizzare il denaro risparmiato tramite le detrazioni fiscali sull'ammortamento su altre cose, come reinvestirlo nella tua attività.
Sfortunatamente, la svalutazione dei bonus è già in fase di eliminazione, quindi se vuoi trarre vantaggio da massicce cancellazioni fiscali, ora è il momento.
Come funziona l'ammortamento bonus
Supponiamo che i tuoi mobili da cucina costino effettivamente $ 10,000. Ecco il programma di eliminazione graduale del bonus di ammortamento:
Anno | Bonus di ammortamento (%) | Ammortamento reclamabile |
2022 | 100% | $10,000 |
2023 | 80% | $8,000 |
2024 | 60% | $6,000 |
2025 | 40% | $4,000 |
2026 | 20% | $2,000 |
2027 | 1/7 o 14.29% (ammortamento standard per l'articolo) | $1,429 |
Note:: se hai richiesto un ammortamento del 100% nel 2022, quel bene non ha più diritto a una detrazione fiscale. Non è possibile richiedere un ammortamento totale superiore al prezzo del bene. Inoltre, l'ammortamento bonus è valido solo per il primo anno di utilizzo del bene. L'utilizzo del bonus di ammortamento dell'80% per un bene nel 2023 non è idoneo per il restante 20% nel 2024. Puoi richiedere solo la percentuale di ammortamento standard del bene dal secondo anno in poi fino a quando non richiedi l'intero 100%.
Inoltre, prima di continuare a leggere, controlla se il tuo lo stato consente un ammortamento accelerato. Alcuni di loro no, tra cui Florida, Hawaii, California e New York.
Quando è iniziato l'ammortamento del bonus e perché esiste?
La svalutazione dei bonus è diventata per la prima volta un incentivo fiscale quando il Congresso ha approvato la legge Legge sulla creazione di posti di lavoro e sull'assistenza ai lavoratori del 2002. Allora, potevi richiedere un ammortamento del 50% nel primo anno di utilizzo di un bene. Il suo scopo iniziale era quello di incoraggiare le imprese a prendere il denaro risparmiato tramite la svalutazione dei bonus e a reinvestirlo nell’economia dopo l’9 settembre.
In 2017, il Congresso ha approvato il Tagli fiscali e lavoro (TCJA). Uno dei cambiamenti fondamentali di TCJA è che i beni idonei per l'ammortamento bonus potrebbero essere rivendicati per intero purché la proprietà sia stata acquisita e messa in servizio tra il 27 settembre 2017 e il 1 gennaio 2023. In altre parole, se hai acquistato e messo quei $ 10,000 mobili da cucina da utilizzare nell'ottobre 2016, potresti cancellare $ 5,000. Nell'ottobre 2017, potresti cancellare il totale di $ 10,000.
Tuttavia, TCJA ha anche adottato il programma di eliminazione graduale visualizzato nella tabella sopra. Senza un altro atto del Congresso, la svalutazione dei bonus cesserà di esistere nel 2027.
Beni che si qualificano per l'ammortamento bonus
Per beneficiare dell'ammortamento bonus, i beni generalmente devono avere un periodo di recupero o una vita utile pari o inferiore a 20 anni. Ecco alcuni dei beni più comuni idonei all'ammortamento bonus:
Immobili residenziali in affitto con studio sulla separazione dei costi
La separazione dei costi è un'altra strategia che aiuta a massimizzare la detrazione dell'ammortamento e a ridurre al minimo il carico fiscale complessivo. La separazione dei costi valuta l'ammortamento di beni specifici nella tua proprietà in affitto, inclusi pavimenti, armadi, controsoffitti, elettrodomestici e illuminazione, solo per citarne alcuni. Dato che questo è incredibilmente rilevante nella community di BiggerPockets, approfondiamo un po':
Puoi cancellare un sacco di soldi ammortamento bonus tramite uno studio sulla separazione dei costi. Ad esempio, supponiamo che tu acquisti una proprietà per le vacanze con un valore edilizio stimato di $ 275,000. Poiché le proprietà residenziali hanno una vita utile di 27.5 all'anno (che le esclude dall'ammortamento bonus), si cancellano $ 10,000 di ammortamento: $ 275,000 / 27.5 = $ 10,000
Spendi anche $ 40,000 in aggiornamenti interni idonei per l'ammortamento bonus, mettendoli tutti in uso nel 2023.
Supponiamo anche che quell'anno guadagni $ 40,000 di reddito da locazione e paghi il 25% dell'imposta federale sul reddito.
- Imposte dovute senza ammortamento = $ 40,000 * 25% = $ 10,000
- Imposte dovute con ammortamento = ($ 40,000 – $ 10,000) * 25% = $ 7,500
Grazie all'ammortamento generale, risparmi $ 2,500 in tasse. Quando includi uno studio sulla separazione dei costi, risparmi molto di più. I tuoi beni con separazione dei costi idonei per l'ammortamento bonus sono $ 40,000 e nel 2023 puoi richiedere fino all'80%.
- Beni con separazione dei costi: $ 40,000 * 80% = $ 32,000
- Imposte dovute con ammortamento e separazione dei costi = ($40,000 – $10,000 – $32,000) * 25% = -$500
In questo scenario, le tue risorse con separazione dei costi ti consentono di richiedere una perdita operativa netta di $ 500, che riporti e compensi le entrate future.
Proprietà di miglioramento qualificata
Proprietà di miglioramento qualificata (QIP) include eventuali miglioramenti apportati alle parti interne degli edifici non residenziali dopo averli messi in servizio.
QIP si applica anche alle migliorie interne apportate agli immobili in affitto a breve termine, grazie al Coronavirus Aid, Relief and Economic Security Act (legge CARES).
Ulteriori qualificazioni di ammortamento bonus
Ulteriori risorse idonee includono:
- Veicoli con una vita utile pari o inferiore a 20 anni
- Attrezzature e mobili per ufficio
- Software per computer deprezzabile
- Attrezzatura usata che non hai utilizzato prima dell'acquisto
- Proprietà dei servizi idrici
- Miglioramenti del terreno come recinzioni e parcheggi
Beni che non si qualificano per l'ammortamento bonus
Ecco alcune delle principali risorse che non sono idonee:
- Residenze primarie: La tua residenza principale non produce reddito. Pertanto, non è idoneo all'ammortamento generale, tanto meno all'ammortamento bonus.
- Immobili commerciali e locativi: Gli immobili residenziali hanno una vita utile di 27.5 anni, mentre la vita utile di un immobile commerciale è di 39 anni. Entrambi i tipi di proprietà superano la regola standard di ammortamento bonus di 20 anni o meno.
- Veicoli specifici: Se un veicolo ha una vita utile superiore a 20 anni, non ha diritto all'ammortamento bonus.
Come segnalare la svalutazione del bonus sulle tasse
È possibile segnalare l'ammortamento del bonus mediante archiviazione Modulo IRS 4562, "Deprezzamento e ammortamento". Come con altri moduli fiscali, è necessario presentare la domanda entro la data di scadenza (comprese le proroghe) per l'anno fiscale in cui si richiede l'ammortamento del bonus.
Qual è la differenza tra l'ammortamento del bonus e le spese previste dalla sezione 179?
L'ammortamento del bonus e la Sezione 179 hanno molto in comune ma presentano alcune differenze fondamentali.
Prima di tutto, l'ammortamento bonus ti consente di subire una perdita sul tuo reddito, come nell'esempio di separazione dei costi sopra. Se utilizzi la Sezione 179 e subisci una perdita, devi riportarla avanti fino a quando non avrai il reddito per assorbirla. In caso contrario, è possibile usufruire della detrazione standard dell'ammortamento.
Un'altra differenza fondamentale è che molti stati non consentono la svalutazione dei bonus. Ad esempio, se risiedi in California, non puoi richiedere l'ammortamento del bonus, quindi potresti prendere in considerazione l'utilizzo della Sezione 179. Stati diversi hanno regole diverse per entrambe le opzioni di detrazione fiscale.
Inoltre, è necessario cancellare l'importo totale disponibile per cancellare l'ammortamento del bonus. Se desideri richiedere solo il 50% dell'ammortamento del bonus per l'anno fiscale 2022, non puoi. Devi rivendicare l'intero 100%. Con la Sezione 179, puoi detrarre qualsiasi importo tu scelga purché rientri nelle soglie di quell'anno fiscale.
Quali sono i pro e i contro del bonus di svalutazione?
A questo punto, probabilmente sei a conoscenza di alcuni dei principali pro e contro della svalutazione dei bonus.
Vantaggi
- Detrazioni fiscali sostanziali: Nel 2022, potresti detrarre completamente un cespite in un solo anno, anche se utilizzato (a condizione che tu non lo abbia utilizzato). Anche nel 2023 è ancora possibile detrarre l’80%, che è molto più di quanto consentirebbe l’ammortamento standard.
- Opportunità di reinvestimento: Se spendi $ 10,000 in armadietti e recuperi l'investimento nello stesso anno, puoi reinvestire questi soldi in altre cose. Puoi acquistare più attrezzature, ristrutturare un'altra casa o addirittura metterle in acconto per un'altra proprietà. Con un rapido ritorno dei tuoi contanti, le possibilità sono infinite.
- L’ammortamento può creare meno confusione: Se puoi richiedere un ammortamento del 100% su un bene, non dovrai preoccuparti di tenerlo in considerazione nelle future dichiarazioni dei redditi. Dal momento che non puoi rivendicare l'intero 80% per i beni acquistati e utilizzati a partire dal 2023, dovrai comunque tenerne conto, ma sarà molto meno sostanziale.
- Puoi reclamare una perdita: Se la richiesta di ammortamento del bonus ti comporta una perdita operativa netta, puoi riportarla avanti per compensare il reddito imponibile futuro, purché rimanga entro i limiti del TCJA.
Svantaggi
- Mancanza di detrazioni future: Se deduci completamente un bene, non puoi cancellarlo dai rendimenti futuri. In altre parole, se deduci completamente i tuoi armadietti da $ 10,000 invece di distribuirli nel loro ciclo di vita di 7 anni, non guadagnerai alcun ammortamento negli anni 2-7.
- Potrebbe interrompere le dichiarazioni dei redditi previste: Richiedere l'ammortamento del bonus allevia il carico fiscale per l'anno in cui lo richiedi. Tieni però presente che è solo per quell'anno. Se tieni conto di ciò, potresti avere un brusco risveglio quando arriverà il momento di pagare le tasse l'anno successivo.
- Le perdite dichiarate hanno delle limitazioni: Sebbene sia possibile richiedere una perdita operativa netta, il numero di anni in cui è possibile farlo è spesso limitato. Se intendi riportare una perdita, assicurati di pianificare in anticipo.
Dovresti approfittare del bonus di svalutazione?
La svalutazione del bonus può essere una risorsa straordinaria (gioco di parole), a seconda dei piani a lungo termine. Può darti più denaro a disposizione da reinvestire nella tua attività o in ulteriori proprietà, ma tieni presente che non si tratta in alcun modo di denaro "extra". Stai semplicemente massimizzando le tue cancellazioni fiscali ora in cambio di un ammortamento minore o nullo negli anni futuri.
In genere, avere denaro extra a portata di mano prima è una buona cosa, purché si abbia un piano per farlo.
Se ti stai chiedendo come utilizzare al meglio il denaro extra che hai ricevuto tramite l'ammortamento del bonus, consulta il Forum di BiggerPockets. La nostra comunità di investitori immobiliari, agenti e altri professionisti può fornirti alcune informazioni.
Non sai come massimizzare le detrazioni per la tua attività immobiliare? In Il libro sulle strategie fiscali per l'investitore immobiliare esperto, i CPA Amanda Han e Matthew MacFarland condividono le informazioni pratiche di cui hai bisogno non solo per pagare le tasse quest'anno, ma anche per preparare una strategia in corso che renderà la tua prossima stagione fiscale molto più semplice.
Nota di BiggerPockets: Queste sono opinioni scritte dall'autore e non rappresentano necessariamente le opinioni di BiggerPockets.
- Distribuzione di contenuti basati su SEO e PR. Ricevi amplificazione oggi.
- Platoblockchain. Web3 Metaverse Intelligence. Conoscenza amplificata. Accedi qui.
- Fonte: https://www.biggerpockets.com/blog/bonus-depreciation
- :È
- $ SU
- 000
- 1
- 20 anni
- 2016
- 2017
- 2022
- 2023
- 2024
- 39
- a
- WRI
- sopra
- accelerata
- accelera
- Il mio account
- acquisito
- Legge
- effettivamente
- aggiuntivo
- Vantaggio
- Dopo shavasana, sedersi in silenzio; saluti;
- agenti
- avanti
- aiuto
- Tutti
- consente
- già
- quantità
- ed
- Un altro
- elettrodomestici
- SONO
- AS
- valutato
- attività
- Attività
- Assistenza
- At
- autore
- disponibile
- precedente
- BE
- prima
- MIGLIORE
- fra
- Bonus
- libro
- sistema
- comprato
- Costruzione
- onere
- affari
- aziende
- Acquistare
- by
- California
- Materiale
- Può ottenere
- non può
- Legge CARES
- trasportare
- trasporto
- Contanti
- Modifiche
- dai un'occhiata
- Scegli
- rivendicare
- rivendicato
- sostenendo
- Venire
- Uncommon
- comunità
- computer
- confusione
- Congresso
- Svantaggi
- Prendere in considerazione
- Costo
- potuto
- creazione
- tagli
- ciclo
- Data
- più profondo
- Dipendente
- svalutare
- DID
- differenza
- differenze
- diverso
- disturbare
- non
- Dont
- giù
- durante
- guadagnare
- più facile
- Economico
- economia
- eleggibile
- incoraggiare
- Senza fine
- usate
- tenuta
- stimato
- Anche
- qualunque cosa
- esempio
- superare
- exchange
- previsto
- estensioni
- extra
- Federale
- scherma
- pochi
- Compila il
- Limatura
- Nome
- fisso
- Florida
- i seguenti
- Nel
- modulo
- forme
- Avanti
- da
- pieno
- completamente
- fondamentale
- futuro
- Generale
- generalmente
- ottenere
- ottenere
- Dare
- dato
- buono
- maggiore
- guida
- cura
- Avere
- avendo
- Hawaii
- aiuta
- qui
- nascosto
- Casa
- Come
- Tutorial
- Tuttavia
- HTTPS
- subito
- miglioramento
- miglioramenti
- in
- In altre
- Incentivo
- includere
- inclusi
- Compreso
- Reddito
- tassa sul reddito
- incredibilmente
- informazioni
- inizialmente
- intuizione
- invece
- intendono
- interno
- investimento
- Strategia di investimento
- Investitori
- IRS
- IT
- SUO
- Gennaio
- Offerte di lavoro
- mantenere
- Le
- Sapere
- grandi
- Consente di
- LG
- passivo
- Vita
- Illuminazione
- piace
- limiti
- Limitato
- piccolo
- Lunghi
- a lungo termine
- più a lungo
- spento
- perdite
- lotto
- fatto
- Principale
- make
- molti
- massiccio
- max-width
- Massimizzare
- significato
- si intende
- forza
- mente
- soldi
- Scopri di più
- maggior parte
- Nome
- necessariamente
- Bisogno
- rete
- New
- New York
- GENERAZIONE
- numero
- ottobre
- of
- offset
- on
- ONE
- in corso
- operativo
- Opinioni
- Opportunità
- Opzioni
- Altro
- altrimenti
- complessivo
- dovuto
- parcheggio
- Passato
- Paga le
- Pagamento
- percentuale
- periodo
- piano
- pianificazione
- piani
- Platone
- Platone Data Intelligence
- PlatoneDati
- punto
- possibilità
- Pratico
- Preparare
- prezzo
- primario
- probabilmente
- processi
- produrre
- Scelto dai professionisti
- proprietà
- proprietà
- PROS
- fornire
- Acquista
- acquistati
- scopo
- metti
- mette
- Mettendo
- qualificarsi
- qualifica
- Presto
- Lettura
- di rose
- beni immobili
- ricevuto
- recupero
- reinvestire
- pertinente
- sollievo
- rimanente
- resti
- ristrutturare
- rapporto
- rappresentare
- Residenziale
- ritorno
- problemi
- tondo
- Regola
- norme
- Correre
- stesso
- Risparmi
- esperto
- scenario
- programma
- Stagione
- Secondo
- Sezione
- problemi di
- Settembre
- servizio
- Sette
- Condividi
- a breve scadenza
- significativamente
- semplicemente
- da
- singolo
- piccole
- So
- alcuni
- specifico
- spendere
- Diffondere
- Standard
- inizia a
- Di partenza
- stati
- Ancora
- strategie
- Strategia
- Studio
- sostanziale
- tale
- tavolo
- Fai
- presa
- imposta
- Tasse
- che
- Il
- loro
- Li
- perciò
- Strumenti Bowman per analizzare le seguenti finiture:
- cose
- Attraverso
- tempo
- a
- tonnellata
- Totale
- verso
- enorme
- Tipi di
- e una comprensione reciproca
- Upgrades
- URL
- uso
- utilità
- vacanza
- APPREZZIAMO
- veicolo
- via
- WebP
- Che
- Che cosa è l'
- se
- quale
- while
- volere
- con
- entro
- senza
- chiedendosi
- parole
- Lavora
- lavoratore
- lavori
- sarebbe
- scrivere
- scritto
- anno
- anni
- Trasferimento da aeroporto a Sharm
- zefiro