A bónusz értékcsökkenés lehetővé teszi a megtérülés maximalizálását és az adófizetési kötelezettségek minimalizálását. A bónusz értékcsökkenéssel levonhatja a minősített eszközök költségének nagy részét az üzembe helyezés évében.
Sajnos nem kis teljesítmény megérteni a bónusz értékcsökkenést, annak működését, és azt, hogy ez megfelelő-e az ingatlanbefektetési stratégiájához – de itt jön a kép.
Ebben az útmutatóban mindent végigvezetünk, amit a bónusz értékcsökkenésről tudnia kell.
Mi az a bónusz értékcsökkenés?
Eszközei a használat és az általános elhasználódás miatt idővel természetesen leértékelődnek. Ha vállalkozást vezet, az amortizáció lehetővé teszi írd le az eszköz költségének egy része a becsült „hasznos élettartama” során, amíg:
- Te vagy a tulajdonos
- Az eszközt üzleti vagy egyéb bevételtermelő tevékenységében használja
- Az eszköz hasznos élettartama egy évnél hosszabb
Az általános értékcsökkenési leírásban az Ön által leírt rész megegyezik a becsült hasznos élettartammal. Tegyük fel például, hogy új bérleményének konyháját 7,000 dollárba kerülő szekrényekkel alakítja át. A szekrények amortizációs életciklusa hét év, ami azt jelenti, hogy hét évre 1,000 dollár értékcsökkenést igényelhet.
A bónusz értékcsökkenés felgyorsítja ezt a folyamatot. Ahelyett, hogy hét évig évi 1,000 dollárt követelne, sokkal többet kaphat, ha bónusz értékcsökkenést igényel. 2022-ben igényt tarthat a szekrény értékcsökkenésének 100%-ára, ami azt jelenti, hogy azonnal le kell írnia mind a 7,000 dollárt. Ezután az értékcsökkenési adó levonása révén megtakarított pénzt más dolgokra is felhasználhatja, például újrabefektetésre a vállalkozásába.
Sajnos a bónusz értékcsökkenés már fokozatosan megszűnik, így ha szeretné kihasználni a hatalmas adóleírásokat, itt az ideje.
Hogyan működik a bónusz értékcsökkenés
Tegyük fel, hogy a konyhaszekrényei valójában 10,000 XNUMX dollárba kerülnek. Íme az értékcsökkenési bónusz ütemezése:
Év | Értékcsökkenési bónusz (%) | Igényelhető értékcsökkenés |
2022 | 100% | $10,000 |
2023 | 80% | $8,000 |
2024 | 60% | $6,000 |
2025 | 40% | $4,000 |
2026 | 20% | $2,000 |
2027 | 1/7 vagy 14.29% (a cikk szokásos értékcsökkenése) | $1,429 |
Megjegyzések: Ha 100-ben 2022%-os értékcsökkenést igényelt, az eszköz már nem jogosult adólevonásra. Nem igényelhet az eszköz áránál nagyobb értékcsökkenési leírást. Ezenkívül a bónusz értékcsökkenés csak az eszköz használatának első évében jó. Az eszköz 80%-os értékcsökkenési leírása 2023-ban nem jogosult a fennmaradó 20%-ra 2024-ben. Csak a második évtől érvényesítheti az eszköz normál értékcsökkenési százalékát, amíg a teljes 100%-ot nem igényli.
Továbbá, mielőtt tovább olvasna, ellenőrizze, hogy a állapot gyorsított értékcsökkenést tesz lehetővé. Néhányan nem, köztük Florida, Hawaii, Kalifornia és New York.
Mikor kezdődött a bónusz értékcsökkenés, és miért létezik?
A bónusz értékcsökkenés először adóösztönzővé vált, amikor a Kongresszus elfogadta a 2002. évi munkahelyteremtési és munkavállalói segítségnyújtási törvény. Akkoriban 50%-os értékcsökkenést igényelhetett az eszköz első használati évében. Eredeti célja az volt, hogy a vállalkozásokat arra ösztönözze, hogy a bónuszleértékeléssel megspórolt pénzt szeptember 9. után vegyék vissza a gazdaságba.
2017-ben a kongresszus elfogadta a Adócsökkentés és munkahelyi törvény (TCJA). A TCJA egyik alapvető változása, hogy a bónusz értékcsökkenésre jogosult eszközök teljes egészében igényelhetők mindaddig, amíg az ingatlant 27. szeptember 2017. és 1. január 2023. között megszerzik és üzembe helyezték. 10,000 októberében használandó konyhai szekrényeket 2016 dollárt írhat le. 5,000 októberében összesen 2017 10,000 dollárt írhat le.
A TCJA azonban bevezette a fenti táblázatban látható kivonási ütemtervet is. A kongresszus újabb aktusa nélkül a bónusz értékcsökkenés 2027-ben megszűnik.
Eszközök, amelyek bónusz értékcsökkenésre jogosultak
A bónusz értékcsökkenési leírásra való jogosultsághoz az eszközöknek általában legfeljebb 20 éves helyreállítási időszakkal vagy hasznos élettartammal kell rendelkezniük. Íme néhány a leggyakoribb eszközök közül, amelyek bónusz értékcsökkenésre jogosultak:
Lakóbérletek költségelkülönítési vizsgálattal
A költségek elkülönítése egy másik stratégia, amely segít maximalizálni az értékcsökkenési levonást, és minimalizálni az általános adóterhet. A költségelkülönítés a bérelt ingatlan adott eszközeinek értékcsökkenését értékeli, beleértve a padlót, a szekrényeket, a munkalapokat, a készülékeket és a világítást, hogy csak néhányat említsünk. Tekintettel arra, hogy ez hihetetlenül releváns a BiggerPockets közösségben, merüljünk egy kicsit mélyebbre:
Egy csomó pénzt leírhatsz bónusz amortizáció költség elkülönítési tanulmányon keresztül. Tegyük fel például, hogy vásárol egy nyaralóingatlant, amelynek becsült épületértéke 275,000 27.5 USD. Mivel a lakóingatlanok hasznos élettartama évi 10,000 (ami kizárja őket a bónusz értékcsökkenésből), Ön 275,000 27.5 USD értékcsökkenést ír le: 10,000 XNUMX USD / XNUMX = XNUMX XNUMX USD
Ezenkívül 40,000 2023 USD-t költ a belső fejlesztésekre, amelyek bónusz értékcsökkenésre jogosultak, és mindezt XNUMX-ban használhatja.
Tegyük fel azt is, hogy abban az évben 40,000 25 USD bérleti bevételt keres, és XNUMX% szövetségi jövedelemadót fizet.
- Adótartozás értékcsökkenés nélkül = 40,000 25 USD * 10,000% = XNUMX XNUMX USD
- Adótartozás értékcsökkenéssel = (40,000 10,000 USD – 25 7,500 USD) * XNUMX% = XNUMX XNUMX USD
Az általános értékcsökkenésnek köszönhetően 2,500 USD adót takarít meg. Ha költség-szegregációs tanulmányt is beiktat, sokkal többet takarít meg. A bónusz értékcsökkenésre jogosult, költség-elkülönített eszközei 40,000 2023 USD, 80-ban pedig akár XNUMX%-ot is igényelhet.
- Költség szerint elkülönített eszközök: 40,000 80 USD * 32,000% = XNUMX XNUMX USD
- Adótartozás értékcsökkenéssel és költség elkülönítéssel = (40,000 10,000 USD – 32,000 25 USD – 500 XNUMX USD) * XNUMX% = -XNUMX USD
Ebben a forgatókönyvben a költségek szerint elkülönített eszközei 500 USD nettó működési veszteséget tesznek lehetővé, amelyet átvihet és kiegyenlítheti a jövőbeli bevételeket.
Minősített fejlesztési ingatlan
Minősített fejlesztési ingatlan (QIP) magában foglalja a nem lakóépületek belső részein végzett minden fejlesztést, miután Ön azokat üzembe helyezte.
A QIP vonatkozik a rövid távú bérbeadású ingatlanok belső fejlesztéseire is, köszönhetően a Koronavírus-segélyről, megkönnyebbülésről és gazdasági biztonságról szóló törvény (CRES törvény).
További bónusz értékcsökkenési minősítők
További elfogadható eszközök a következők:
- 20 év vagy annál rövidebb hasznos élettartamú járművek
- Irodai berendezések és bútorok
- Amortizálható számítógépes szoftverek
- Használt felszerelés, amelyet a vásárlás előtt nem használt
- Víziközmű tulajdonságai
- Területfejlesztések, például kerítések és parkolók
Olyan eszközök, amelyek nem jogosultak a bónusz értékcsökkenésre
Íme néhány a nem megfelelő főbb eszközök közül:
- Elsődleges lakóhelyek: Az Ön elsődleges lakóhelye nem termel jövedelmet. Ezért nem jogosult általános értékcsökkenésre, még kevésbé bónusz értékcsökkenésre.
- Bérleti és kereskedelmi ingatlanok: A lakóingatlanok hasznos élettartama 27.5 év, míg a kereskedelmi ingatlané 39 év. Mindkét ingatlantípus meghaladja a normál 20 éves vagy annál rövidebb bónusz-amortizációs szabályt.
- Konkrét járművek: Ha egy jármű hasznos élettartama 20 évnél hosszabb, akkor nem jogosult értékcsökkenési leírásra.
Hogyan jelentse be a bónusz értékcsökkenést az adók után
A bónusz értékcsökkenést bejelentéssel jelentheti be IRS 4562-es nyomtatvány, „Értékcsökkenés és amortizáció”. A többi adónyomtatványhoz hasonlóan itt is be kell nyújtania az esedékesség napját (beleértve a meghosszabbításokat is) arra az adóévre vonatkozóan, amelyben bónusz értékcsökkenést igényel.
Mi a különbség a bónusz értékcsökkenés és a 179. szakasz szerinti kiadás között?
A bónusz értékcsökkenés és a 179. szakasz sok közös vonást mutat, de van néhány lényeges különbség.
Először is, a bónusz amortizáció lehetővé teszi, hogy veszteséget szenvedjen el a bevételén, mint a fenti költség-leválasztási példában. Ha a 179. §-t használja, és veszteséget vállal, akkor azt tovább kell vinnie, amíg nincs bevétele annak elnyelésére. Ellenkező esetben levonhatja a normál értékcsökkenési leírást.
Egy másik lényeges különbség az, hogy sok állam nem teszi lehetővé a bónusz értékcsökkenést. Például, ha Ön kaliforniai lakos, nem igényelhet bónusz értékcsökkenést, ezért érdemes lehet inkább a 179. szakaszt használni. A különböző államokban eltérő szabályok vonatkoznak mindkét adólevonási lehetőségre.
Ezenkívül le kell írnia a bónusz értékcsökkenés leírásához rendelkezésre álló teljes összeget. Ha csak a bónusz értékcsökkenés 50%-át szeretné érvényesíteni a 2022-es adóévben, akkor nem teheti meg. A teljes 100%-ot igényelnie kell. A 179. paragrafus értelmében bármilyen választott összeget levonhat, amennyiben az az adott adóév küszöbén belül van.
Milyen előnyei és hátrányai vannak a bónusz értékcsökkenésnek?
Ezen a ponton valószínűleg tisztában van a bónusz értékcsökkenés néhány fő előnyeivel és hátrányaival.
Érvek
- Jelentős adólevonások: 2022-ben egyetlen év alatt teljesen levonhat egy tárgyi eszközt, még akkor is, ha használt (ameddig nem használta). Még 2023-ban is le lehet vonni 80%-ot, ami lényegesen több, mint amennyit a standard értékcsökkenés megengedne.
- Újrabefektetési lehetőségek: Ha 10,000 XNUMX dollárt költ szekrényekre, és ugyanabban az évben megtérül a befektetés, akkor ezt a pénzt más dolgokba is befektetheti. Vásárolhat további berendezéseket, átalakíthat egy másik otthont, vagy akár egy másik ingatlan előlegére is fordíthatja. A készpénz gyors visszaküldésével a lehetőségek végtelenek.
- Az értékcsökkenés kevésbé zavaró lehet: Ha egy eszközre 100%-os értékcsökkenést igényelhet, akkor nem kell aggódnia, hogy azt a jövőbeni adóbevallásaiban figyelembe veszi. Mivel a 80-tól vásárolt és használt eszközök után nem igényelheti a teljes 2023%-ot, ezzel továbbra is el kell számolnia, de jóval kevésbé lesz jelentős.
- Veszteséget igényelhet: Ha a bónusz értékcsökkenés igénylése nettó működési veszteséget okoz, akkor ezt átviheti a jövőbeli adóköteles bevételek kiegyenlítésére – mindaddig, amíg az a TCJA korlátain belül marad.
Hátrányok
- A jövőbeni levonások hiánya: Ha teljes mértékben levon egy eszközt, azt nem tudja leírni a jövőbeni bevallások során. Más szóval, ha teljesen levonja a 10,000 7 dolláros szekrényeit, ahelyett, hogy szétosztaná őket 2 éves életciklusukra, akkor a 7–XNUMX. évben nem fog értékcsökkenést keresni rajtuk.
- Megzavarhatja a várt adóbevallást: A bónusz értékcsökkenés igénylése mentesíti az adóterhet abban az évben, amikor igényli. Ne feledje azonban, hogy ez csak arra az évre vonatkozik. Ha ezzel elszámolsz, durva ébredés vár rád, amikor a következő évben eljön az adófizetés ideje.
- Az igényelt veszteségeknek vannak korlátai: Bár nettó működési veszteséget igényelhet, az évek száma gyakran korlátozott. Ha veszteséget szeretne továbbvinni, győződjön meg róla, hogy előre tervez.
Ki kell használnia a bónusz értékcsökkenést?
A bónusz értékcsökkenés a hosszú távú terveitől függően óriási érték lehet (szójáték célja). Több készpénzt biztosíthat, amellyel újra befektethet vállalkozásába vagy további ingatlanokba, de ne feledje, hogy ez semmi esetre sem „extra” pénz. Egyszerűen csak maximalizálja az adóleírásokat most, cserébe a következő években a kevesebb értékcsökkenésért cserébe.
Általában jó dolog, ha hamarabb van készpénz a kezében – mindaddig, amíg van rá terve.
Ha kíváncsi arra, hogyan használhatja fel a legjobban a bónusz értékcsökkenéssel kapott plusz pénzt, nézze meg a BiggerPockets fórumok. Ingatlanbefektetőkből, ügynökökből és más szakemberekből álló közösségünk némi betekintést nyújthat Önnek.
Nem tudja, hogyan maximalizálja ingatlanvállalkozása levonásait? Ban ben A könyv az adózási stratégiákról a hozzáértő ingatlanbefektetők számára, Amanda Han és Matthew MacFarland CPA-k megosztják azokat a gyakorlati információkat, amelyekre nemcsak az idei adófizetéshez, hanem egy olyan folyamatban lévő stratégia elkészítéséhez is szükségük van, amely sokkal könnyebbé teszi a következő adószezont.
BiggerPockets megjegyzése: Ezek a szerző által írt vélemények, és nem feltétlenül képviselik a BiggerPockets véleményét.
- SEO által támogatott tartalom és PR terjesztés. Erősödjön még ma.
- Platoblockchain. Web3 metaverzum intelligencia. Felerősített tudás. Hozzáférés itt.
- Forrás: https://www.biggerpockets.com/blog/bonus-depreciation
- :is
- $ UP
- 000
- 1
- 20 év
- 2016
- 2017
- 2022
- 2023
- 2024
- 39
- a
- Rólunk
- felett
- felgyorsult
- gyorsul
- Fiók
- szerzett
- törvény
- tulajdonképpen
- További
- Előny
- Után
- szerek
- előre
- Támogatás
- Minden termék
- lehetővé teszi, hogy
- már
- összeg
- és a
- Másik
- készülékek
- VANNAK
- AS
- értékelni
- vagyontárgy
- Eszközök
- Támogatás
- At
- szerző
- elérhető
- vissza
- BE
- előtt
- BEST
- között
- pótlék
- könyv
- határ
- megvett
- Épület
- teher
- üzleti
- vállalkozások
- megvesz
- by
- Kalifornia
- TUD
- Kaphat
- nem tud
- A CARES törvény
- visz
- szállítás
- Készpénz
- Változások
- ellenőrizze
- A pop-art design, négy időzóna kijelzése egyszerre és méretének arányai azok az érvek, amelyek a NeXtime Time Zones-t kiváló választássá teszik. Válassza a
- követelés
- azt állította,
- követelő
- hogyan
- kereskedelmi
- Közös
- közösség
- számítógép
- zavaró
- Kongresszus
- Hátrányok
- Fontolja
- Költség
- tudott
- teremtés
- vágások
- ciklus
- találka
- mélyebb
- attól
- becsmérel
- DID
- különbség
- különbségek
- különböző
- megszakítása
- Nem
- ne
- le-
- alatt
- pénzt keres
- könnyebb
- Gazdasági
- gazdaság
- választható
- ösztönzése
- Végtelen
- felszerelés
- birtok
- becsült
- Még
- minden
- példa
- haladja meg
- csere
- várható
- kiterjesztések
- külön-
- Szövetségi
- vívás
- kevés
- filé
- Benyújtás
- vezetéknév
- rögzített
- Florida
- következő
- A
- forma
- formák
- Előre
- ból ből
- Tele
- teljesen
- alapvető
- jövő
- általános
- általában
- kap
- szerzés
- Ad
- adott
- jó
- nagyobb
- útmutató
- kéz
- Legyen
- tekintettel
- Hawaii
- segít
- itt
- Rejtett
- Kezdőlap
- Hogyan
- How To
- azonban
- HTTPS
- azonnal
- javulás
- fejlesztések
- in
- Más
- Ösztönző
- tartalmaz
- magában foglalja a
- Beleértve
- Jövedelem
- jövedelemadó
- hihetetlenül
- információ
- kezdetben
- Insight
- helyette
- szándékozik
- belső
- beruházás
- Befektetési stratégia
- Befektetők
- IRS
- IT
- ITS
- január
- Állások
- Tart
- Kulcs
- Ismer
- nagy
- Lets
- LG
- kötelezettségek
- élet
- minőségi
- mint
- korlátozások
- Korlátozott
- kis
- Hosszú
- hosszú lejáratú
- hosszabb
- le
- veszteség
- Sok
- készült
- Fő
- csinál
- sok
- tömeges
- max-width
- Maximize
- jelenti
- eszközök
- esetleg
- bánja
- pénz
- több
- a legtöbb
- név
- szükségszerűen
- Szükség
- háló
- Új
- New York
- következő
- szám
- október
- of
- eltolt
- on
- ONE
- folyamatban lévő
- üzemeltetési
- Vélemények
- Lehetőségek
- Opciók
- Más
- másképp
- átfogó
- tartozott
- parkolás
- Elmúlt
- Fizet
- fizetés
- százalék
- időszak
- terv
- tervezés
- tervek
- Plató
- Platón adatintelligencia
- PlatoData
- pont
- lehetőségek
- Gyakorlati
- Készít
- ár
- elsődleges
- valószínűleg
- folyamat
- gyárt
- tehetséges alkalmazottal
- ingatlanait
- ingatlan
- PROS
- ad
- Vásárlás
- vásárolt
- cél
- tesz
- helyezi
- elhelyezés
- jogosultak
- képesítő
- Quick
- Olvasás
- igazi
- ingatlan
- kapott
- felépülés
- újrabefektetés
- megkönnyebbülés
- megmaradó
- maradványok
- átalakít
- jelentést
- képvisel
- lakó
- visszatérés
- Visszatér
- körül
- Szabály
- szabályok
- futás
- azonos
- Megtakarítás
- hozzáértés
- forgatókönyv
- menetrend
- Évad
- Második
- Rész
- biztonság
- szeptember
- szolgáltatás
- hét
- Megosztás
- rövid időszak
- jelentősen
- egyszerűen
- óta
- egyetlen
- kicsi
- So
- néhány
- különleges
- költ
- terjedés
- standard
- kezdet
- Kezdve
- Államok
- Még mindig
- stratégiák
- Stratégia
- Tanulmány
- lényeges
- ilyen
- táblázat
- Vesz
- bevétel
- adó
- Adók
- hogy
- A
- azok
- Őket
- ebből adódóan
- Ezek
- dolgok
- Keresztül
- idő
- nak nek
- tonna
- Végösszeg
- felé
- borzasztó
- típusok
- megértés
- fejlesztések
- URL
- használ
- hasznosság
- vakáció
- érték
- jármű
- keresztül
- webp
- Mit
- Mi
- vajon
- ami
- míg
- lesz
- val vel
- belül
- nélkül
- csodálkozó
- szavak
- Munka
- munkás
- művek
- lenne
- ír
- írott
- év
- év
- A te
- zephyrnet