Digitaalisten tuotteiden ja palvelujen verotus Pohjois-Amerikassa

Julkaissut Platon

seuraajia: 0

Silmänräpäyksessä, digitaalisten tuotteiden markkinat on nopeasti räjähtänyt markkinaraon sektorista suureksi osaksi Verkkokaupan maisema. Arvostettu yli kuusi biljoonaa dollaria vuodesta 2023 lähtien – tämän määrän odotetaan kasvavan yli yhdeksään biljoonaan vuoteen 2027 mennessä.

Tällainen nopea kasvu on mullistanut kuinka kuluttajat ostavat ja lähetti hallitukset maailmanlaajuisesti kiihkeäksi yrittäessään mukauttaa niitä veropolitiikat pysyäkseen tämän uuden todellisuuden mukana.

Lopputulos? Monimutkainen joukko sääntöjä ja määräyksiä, jotka kattavat Pohjois-Amerikan markkinat – Yhdysvallat ja Kanada. Öljyä tuleen lisää, että jokaisella osavaltiolla/provinssilla on omat verosäännöt – lähteminen online-myyjät raapia päätään hämmentyneenä ja turhautuneena.

Tavoitteenamme tällä blogikirjoituksella on valaista tätä monimutkaista kysymystä, joka kattaa monenlaista tietoa Pohjois-Amerikan markkinoista.

Tämä on lähtökohtasi, jos harkitset liiketoimintasi laajentamista näille alueille.

digitaalisten tuotteiden verotus

Digitavarat: mitä ne ovat ja miten niitä verotetaan?

Haaste kanssa digitaalisten tuotteiden verottaminen johtuu niiden luonteesta – ne ovat aineettomia ja ne voidaan toimittaa rajojen yli välittömästi. Tämän vuoksi on vaikea määrittää, missä myynti todella tapahtui ja minkä valtion pitäisi periä vero.

Jos esimerkiksi saksalainen henkilö lataa kappaleen yhdysvaltalaiselta musiikkialustalta, kenen pitäisi kerätä verot? Pitäisikö sen olla Saksa, jossa kuluttaja sijaitsee, vai Yhdysvallat, jossa alusta sijaitsee?

Eri maissa on erilaiset säännöt, ja tämä voi aiheuttaa hämmennystä digitaalisesti myyville yrityksille tavarat kansainvälisesti. Heidän on ehkä noudatettava useita verolakeja, ja joskus nämä lait voivat olla ristiriidassa keskenään.

Esimerkiksi noin puolet Yhdysvaltojen osavaltioista on yrittänyt yksinkertaistaa verovelvollisuudet varten rajat ylittäviä yrityksiä kautta Virtaviivainen myyntiveron hallintoneuvosto. Silti näilläkään osavaltioilla ei ole standardoitua määritelmää digitaaliselle hyödykkeelle.

Siitä huolimatta jokaisen Pohjois-Amerikassa toimivan yrityksen on oltava tietoinen siitä verovelvollisuudet on alueittain pohjalta ja valmistaudu sen mukaisesti.

Tärkeitä määritelmiä

Digitaaliset palvelut ja digitaalisten palveluiden vero (DST)

Verotus digitaalisia tavaroita viittaa siihen, miten hallitukset soveltavat tuloverotusta tuotteet or palvelut myydään ja toimitetaan sähköisesti. Nämä sisältävät kirjoja, musiikki or videoiden lataaminen, ohjelmistoja nettipelit.

Siitä kuitenkin käydään keskustelua digitaalisia tavaroita pitäisi verottaa ollenkaan. Jotkut väittävät, että digitaalisten tuotteiden verottaminen voisi hidastaa kasvua digitaalisen talouden. Toiset uskovat, että kun digitaalisista tuotteista tulee suurempi osa taloutta, niiden verottaminen voi johtaa merkittäviin tulonmenetyksiin hallituksille.

Yritetään luoda a standardoitu verotus puitteissa, 137 jäsenvaltiota Taloudellisen yhteistyön ja kehityksen järjestö (OECD) sovittu tietyistä kynnysarvoista ja veroasteista, jotka perustuvat tuloihin, isäntämaan talouden kokoon ja vapautusmekanismeihin kaksinkertaisen verotuksen välttämiseksi.

Tällä sopimuksella pyritään kumoamaan nykyinen digitaalisten palvelujen verojärjestelmät kaikkialta maailmasta. Silti on tärkeää huomata, että monilla yksittäisillä osavaltioilla, provinsseilla ja paikallisilla lainkäyttöalueilla on omat pakotetut verosäännöt.

Digitaaliset palvelut-vero

Taloudellinen Nexus

Economic Nexus on myyjän ja valtion tai paikallishallinnon välinen oikeudellinen suhde digitaalisten tuotteiden verottaminen. Tämän yhteyden ansiosta hallitus voi veloittaa ja kerätä veroja myyjän tavaroiden tai palveluiden myynnistä.

Jokaisella osavaltiolla on oma tapansa päättää, onko olemassa yhteys, mutta joitain huomioitavia asioita ovat:

Onko myyjällä fyysistä läsnäoloa alueella (kiinteistö, toiminnot tai henkilökunta);
Myynnin tai asiakkaan sijainti;
Kaikkien myytyjen tavaroiden tai palveluiden kokonaisarvo;
Kuinka tavara tai palvelu toimitetaan;
Kuka omistaa tavarat tai palvelut.

Selvittää jos yritykselläsi on yhteys tietyllä alueella voi olla vaikeaa. Sinun maksualusta pitäisi olla sisäänrakennetut työkalut, jotka auttavat sinua määrittämään verovelvollisuutesi kullakin markkinoilla.

Jos ei, saatat joutua hankkimaan erikoistunut ohjelmisto or konsultoida läheisen veroasiantuntijan opastusta varten.

kynnys

Tällä termillä on ratkaiseva rooli määritettäessä a myyjän verovelvollisuudet.

Kynnys on laillinen standardi, jota käyttää veroviranomaiset määrittääkseen, onko myyjällä taloudellista toimintaa heidän lainkäyttöalueellaan.

Ajattele kynnystä käännekohtana. Jos myyjän myynti saavuttaa tämän määrän, hänen on kerättävä ja maksaa myyntivero. Tämän pisteen alapuolella myyjällä ei välttämättä ole myyntiverovelvoitteita.

Rekisteröinti

Lopuksi puhutaan paikallisten veroviranomaisten noudattamisesta.

Jos sinä myydä digitaalisia tuotteita or palvelut markkinoilla, missä myyntivero kerätään tai jos sinulla on taloudellinen yhteys alueella, sinun täytyy rekisteröidy paikalliseen veroviranomaiseen ja kerää ja suorita myyntivero.

Lisätietoja Pohjois-Amerikan rekisteröintivaatimusten noudattamisesta on vuoden 2023 verotusoppaassamme eBook.

rekisteröinti-veroviranomaiset

Yksityisen kirjeen päätös

Tämä on Yhdysvaltojen toimittama kirjallinen päätös Internal Revenue Service (IRS) vastaamaan veronmaksajien tiedusteluihin heidän verovelvollisuuksistaan – ajattele sitä henkilökohtaisena oppaana.

Tämä selkeys voi auttaa sinua suunnittelemaan liiketoimintastrategiaasi tehokkaammin ja välttämään mahdolliset verotuskuopat.

Välilliset verot

Nämä ovat ylimääräiset maksut että maksat kun ostat jotain. Ne lisätään ostamiesi tavaroiden tai palveluiden hintaan, ja myyjä kerää ne.

Alueesta riippuen, näillä maksuilla on eri nimiä eri paikoissa, esimerkiksi:

Myyntivero;
arvonlisävero (alv);
Tavara- ja palveluvero (GST).

Kauppiaana se on sinun tehtäväsi tietää näistä veroista jokaisella markkinoilla, joilla toimit. Sinun on lisättävä nämä verot hintoihin digitaalisia tavaroita ja palvelut, kerää ne asiakkailtasi ja lähetä ne oikealle veroviranomaiselle.

Näiden verojen ymmärtäminen ja oikea käsittely on keskeinen osa liiketoimintaa ja voi auttaa sinua välttämään yllätyksiä.

Digitaalisten tuotteiden verotus Yhdysvalloissa

Kuten mainittiin, Yhdysvalloissa ei ole kansallinen liikevaihtovero or standardoidut säännöt digitaalisten tuotteiden ja palvelujen määrittelyyn. Jopa taloudellisen yhteyden määrittelevät lait voivat vaihdella osavaltioittain.

Tämä monimuotoisuus johtuu Yhdysvaltain poliittisesta järjestelmästä, joka antaa yksittäisille valtioille merkittävän vallan päättää omasta talous- ja sosiaalipolitiikasta. Joten säännöt myyntiverojen asettamisesta, laskemisesta ja perimisestä määritellään osoitteessa osavaltion ja paikallisen tason.

Digitaaliset tavarat-Yhdysvalloissa

Yhdysvaltain osavaltiot, jotka EIVÄT kerää minkäänlaista myyntiveroa

Nämä tilat, jotka tunnetaan nimellä NOMAD-tilat, Älä kerää myyntiveroa ostoista, mukaan lukien digitaaliset tuotteet ja palvelut:

New Hampshire
Oregon
Montana
Alaska
Delaware

Yhdysvaltain osavaltiot, jotka keräävät myyntiveroa rajoitetusti

Seuraavaksi meillä on valtioita vain kerätä myyntiveroa tietyntyyppisistä digitaalisista tuotteista ja palveluista. Vuoden 2023 alusta nämä tilat ovat:

Kalifornia
Florida
Georgia
Missouri (uudet säännöt voimassa tammikuusta 2023 alkaen)
Nevada
Oklahoma
Virginia

Tarkempi veroopas kustakin osavaltiosta löytyy meidän eBook, "Digitaalisten tuotteiden verotus 2023"

Digitaalisten tuotteiden verotus Kanadassa

Liikkuminen verotuksessa digitaalisia tavaroita ja palvelut Kanadassa voi olla pieni haaste.

Kuten Euroopassa, Kanadalla on liittovaltion välillinen vero on kaikki aineellinen tavara ja palvelut, mukaan lukien digitaaliset. Mutta sillä on myös alueellisia veroja maakuntatasolla, jokaisella on omat säännöt ja määräykset.

Eritelkäämme Kanadan kolme ensisijaista liikevaihtoverojärjestelmää:

Digital-Goods-in-Canada

Tavara- ja palveluvero (GST): Tämä on liittovaltion välillinen vero kaikista aineellisista tavaroista ja palveluista, myös digitaalisista. Se koskee kaikkia Kanadan provinsseja.
Maakunnan liikevaihtovero (PST): Välillinen vero maakuntatasolla. Brittiläisellä Kolumbialla, Manitoballa, Québecillä ja Saskatchewanilla on oma PST, joka on erillinen GST:stä.
Yhdenmukaistettu myyntivero (HST): Tämä vero yksinkertaistaa asioita yhdistämällä GST:n ja maakuntaveron. Sitä sovelletaan New Brunswickissä, Newfoundlandissa ja Labradorissa, Nova Scotiassa, Ontariossa ja Prinssi Edwardin saarella.

Albertassa, Northwest Territoriesissa, Nunavutissa ja Yukonissa ei ole erillistä PST:tä.

Kanadan tavara- ja palveluveron (GST) yleiskatsaus

Vuonna 2020 Kanadan lainsäätäjät perustivat selkeät ohjeet digitaalisten tuotteiden ja palvelujen verotuksesta liittovaltion tasolla. Nämä heinäkuussa 2021 voimaan tulleet ohjeet koskevat monenlaisia digitaalisia tuotteita ja palveluita musiikista videopeleihin, digitaalisiin tilauksiin, pilvipalveluun ja muuhun.

Nyrkkisääntönä mikä tahansa kauppias digitaalisen tuotteen myynti pitää itseään verollisena yrityksenä.

Lyhyt katsaus Kanadan GST: hen:

GST:tä sovelletaan a kansallinen korko 5 % kaikista digitaalisista tuotteista ja palveluista, jotka myydään maassa asuville kanadalaisille käyttäjille.
Etämyyjien, joiden myynti maassa on yli 30 12 CAD viimeisen XNUMX kuukauden aikana, on rekisteröidyttävä Kanadan veroviranomaiset ja heidän on kerättävä ja toimitettava GST/HST kaikista myynneistä.

Vain GST:n alaiset maakunnat:

3310
Luoteis-alueet
Nunavut
Yukon

GST-velvoitteet:

Myyjiä vaaditaan liittovaltion laki perimään ja maksamaan myyntiveroa ostajan sijainnin perusteella. Heidän on näytettävä maksettu vero laskulla tai kuitilla.

Kanadan verovirasto päättää Raportointikausi, joka on tyypillisesti kuukausittain, neljännesvuosittain tai vuosittain. Vaikka heillä ei olisi liiketoimia, rekisteröityjen myyjien on raportoitava.

Yritysten välisissä liiketoimissa jälleenmyyntiin tai yrityskäyttöön myytäviä tavaroita ei yleensä veroteta.

liittovaltion välillinen vero

Yhdenmukaistetun myyntiveron (HST) yleiskatsaus

Yhdenmukaistettu liikevaihtovero (HST) on tärkeä osa liiketoimintaa Kanadassa. Se yhdistää liittovaltion ja maakuntien verot yhdeksi, mikä yksinkertaistaa veroprosessia.

Kauppiaalle digitaalisten esineiden myyntiä pitää ohjelmisto or kirjoja, HST sovelletaan aina hintaan, mutta hinta vaihtelee maakunnan mukaan. Nykyiset hinnat ovat:

5 % (GST) Albertassa, Brittiläisessä Kolumbiassa, Quebecissä, Manitobassa, Northwest Territoriesissa, Saskatchewanissa, Nunavutissa ja Yukonissa
13 % (HST) Ontariossa
15 % (HST) New Brunswickissa, Newfoundlandissa ja Labradorissa, Nova Scotiassa ja Prinssi Edwardin saarella

Kanadan verovirasto kerää kaiken HST:n verolainsäädäntöön, joka pitää yritysten hyvässä asemassa välttäen mahdolliset sakot tai seuraamukset.

Käärimistä

Navigointi monimutkaisessa sokkelossa digitaalisia tavaroita ja palveluverotus Pohjois-Amerikassa voi tuntua pelottavalta, mutta oikeilla tiedoilla ja työkaluilla varustettuna voit ohjata yritystäsi luottavaisesti sen läpi.

- salaisia valheita in ymmärtää ainutlaatuiset verosäännöt jokaisella alueellasi, jolla toimit, varmistaen, että et vain noudata paikallisia verolakeja, vaan myös täytät velvollisuutesi digitaalisten tuotteiden tai palveluiden myyjänä.

Muista, että tieto on voimaa. Mitä paremmin ymmärrät verotusympäristöä, sitä paremmin pystyt tekemään tietoon perustuvia päätöksiä, jotka voivat vaikuttaa yritykseesi myönteisesti.

Jos haluat sukeltaa syvemmälle digitaalisten tuotteiden verotuksen maailmaan Pohjois-Amerikassa, kutsumme sinut tutustumaan e-kirjaamme, "Digitaalisten tuotteiden verotus sähköisessä kaupankäynnissä Yhdysvalloissa ja Kanadassa"