La fiscalité des biens et services numériques en Amérique du Nord

Republié par Platon

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En un clin d'oeil, le marché des biens numériques a rapidement explosé, passant d'un secteur de niche à une grande partie du marché. Paysage du commerce électronique. Évalué à plus six mille milliards de dollars à partir de 2023 – ce nombre devrait atteindre plus de neuf mille milliards d’ici 2027.

Une croissance aussi rapide a révolutionné la façon dont magasin de consommateurs ainsi que le envoyés aux gouvernements dans le monde entier dans une frénésie, essayant d'adapter leurs politiques fiscales pour suivre cette nouvelle réalité.

Le résultat? Un ensemble complexe de règles et de réglementations couvrant les marchés nord-américains – les États-Unis et le Canada. Pour alimenter le feu, chaque État/province a ses propres variantes de règles fiscales – ce qui laisse vendeurs en ligne se grattant la tête de confusion et de frustration.

Notre objectif avec cet article de blog est de faire la lumière sur cette question complexe, en couvrant une série d'informations sur les marchés nord-américains.

C'est votre point de départ si vous envisagez d'étendre votre entreprise dans ces régions.

taxation des biens-numériques

Biens numériques : que sont-ils et comment sont-ils taxés ?

Le défi avec taxer les biens numériques vient de leur nature même : ils sont intangibles et peuvent être livrés instantanément au-delà des frontières. Il est donc difficile de déterminer où la vente a réellement eu lieu et quel gouvernement devrait percevoir la taxe.

Par exemple, si une personne en Allemagne télécharge une chanson depuis une plateforme musicale basée aux États-Unis, qui doit percevoir la taxe ? Devrait-il s’agir de l’Allemagne, où se trouve le consommateur, ou des États-Unis, où est basée la plateforme ?

Différents pays ont des règles différentes, ce qui peut prêter à confusion pour les entreprises vendant du numérique. marchandises à l'international. Ils devront peut-être se conformer plusieurs lois fiscales, et parfois ces lois peuvent entrer en conflit.

Par exemple, environ la moitié des États américains ont tenté de simplifier obligations fiscales en entreprises transfrontalières par l'intermédiaire du Conseil de réglementation simplifié de la taxe de vente. Pourtant, même ces États n’ont pas de définition standardisée d’un bien numérique.

Quoi qu'il en soit, toute entreprise opérant en Amérique du Nord doit être consciente de ses obligations fiscales sur un région par région base et préparez-vous en conséquence.

Définitions importantes

Services numériques et taxe sur les services numériques (DST)

Fiscalité de biens numériques fait référence à la façon dont les gouvernements appliquent les impôts sur le revenu aux Annonces or intégrés vendu et livré par voie électronique. Ceux-ci inclus eBooks, la musique or téléchargements de vidéos, ,softwareet une jeux en ligne.

Cependant, il y a un débat quant à savoir si biens numériques devrait être imposé du tout. Certains affirment que taxer les biens numériques pourrait ralentir la croissance du économie numérique. D’autres estiment qu’à mesure que les biens numériques occupent une part plus importante dans l’économie, ne pas les taxer pourrait entraîner une perte de revenus importante pour les gouvernements.

Dans une tentative de créer un fiscalité uniformisée cadre, 137 États membres de la Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE) convenu de certains seuils et taux d'imposition basés sur les revenus, la taille de l'économie du pays hôte et de mécanismes d'exonération pour éviter la double imposition.

Cet accord vise à abolir l'actuel régimes fiscaux pour les services numériques De partout dans le monde. Il est néanmoins important de noter que de nombreux États, provinces et juridictions locales ont leur propre ensemble de règles fiscales appliquées.

Taxe sur les services numériques

Lien économique

Le lien économique est une relation juridique entre un vendeur et un État ou un gouvernement local lorsqu'il s'agit de taxer les biens numériques. Cette connexion permet au gouvernement de facturer et de percevoir des taxes sur la vente des biens ou des services du vendeur.

Chaque État a sa propre manière de décider s’il existe un lien, mais certains éléments pris en compte sont les suivants :

Si le vendeur a une présence physique dans la région (biens immobiliers, opérations ou personnel) ;
Localisation de la vente ou du client ;
La valeur totale de tous les biens ou services vendus ;
Comment le bien ou le service est fourni ;
À qui appartiennent les biens ou les services.

Déterminer si votre entreprise a un lien dans une région spécifique peut être difficile. Ton plateforme de paiement devrait avoir des outils intégrés pour vous aider à déterminer vos obligations fiscales pour chaque marché.

Sinon, vous devrez peut-être acquérir logiciel extra spécialisé or consulter avec un fiscaliste à proximité pour obtenir des conseils.

seuil

Ce terme joue un rôle crucial dans la détermination d'un obligations fiscales du vendeur.

Un seuil est une norme juridique utilisée par autorités fiscales pour déterminer si un vendeur a une présence économique dans sa juridiction.

Considérez le seuil comme un point de basculement. Si les ventes d'un vendeur atteignent ce montant, il doit collecter et verser la taxe de vente. En dessous de ce point, un vendeur ne peut avoir aucune obligation de taxe de vente.

Inscription

Parlons enfin de la conformité avec les autorités fiscales locales.

Si vous vendre des biens numériques or intégrés sur un marché où taxe de vente est collecté, ou si vous avez un lien économique dans la région, vous devez inscrivez-vous auprès de l'administration fiscale locale et collectez et versez la taxe de vente.

Pour plus d’informations sur le respect des exigences d’enregistrement nord-américaines, consultez notre Guide de fiscalité 2023. Livre électronique.

inscription-administration-fiscale

Décision par lettre privée

Il s'agit d'une décision écrite fournie par les États-Unis Internal Revenue Service (IRS) pour répondre aux questions d'un contribuable concernant ses responsabilités fiscales – considérez-le comme un guide personnalisé.

Cette clarté peut vous aider à planifier vos stratégies commerciales plus efficacement et à éviter d’éventuels pièges fiscaux.

Impôts indirects

Ceux-ci sont frais supplémentaires que vous payez lorsque vous achetez quelque chose. Ils sont ajoutés au prix des biens ou services que vous achetez et sont collectés par le vendeur.

Selon la région, ces prélèvements portent des noms différents selon les endroits, notamment :

Taxe de vente ;
Taxe sur la valeur ajoutée (TVA);
Taxe sur les produits et services (TPS).

En tant que commerçant, c'est votre travail est de connaître ces taxes sur chaque marché sur lequel vous opérez. Vous devrez ajouter ces taxes à vos prix pour biens numériques ainsi que le intégrés, récupérez-les auprès de vos clients et envoyez-les à la bonne autorité fiscale.

Comprendre et gérer correctement ces taxes est un élément clé de la conduite des affaires et peut vous aider à éviter les surprises.

La fiscalité des biens numériques aux États-Unis

Comme mentionné, les États-Unis n'ont pas de taxe de vente nationale or règles standardisées pour définir les biens et services numériques. Même les lois définissant le lien économique peuvent varier d’un État à l’autre.

Cette diversité résulte du système politique américain, qui donne à chaque État un pouvoir important pour définir ses propres politiques économiques et sociales. Ainsi, les règles de fixation, d'évaluation et de perception des taxes de vente sont déterminées au niveau niveaux étatique et local.

Biens-numériques-aux-États-Unis

États américains qui ne perçoivent AUCUNE taxe de vente d'aucune sorte

Ces États, connus sous le nom d'États NOMAD, ne collectez pas de taxe de vente sur les achats, y compris les biens et services numériques :

New Hampshire
Oregon
Montana
Alaska
Delaware

États américains qui perçoivent la taxe de vente sur une base limitée

Ensuite, nous avons des états dans lesquels seulement percevoir la taxe de vente pour certains types de produits et services numériques. Début 2023, ces États sont :

Californie
Floride
État de la Georgie
Missouri (nouvelles règles applicables à partir de janvier 2023)
Nevada
Oklahoma
Virginie

Pour un guide fiscal plus détaillé sur chaque État, consultez notre Livre électronique»Fiscalité des biens numériques 2023. »

La fiscalité des biens numériques au Canada

S'orienter dans la fiscalité des biens numériques ainsi que le intégrés au Canada peut être un peu un défi.

À l'instar de l'Europe, le Canada a un impôt indirect fédéral on tous les biens corporels ainsi que le intégrés, y compris les numériques. Mais il existe également des taxes régionales au niveau provincial, chacune avec ses propres règles et réglementations.

Décomposons les trois principaux systèmes de taxe de vente au Canada :

Biens-numériques-au-Canada

Taxe sur les produits et services (TPS) : Il s'agit de la impôt indirect fédéral sur tous les biens et services tangibles, y compris numériques. Cela s’applique à toutes les provinces canadiennes.
Taxe de vente provinciale (TVP): Un impôt indirect au niveau provincial. La Colombie-Britannique, le Manitoba, le Québec et la Saskatchewan ont leur propre TVP, distincte de la TPS.
Taxe de vente harmonisée (TVH) : Cette taxe simplifie les choses en combinant la TPS et la taxe provinciale. Cela s'applique au Nouveau-Brunswick, à Terre-Neuve-et-Labrador, en Nouvelle-Écosse, en Ontario et à l'Île-du-Prince-Édouard.

L'Alberta, les Territoires du Nord-Ouest, le Nunavut et le Yukon n'ont pas de TVP distincte.

Aperçu de la taxe canadienne sur les produits et services (TPS)

En 2020, les législateurs canadiens ont établi directives claires sur la taxation des biens et services numériques au niveau fédéral. Ces lignes directrices, entrées en vigueur en juillet 2021, s'appliquent à un large éventail de produits et services numériques de la musique aux jeux vidéo, en passant par les abonnements numériques, l'hébergement cloud et bien plus encore.

En règle générale, tout commerçant vendre un produit numérique devraient se considérer comme une entreprise imposable.

Un bref aperçu de la TPS canadienne :

La TPS est appliquée à un taux national de 5 % sur tous les biens et services numériques vendus aux utilisateurs canadiens vivant au pays.
Les vendeurs à distance dont les ventes dans le pays dépassent 30 12 $ CAD au cours des XNUMX derniers mois doivent s'inscrire auprès du Autorités fiscales canadiennes et sont tenus de percevoir et de verser la TPS/TVH sur toutes les ventes.

Provinces assujetties à la TPS seulement :

Alberta
Northwest Territories
Nunavut
Yukon

Obligations en matière de TPS :

Les vendeurs sont tenus par loi fédérale percevoir et payer la taxe de vente en fonction de la localisation de l'acheteur. Ils doivent montrer le impôt payé sur la facture ou le reçu.

L'Agence du revenu du Canada déterminera le période de déclaration, qui est généralement mensuel, trimestriel ou annuel. Même s'ils n'ont effectué aucune transaction, les vendeurs enregistrés doivent déposer des rapports.

Pour les transactions interentreprises, les articles vendus pour la revente ou pour un usage professionnel ne sont généralement pas taxés.

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Aperçu de la taxe de vente harmonisée (TVH)

La taxe de vente harmonisée (TVH) est un élément crucial pour faire des affaires au Canada. Il combine les taxes fédérales et provinciales en une seule, simplifiant ainsi le processus fiscal.

Pour un commerçant vendre des objets numériques comme ,software or eBooks, TVH sera toujours appliqué au prix, le taux varie cependant selon la province. Les tarifs actuels sont:

5 % (TPS) en Alberta, en Colombie-Britannique, au Québec, au Manitoba, dans les Territoires du Nord-Ouest, en Saskatchewan, au Nunavut et au Yukon
13 % (TVH) en Ontario
15 % (TVH) au Nouveau-Brunswick, à Terre-Neuve-et-Labrador, en Nouvelle-Écosse et à l'Île-du-Prince-Édouard

Toute la TVH est perçue par l'Agence du revenu du Canada, la conformité fiscale permettant aux entreprises de rester en règle et d'éviter d'éventuelles amendes ou pénalités.

Récapitulation

Naviguer dans le labyrinthe complexe de biens numériques ainsi que le fiscalité des services en Amérique du Nord peut sembler intimidant, mais armé des bonnes informations et des bons outils, vous pouvez diriger votre entreprise en toute confiance.

La mensonges secrets in comprendre les règles fiscales uniques de chaque région dans laquelle vous opérez, garantissant non seulement que vous respectez les lois fiscales locales, mais que vous remplissez également vos responsabilités en tant que fournisseur de biens ou de services numériques.

N'oubliez pas que la connaissance, c'est le pouvoir. Plus vous comprendrez le paysage fiscal, mieux vous serez équipé pour prendre des décisions éclairées qui peuvent avoir un impact positif sur votre entreprise.

Pour une plongée plus approfondie dans le monde de la taxation des biens numériques en Amérique du Nord, nous vous invitons à explorer notre eBook, « Fiscalité des biens numériques dans le commerce électronique aux États-Unis et au Canada. »