يتيح لك إهلاك المكافأة تعظيم عائدك وتقليل التزاماتك الضريبية. مع إهلاك المكافأة ، يمكنك خصم جزء كبير من تكلفة الأصول المؤهلة خلال السنة التي تم وضعها فيها في الخدمة.
لسوء الحظ ، فإن فهم انخفاض قيمة المكافآت ، وكيف يعمل ، وما إذا كان مناسبًا لاستراتيجية الاستثمار العقاري الخاص بك ليس بالأمر الهين - ولكن هذا هو المكان الذي نأتي إليه.
في هذا الدليل ، سنرشدك إلى كل ما تحتاج لمعرفته حول إهلاك المكافآت.
ما هو إهلاك المكافأة؟
تنخفض قيمة أصولك بشكل طبيعي بمرور الوقت بسبب الاستخدام والبلى العام. إذا كنت تدير نشاطًا تجاريًا ، فإن الإهلاك يتيح لك ذلك لا تصلح جزء من تكلفة الأصول الخاصة بك خلال "العمر الإنتاجي" المقدر لها طالما:
- أنت المالك
- أنت تستخدم الأصل في عملك أو أي نشاط آخر مدر للدخل
- العمر الإنتاجي للأصل أكبر من سنة واحدة
في الاستهلاك العام ، فإن الجزء الذي تشطبه يساوي العمر الإنتاجي المقدر له. على سبيل المثال ، لنفترض أنك قمت بإعادة تصميم مطبخ عقارك المستأجر الجديد بخزائن تكلفتها 7,000 دولار. تتمتع الخزائن بدورة حياة إهلاك لمدة سبع سنوات ، مما يعني أنه يمكنك المطالبة بمبلغ 1,000 دولار أمريكي كإهلاك لمدة سبع سنوات.
يؤدي إهلاك المكافأة إلى تسريع هذه العملية. بدلاً من المطالبة بمبلغ 1,000 دولار سنويًا لمدة سبع سنوات ، يمكنك الحصول على الكثير عندما تطالب بإهلاك المكافأة. في عام 2022 ، يمكنك المطالبة بنسبة 100٪ من إهلاك الخزانة ، مما يعني أنه سيتعين عليك شطب مبلغ 7,000 دولار بالكامل على الفور. بعد ذلك ، يمكنك استخدام الأموال التي تم توفيرها من خلال خصومات ضريبة الاستهلاك على أشياء أخرى مثل إعادة الاستثمار في عملك.
لسوء الحظ ، تم بالفعل التخلص التدريجي من انخفاض قيمة المكافأة ، لذلك إذا كنت ترغب في الاستفادة من عمليات الشطب الضريبية الضخمة ، فقد حان الوقت الآن.
كيف يعمل إهلاك المكافأة
لنفترض أن خزائن المطبخ الخاصة بك تكلف بالفعل 10,000 دولار. فيما يلي جدول الإلغاء التدريجي لمكافأة الإهلاك:
السنة | مكافأة الإهلاك (٪) | الاستهلاك القابل للمطالبة به |
2022 | 100% | $10,000 |
2023 | 80% | $8,000 |
2024 | 60% | $6,000 |
2025 | 40% | $4,000 |
2026 | 20% | $2,000 |
2027 | 1/7 أو 14.29٪ (الاستهلاك القياسي للصنف) | $1,429 |
ملاحظات: إذا طالبت بإهلاك بنسبة 100٪ في عام 2022 ، فإن هذا الأصل لم يعد مؤهلاً للخصم الضريبي. لا يمكنك المطالبة بإجمالي إهلاك أكبر من سعر الأصل. أيضًا ، يعد إهلاك المكافأة جيدًا فقط للسنة الأولى التي تستخدم فيها الأصل. إن الحصول على مكافأة إهلاك بنسبة 80٪ لأصل ما في عام 2023 غير مؤهل للحصول على نسبة 20٪ المتبقية في عام 2024. يمكنك فقط المطالبة بنسبة الإهلاك القياسية للأصل من السنة الثانية فصاعدًا حتى تطالب بنسبة 100٪ كاملة.
أيضًا ، قبل مواصلة القراءة ، تحقق لمعرفة ما إذا كان ملف تسمح الحالة بالاستهلاك المتسارع. البعض منهم لا يفعل ذلك ، بما في ذلك فلوريدا وهاواي وكاليفورنيا ونيويورك.
متى بدأ إهلاك المكافأة ، ولماذا يوجد؟
أصبح إهلاك المكافأة أولاً حافزًا ضريبيًا عندما أقر الكونجرس قانون خلق فرص العمل ومساعدة العمال لعام 2002. في ذلك الوقت ، كان بإمكانك المطالبة باستهلاك 50٪ في السنة الأولى من استخدام الأصل. كان الغرض الأولي منه هو تشجيع الشركات على أخذ الأموال التي يتم توفيرها من خلال إهلاك المكافآت وإعادة استثمارها في الاقتصاد بعد 9 سبتمبر.
في 2017 ، أقر الكونغرس قانون تخفيض الضرائب والوظائف (TCJA). يتمثل أحد التغييرات الأساسية في TCJA في أنه يمكن المطالبة بالأصول المؤهلة لاستهلاك المكافأة بالكامل طالما تم الحصول على العقار ووضعه في الخدمة بين 27 سبتمبر 2017 و 1 يناير 2023. بمعنى آخر ، إذا اشتريت هذه الأصول ووضعتها بمبلغ 10,000 دولار. خزائن المطبخ لاستخدامها في أكتوبر 2016 ، يمكنك شطب 5,000 دولار. في أكتوبر 2017 ، يمكنك شطب إجمالي 10,000 دولار.
ومع ذلك ، قامت TCJA أيضًا بسن جدول التخلص التدريجي المعروض في الجدول أعلاه. بدون قانون آخر للكونغرس ، سيتوقف استهلاك المكافأة عن الوجود في عام 2027.
الأصول المؤهلة للحصول على مكافأة إهلاك
للتأهل لاستهلاك المكافآت ، يجب عمومًا أن يكون للأصول فترة استرداد أو عمر إنتاجي يبلغ 20 عامًا أو أقل. فيما يلي بعض الأصول الأكثر شيوعًا المؤهلة لاستهلاك المكافآت:
العقارات الإيجارية السكنية مع دراسة فصل التكلفة
يعد فصل التكلفة إستراتيجية أخرى تساعد على زيادة خصم الإهلاك وتقليل العبء الضريبي الإجمالي. يقيِّم فصل التكلفة استهلاك أصول محددة في الممتلكات المؤجرة الخاصة بك ، بما في ذلك الأرضيات والخزائن وأسطح العمل والأجهزة والإضاءة ، على سبيل المثال لا الحصر. بالنظر إلى أن هذا مهم بشكل لا يصدق في مجتمع BiggerPockets ، فلنغوص بشكل أعمق قليلاً:
يمكنك شطب الكثير من المال في إهلاك المكافأة من خلال دراسة فصل التكلفة. على سبيل المثال ، لنفترض أنك اشتريت عقارًا لقضاء العطلات بقيمة بناء مقدرة تبلغ 275,000 دولار. نظرًا لأن العقارات السكنية لها عمر إنتاجي يبلغ 27.5 سنويًا (مما يؤدي إلى استبعادها من إهلاك المكافأة) ، فإنك تقوم بشطب 10,000 دولار من الاستهلاك: 275,000 دولار / 27.5 = 10,000 دولار
أنت أيضًا تنفق 40,000 ألف دولار على الترقيات الداخلية المؤهلة لاستهلاك المكافآت ، مما يجعلها جميعًا للاستخدام في عام 2023.
لنفترض أيضًا أنك تكسب 40,000 ألف دولار من دخل الإيجار في ذلك العام وتدفع 25٪ كضريبة دخل فدرالية.
- الضرائب المستحقة بدون استهلاك = 40,000 دولار أمريكي * 25٪ = 10,000 دولار أمريكي
- الضرائب المستحقة مع الإهلاك = (40,000 دولار - 10,000 دولار) * 25٪ = 7,500 دولار
بفضل الاستهلاك العام ، يمكنك توفير 2,500 دولار من الضرائب. عندما تقوم بتضمين دراسة فصل التكلفة ، فإنك توفر الكثير. تبلغ أصولك المنفصلة التكلفة المؤهلة لاستهلاك المكافأة 40,000 دولار أمريكي ، وفي عام 2023 ، يمكنك المطالبة بما يصل إلى 80٪.
- الأصول المنفصلة التكلفة: 40,000 دولار * 80٪ = 32,000 دولار
- الضرائب المستحقة مع الإهلاك وفصل التكلفة = (40,000 دولار - 10,000 دولار - 32,000 دولار) * 25٪ = - 500 دولار
في هذا السيناريو ، تتيح لك الأصول المنفصلة التكلفة المطالبة بخسارة تشغيل صافية قدرها 500 دولار ، والتي تقوم بترحيلها وتعويض الدخل المستقبلي.
خاصية التحسين المؤهلة
خاصية التحسين المؤهلة (QIP) يتضمن أي تحسينات تم إجراؤها على الأجزاء الداخلية من المباني غير السكنية بعد وضعها في الخدمة.
ينطبق QIP أيضًا على التحسينات الداخلية التي تم إجراؤها على العقارات المؤجرة قصيرة الأجل ، وذلك بفضل قانون مكافحة فيروسات التاجي ، والإغاثة ، والأمن الاقتصادي (قانون CARES).
مؤهلات إهلاك المكافآت الإضافية
تشمل الأصول المؤهلة الإضافية ما يلي:
- المركبات ذات العمر الإنتاجي 20 سنة أو أقل
- معدات وأثاث المكاتب
- برامج الكمبيوتر التي لا يمكن تقديرها
- معدات مستخدمة لم تستخدمها قبل الشراء
- خصائص مرافق المياه
- تحسينات الأرض مثل السياج ومواقف السيارات
الأصول التي لا تتأهل للحصول على مكافأة إهلاك
فيما يلي بعض الأصول الرئيسية غير المؤهلة:
- المساكن الأولية: مسكنك الأساسي لا ينتج عنه دخلاً. لذلك ، فهي ليست مؤهلة للاستهلاك العام ، ناهيك عن إهلاك المكافآت.
- المباني الإيجارية والعقارية التجارية: يبلغ العمر الإنتاجي للعقارات السكنية 27.5 سنة ، بينما يبلغ العمر الإنتاجي للعقار التجاري 39 سنة. يتجاوز كلا نوعي الملكية قاعدة إهلاك المكافأة القياسية لمدة 20 عامًا أو أقل.
- مركبات محددة: إذا كان عمر السيارة الإنتاجي يزيد عن 20 عامًا ، فهي غير مؤهلة لمكافأة الاستهلاك.
كيفية الإبلاغ عن إهلاك المكافأة على ضرائبك
يمكنك الإبلاغ عن إهلاك المكافأة عن طريق التسجيل نموذج 4562 الخاص بمصلحة الضرائب ، "الاستهلاك والإطفاء". كما هو الحال مع النماذج الضريبية الأخرى ، يجب عليك التقديم بحلول تاريخ الاستحقاق (بما في ذلك الامتدادات) للسنة الضريبية التي تطالب فيها باستهلاك المكافأة.
ما الفرق بين إهلاك البونص وقسم 179 المصاريف؟
يشترك إهلاك المكافأة والقسم 179 في الكثير من الأمور المشتركة ولكن بينهما بعض الاختلافات الرئيسية.
أولاً ، يتيح لك إهلاك المكافأة أن تتكبد خسارة في دخلك ، كما في مثال فصل التكلفة أعلاه. إذا كنت تستخدم القسم 179 وتكبدت خسارة ، فيجب عليك ترحيلها إلى أن تحصل على الدخل لاستيعابها. خلاف ذلك ، يمكنك أخذ خصم الإهلاك القياسي.
الفرق الرئيسي الآخر هو أن العديد من الدول لا تسمح بإهلاك المكافأة. على سبيل المثال ، إذا كنت مقيمًا في كاليفورنيا ، فلا يمكنك المطالبة باستهلاك المكافأة ، لذلك قد ترغب في استخدام القسم 179 بدلاً من ذلك. الدول المختلفة لديها قواعد مختلفة لكل من خياري خصم الضرائب.
أيضًا ، يجب عليك شطب المبلغ الإجمالي المتاح لشطب استهلاك المكافأة. إذا كنت تريد المطالبة بنسبة 50٪ فقط من إهلاك المكافأة للسنة الضريبية 2022 ، فلا يمكنك ذلك. يجب أن تطالب بالمبلغ الكامل بنسبة 100٪. باستخدام القسم 179 ، يمكنك خصم أي مبلغ تختاره طالما كان ضمن حدود تلك السنة الضريبية.
ما هي إيجابيات وسلبيات المكافأة؟
في هذه المرحلة ، ربما تكون على دراية ببعض الإيجابيات والسلبيات الرئيسية لاستهلاك المكافآت.
الايجابيات
- خصومات ضريبية كبيرة: في عام 2022 ، يمكنك خصم أصل ثابت بالكامل في عام واحد ، حتى لو تم استخدامه (طالما أنك لم تستخدمه). حتى في عام 2023 ، لا يزال بإمكانك خصم 80٪ ، وهو أكثر بكثير مما يسمح به الاستهلاك القياسي.
- فرص إعادة الاستثمار: إذا أنفقت 10,000 دولار على الخزانات واستردت هذا الاستثمار في نفس العام ، فيمكنك إعادة استثمار هذه الأموال في أشياء أخرى. يمكنك شراء المزيد من المعدات ، أو إعادة تصميم منزل آخر ، أو حتى دفعه كدفعة أولى لممتلكات أخرى. مع عودة سريعة لأموالك في متناول اليد ، فإن الاحتمالات لا حصر لها.
- يمكن أن يكون الاستهلاك أقل إرباكًا: إذا كان بإمكانك المطالبة بإهلاك أحد الأصول بنسبة 100٪ ، فلا داعي للقلق بشأن احتسابه في الإقرارات الضريبية المستقبلية. نظرًا لأنه لا يمكنك المطالبة بنسبة 80٪ الكاملة لأي أصول تم شراؤها واستخدامها بدءًا من عام 2023 ، فلا يزال يتعين عليك حساب ذلك ، ولكنها ستكون أقل أهمية بكثير.
- يمكنك المطالبة بالخسارة: إذا كانت المطالبة باستهلاك المكافأة تضعك في خسارة تشغيلية صافية ، فيمكنك ترحيلها لتعويض الدخل المستقبلي الخاضع للضريبة - طالما ظل ضمن حدود TCJA.
سلبيات
- عدم وجود خصومات مستقبلية: إذا قمت بخصم أحد الأصول بالكامل ، فلا يمكنك شطبها في العوائد المستقبلية. بمعنى آخر ، إذا قمت بخصم خزاناتك البالغة 10,000 دولار بالكامل بدلاً من توزيعها على مدى دورة حياتها التي تبلغ 7 سنوات ، فلن تكسب أي إهلاك عليها في السنوات 2-7.
- يمكن أن يعطل الإقرارات الضريبية المتوقعة: تؤدي المطالبة باستهلاك المكافأة إلى تخفيف العبء الضريبي عن السنة التي تطالب بها. ومع ذلك ، ضع في اعتبارك أنه فقط لتلك السنة. إذا كنت تأخذ في الحسبان ذلك ، فقد تكون في صحوة وقحة عندما يحين وقت دفع الضرائب في العام التالي.
- الخسائر المطالب بها لها حدود: بينما يمكنك المطالبة بخسارة تشغيل صافية ، فإن عدد السنوات التي يمكنك القيام بذلك فيها يكون غالبًا محدودًا. إذا كنت تنوي تحمل الخسارة ، فتأكد من أنك تخطط مسبقًا.
هل يجب أن تستفيد من إهلاك المكافآت؟
يمكن أن يكون إهلاك المكافأة أحد الأصول الهائلة (يقصد التورية) ، اعتمادًا على خططك طويلة الأجل. يمكن أن يمنحك المزيد من النقود في متناول اليد لإعادة الاستثمار في عملك أو ممتلكات إضافية ، ولكن ضع في اعتبارك أنه ليس أموالًا "إضافية" بأي وسيلة. أنت ببساطة تزيد من شطب الضرائب إلى أقصى حد الآن في مقابل انخفاض أو عدم استهلاك في السنوات المقبلة.
عادةً ما يكون وجود نقود إضافية في متناول اليد أمرًا جيدًا - طالما لديك خطة لذلك.
إذا كنت تتساءل عن أفضل طريقة يمكنك من خلالها استخدام الأموال الإضافية التي تلقيتها من خلال إهلاك المكافأة ، فراجع ملف منتديات BiggerPockets. يمكن لمجتمعنا المكون من مستثمري العقارات والوكلاء والمهنيين الآخرين تزويدك ببعض الأفكار.
ألست متأكدًا من كيفية تعظيم الخصومات لأعمالك العقارية؟ في كتاب استراتيجيات الضرائب للمستثمر العقاري الذكيو CPAs أماندا هان وماثيو ماكفارلاند يتشاركان المعلومات العملية التي تحتاجها ليس فقط للقيام بضرائبك هذا العام - ولكن أيضًا لإعداد إستراتيجية مستمرة ستجعل الموسم الضريبي القادم أسهل بكثير.
ملاحظة بواسطة BiggerPockets: هذه آراء كتبها المؤلف ولا تمثل بالضرورة آراء BiggerPockets.
- محتوى مدعوم من تحسين محركات البحث وتوزيع العلاقات العامة. تضخيم اليوم.
- بلاتوبلوكشين. Web3 Metaverse Intelligence. تضخيم المعرفة. الوصول هنا.
- المصدر https://www.biggerpockets.com/blog/bonus-depreciation
- :يكون
- $ UP
- 000
- 1
- 20 سنة
- 2016
- 2017
- 2022
- 2023
- 2024
- 39
- a
- من نحن
- فوق
- معجل
- يسرع
- حسابي
- المكتسبة
- عمل
- في الواقع
- إضافي
- مميزات
- بعد
- عملاء
- قدما
- مساعدة
- الكل
- يسمح
- سابقا
- كمية
- و
- آخر
- الأجهزة
- هي
- AS
- تقييم
- الأصول
- ممتلكات
- مساعدة
- At
- المؤلفة
- متاح
- الى الخلف
- BE
- قبل
- أفضل
- ما بين
- علاوة
- كتاب
- الحدود
- اشترى
- ابني
- عبء
- الأعمال
- الأعمال
- يشترى
- by
- كاليفورنيا
- CAN
- يستطيع الحصول على
- لا تستطيع
- قانون كيرز
- حمل
- تحمل
- النقد
- التغييرات
- التحقق
- اختار
- مطالبة
- ادعى
- ادعاء
- تأتي
- تجاري
- مشترك
- مجتمع
- الكمبيوتر
- مربك
- مؤتمر
- سلبيات
- نظر
- التكلفة
- استطاع
- خلق
- تخفيضات
- دورة
- التاريخ
- أعمق
- اعتمادا
- تنخفض قيمتها
- فعل
- فرق
- الخلافات
- مختلف
- تعطيل
- لا
- لا
- إلى أسفل
- أثناء
- كسب
- أسهل
- اقتصادي
- اقتصاد
- مؤهل
- شجع
- التي لا نهاية لها
- معدات
- عزبة
- مقدر
- حتى
- كل شىء
- مثال
- تجاوز
- تبادل
- متوقع
- اضافات المتصفح
- احتفل على
- اتحادي
- مبارزة
- قليل
- قم بتقديم
- إيداع
- الاسم الأول
- ثابت
- فلوريدا
- متابعيك
- في حالة
- النموذج المرفق
- أشكال
- إلى الأمام
- تبدأ من
- بالإضافة إلى
- تماما
- أساسي
- مستقبل
- العلاجات العامة
- على العموم
- دولار فقط واحصل على خصم XNUMX% على جميع
- الحصول على
- منح
- معطى
- خير
- أكبر
- توجيه
- يد
- يملك
- وجود
- هاواي
- يساعد
- هنا
- مخفي
- الصفحة الرئيسية
- كيفية
- كيفية
- لكن
- HTTPS
- فورا
- تحسين
- تحسينات
- in
- في أخرى
- حافز
- تتضمن
- يشمل
- بما فيه
- دخل
- ضريبة الدخل
- لا يصدق
- معلومات
- في البداية
- تبصر
- بدلًا من ذلك
- تعتزم
- داخلي
- استثمار
- استراتيجية الاستثمار
- المستثمرين
- مصلحة الضرائب
- IT
- انها
- يناير
- المشــاريــع
- احتفظ
- القفل
- علم
- كبير
- يتيح
- LG
- الخصوم
- الحياة
- الإضاءة
- مثل
- القيود
- محدود
- القليل
- طويل
- طويل الأجل
- يعد
- خسارة
- خسائر
- الكثير
- صنع
- الرئيسية
- جعل
- كثير
- هائل
- ماكس العرض
- تعظيم
- معنى
- يعني
- ربما
- مانع
- مال
- الأكثر من ذلك
- أكثر
- الاسم
- بالضرورة
- حاجة
- صاف
- جديد
- نيويورك
- التالي
- عدد
- شهر اكتوبر
- of
- عوض
- on
- ONE
- جارية
- تعمل
- آراء
- الفرص
- مزيد من الخيارات
- أخرى
- وإلا
- الكلي
- المستحقة
- موقف سيارات
- مرت
- وسائل الدفع
- نسبة مئوية
- فترة
- خطة
- تخطيط
- خطط
- أفلاطون
- الذكاء افلاطون البيانات
- أفلاطون داتا
- البوينت
- إمكانيات
- عملية
- إعداد
- السعر
- ابتدائي
- المحتمل
- عملية المعالجة
- إنتاج
- المهنيين
- HAS
- الملكية
- الإيجابيات
- تزود
- شراء
- شراء
- غرض
- وضع
- يضع
- وضع
- التأهل
- التصفيات
- سريع
- نادي القراءة
- حقيقي
- العقارات
- تلقى
- استرجاع
- إعادة الاستثمار
- ذات الصلة
- الإغاثة
- المتبقية
- بقايا
- أعاد التنظيم
- تقرير
- مثل
- سكني
- عائد أعلى
- عائدات
- دائري
- قاعدة
- القواعد
- يجري
- نفسه
- حفظ
- ذكاء
- سيناريو
- جدول
- الموسم
- الثاني
- القسم
- أمن
- سبتمبر
- الخدمة
- سبعة
- مشاركة
- المدى القصير
- بشكل ملحوظ
- ببساطة
- منذ
- عزباء
- صغير
- So
- بعض
- محدد
- أنفق
- الانتشار
- معيار
- بداية
- ابتداء
- المحافظة
- لا يزال
- استراتيجيات
- الإستراتيجيات
- دراسة
- جوهري
- هذه
- جدول
- أخذ
- مع الأخذ
- ضريبة
- الضرائب
- أن
- •
- من مشاركة
- منهم
- وبالتالي
- تشبه
- الأشياء
- عبر
- الوقت
- إلى
- طن
- الإجمالي
- نحو
- هائل
- أنواع
- فهم
- ترقيات
- URL
- تستخدم
- سهل حياتك
- عطلة
- قيمنا
- المثالية
- بواسطة
- ويب بي
- ابحث عن
- ما هي تفاصيل
- سواء
- التي
- في حين
- سوف
- مع
- في غضون
- بدون
- يتساءل
- كلمات
- للعمل
- عامل
- أعمال
- سوف
- اكتب
- مكتوب
- عام
- سنوات
- حل متجر العقارات الشامل الخاص بك في جورجيا
- زفيرنت