你是如何搞砸你的大麻第 S 章选举的？

由柏拉图重新发布

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互联网上充斥着关于公司形式和大麻企业税务选择的相对优点的文章。即使这些文章中最好的也像沟水一样乏味，因为主题是税收。大多数作者都在某些时候提到了S章税收，而那些比较引人注目的人甚至可能会挖掘出来大麻税法庭意见关于这个话题。这篇文章不涉及任何内容。相反，它提出了一个简单的问题：你是如何搞砸你的大麻分章 S 选举的？

什么是 S 分章选举？

如果您已经知道什么是 S 选举、它是如何运作的等等，请随意跳过这一部分，这很无聊。如果您不知道，我将在非常广泛、近乎不负责任的层面上介绍这一点 – 只是为了了解我们通过。请注意，大麻企业与非大麻企业适用相同的规则。

S 选择只是企业决定根据《国内税收法》的某一部分纳税。我们正在谈论小章S 此处（对公司和有限责任公司开放），而不是 C 子章（也适用于公司和有限责任公司）或 K 子章（仅适用于合伙企业和有限责任公司）。

S 公司将其收入、损失、扣除额和抵免额转给股东以用于联邦税收目的。与 C 型企业不同，S 型企业不缴纳联邦所得税。这是一个“穿越”。请注意，每个 S 企业都是以 C 企业的身份开始其生命的，并且每个 S 企业都曾向 IRS 提交过一份名为 2553 表格的文件，以获得其新的分会地位。

LLC 还可以选择根据 S 子章纳税。与转换的 C 型公司不同，转换的 LLC 提交两种表格：表格 8832，然后是 2553。人们有时会惊讶于 LLC 可以这样做，因为 LLC 已经将其收入转移、损失等，通过业主进行联邦税收。但是，根据 S 章，业主通常可以从企业中提取收入，而无需缴纳就业税。

公司和有限责任公司选择根据 S 章征税还有很多其他原因，无论是在成立时还是在其生命周期的某个时刻。我可以告诉你，作为一般规则，大麻零售商应该远离 S 子章。根据 S 章节征税的大麻种植者和加工者也是稀有鸟类，但有时这是有道理的。下面详细介绍一下。

你是如何搞砸你的大麻分章 S 选举的？

多年来，我曾向客户提出过六次这个问题，这让我很不高兴。目前，这在客户中所占比例很小，但往往令人难忘。以下是发生这种情况的三种方式。

误传

注册会计师通常要求在提交税务选择或准备申报表之前查看公司的治理文件，这是有原因的。注册会计师需要知道他们的建议或要求做的事情是否有意义。通常，公司的所有权或结构可能与 S 章税收不相容。例如，股票分类账可能显示非美国股东或无法生存的股东信托；有限责任公司经营协议可能会划定多个类别的单位。

我曾经两次设计过瀑布对于大麻有限责任公司来说，只知道这些有限责任公司最终进行了 S 章选举。每种情况下的业主协议和税务申报从根本上都是不一致的。其中一场失败的选举在诉讼中曝光；另一个是当有人离开公司时出现的。据我所知，两者都没有令人满意地“固定”。

错过最后期限

选择 S 章节状态时必须遵守各种截止日期。它可能会变得相当复杂对于公司; 不太如此对于有限责任公司。根据我的经验，创始人经常会错过这些最后期限，因为创办公司时会发生很多事情。延迟提交申请通常可以得到缓解，但这涉及分类、额外的文书工作以及最终的费用。最好在合并或组织时安排纳税申报截止日期，记下必要的税务建议并及时提交。

你确实做出了选举

有时，您可以通过……及时提交 S 选择来搞乱 S 选举。同样，大多数大麻企业不根据 S 章征税是有原因的。

就大麻零售商而言，C 子章几乎总是首选，因为这可以防止因以下原因而产生的不可扣除费用： IRC§280E 从传递到业主。 C 章中的停车避免了车主纸面应税收入却没有实际收入的毁灭性局面。

其他接触植物的大麻企业可能会出于多种原因拒绝进行 S 选举。最常见的是，一家企业的资本不成比例，或者只是由共同所有者“不同”地资本化（例如，现金与服务；大量现金与少量现金；股权与债务）。这些企业可能希望以在 S 章节下根本行不通的方式分配收入。然而，他们已经在没有任何限制的情况下进行了 S 章节选择。