How Did You Mess Up Your Cannabis Subchapter S Election?

Перевидано Платоном

читають: 0

Інтернет усіяний статтями про відносні переваги корпоративних форм і податкових виборів для бізнесу з канабісу. Навіть найкращі з цих статей нудні, як канава, тому що тема податкова. Більшість авторів у певний момент згадують оподаткування підрозділу S, а більш яскраві з них можуть навіть вичерпати податкові висновки судів щодо канабісу по темі. Ця публікація нічого з цього не стосується. Натомість він ставить просте запитання: як ви зіпсували свої вибори щодо канабісу в підрозділі S?

Що таке вибори підрозділу S?

Не соромтеся пропустити цей розділ, який нудний, якщо ви вже знаєте, що таке вибори S, як вони працюють тощо. Якщо ви ні, я розповім про це на дуже широкому, межі безвідповідального рівня – просто щоб зрозуміти нас через. Будь ласка, зверніть увагу, що тут діють ті самі правила, що й для компаній, що займаються продажем канабісу.

Вибори S — це лише рішення підприємства оподатковуватись відповідно до певної частини Податкового кодексу. Ми говоримо про підрозділ S тут (відкрито для корпорацій і ТОВ), на відміну від підрозділу C (також для корпорацій і ТОВ) або підрозділу K (тільки для товариств і ТОВ).

Корпорація S передає свої доходи, збитки, відрахування та кредити акціонерам для цілей федерального оподаткування. На відміну від корпорації C, корпорація S не сплачує федеральний податок на прибуток. Це «прохід». Зауважте, що кожна корпорація S починає своє життя як корпорація C, і кожна корпорація S колись подала в податкове управління форму 2553, щоб отримати статус нового відділення.

ТОВ також може оподатковуватись відповідно до підрозділу S. На відміну від C corp, що перетворюється, ТОВ, що перетворюється, подає дві форми: форму 8832, а потім форму 2553. Іноді люди дивуються, що ТОВ може це робити, оскільки ТОВ вже передають свої доходи , збитки тощо, через власників для цілей федерального оподаткування. Але, відповідно до підрозділу S, власники часто можуть вилучати прибутки з бізнесу, не сплачуючи податку на наймання.

Є багато інших причин, за якими корпорації та ТОВ обирають оподаткування відповідно до підрозділу S, або під час створення, або в певний момент протягом свого життєвого циклу. Я можу сказати вам, що роздрібні торговці канабісом повинні триматися подалі від підрозділу S як загального правила. Вирощувачі та переробники канабісу, які оподатковуються відповідно до підрозділу S, також є рідкісними птахами, але іноді це має сенс. Детальніше про це нижче.

Як ви зіпсували свої вибори щодо канабісу в підрозділі S?

Я мав неприємність ставити це запитання клієнтам півдюжини разів за ці роки. На даний момент це дуже невеликий відсоток клієнтів, але він, як правило, запам’ятовується. Нижче наведено три способи, як це може статися.

Неправильне спілкування

Є причина, чому CPA зазвичай просять ознайомитися з керівними документами компанії, перш ніж подавати податкові вибори або готувати декларацію. CPA має знати, чи має сенс те, що вони радять або просять зробити. Часто форма власності або структура компанії може бути несумісною з оподаткуванням згідно з підрозділом S. Наприклад, книга акцій може вказувати акціонерів не з США або нежиттєздатні трасти акціонерів; або операційна угода з ТОВ може окреслювати кілька класів підрозділів.

Два рази я проектував водоспади для ТОВ «канабіс» лише для того, щоб дізнатися, що ці ТОВ в кінцевому підсумку зробили вибори в підрозділі S. Власні угоди та податкові декларації принципово суперечили в кожному випадку. Одні з тих зірваних виборів виявились у судовому процесі; інший виникав, коли хтось залишав компанію. Наскільки я знаю, жодне з них не було задовільно «виправлено».

Пропущені терміни

При виборі статусу підрозділу S необхідно дотримуватися різних термінів. Це може стати досить складним для корпорацій; менше для ТОВ. З мого досвіду, засновники часто пропускають ці дедлайни, тому що під час відкриття компанії відбувається дуже багато. Часто доступна компенсація за пізнє подання, але це передбачає сортування, додаткову документацію та, зрештою, витрати. Найкраще запланувати будь-які кінцеві терміни подання податкових декларацій під час реєстрації чи організації, отримати необхідні податкові консультації та вчасно подати декларацію.

Ви фактично зробили вибори

Іноді ви можете зіпсувати вибори S,… вчасно подавши вибори S. Знову ж таки, більшість компаній, що займаються продажем канабісу, не оподатковуються відповідно до підрозділу S з причини.

У випадку роздрібного продавця канабісу майже завжди перевага віддається підрозділу C, оскільки це запобігає невирахуванню витрат, пов’язаних із IRC § 280E від переходу до власників. Паркування в підрозділі C дозволяє уникнути жахливої ситуації, коли власники оподатковуються на папері, але не мають реальних доходів.

Інші компанії, що займаються продажем конопель, можуть відмовитися від виборів S з багатьох причин. Найчастіше співвласники капіталізують бізнес непропорційно або просто «по-різному» (наприклад, готівка проти послуг; багато готівки проти невеликої кількості; капітал проти боргу). Ці підприємства можуть захотіти розподілити дохід у спосіб, який просто не може працювати в рамках підрозділу S. Тим не менш, вони вибрали підрозділ S, не враховуючи обмежень.

Вам не потрібно псувати ваші вибори у розділі S про марихуану

Податок складний, але не завжди складний. У бізнес-просторі канабісу багато дорожніх карт. Якщо ви власник бізнесу з канабісу, дивлячись на підрозділ S, найкраща порада: 1) перевірити структуру власності; 2) окресліть капітальні витрати та грошові потоки, а також те, як ви хочете, щоб гроші рухалися через бізнес; 3) поговоріть зі своїми юридичними та податковими радниками, щоб усі були на одній сторінці.

Невесело зіпсувати вибори у підрозділі S! Але цього також не важко уникнути.