Bonus amortisman, getirinizi en üst düzeye çıkarmanıza ve vergi yükümlülüklerinizi en aza indirmenize olanak tanır. Bonus amortisman ile, özellikli varlıkların hizmete girdikleri yıl içindeki maliyetinin büyük bir kısmını düşebilirsiniz.
Ne yazık ki, ikramiye amortismanını, nasıl çalıştığını ve gayrimenkul yatırım stratejiniz için doğru olup olmadığını anlamak küçük bir başarı değil; ama biz de burada devreye giriyoruz.
Bu kılavuzda, bonus amortismanı hakkında bilmeniz gereken her şeyi size anlatacağız.
Bonus Amortismanı nedir?
Varlıklarınız, kullanım ve genel aşınma ve yıpranma nedeniyle zamanla doğal olarak amortismana tabi tutulur. Bir işletme işletiyorsanız, amortisman şunları yapmanızı sağlar: hurdaya çıkarmak Aşağıdaki koşullar sağlandığı sürece, varlığınızın tahmini “faydalı ömrü” boyunca maliyetinin bir kısmı:
- Sen sahibisin
- Varlığı işinizde veya diğer gelir getirici faaliyetlerde kullanırsınız
- Varlığın faydalı ömrünün bir yıldan fazla olması
Genel amortismanda, yazdığınız kısım tahmini faydalı ömrüne eşittir. Örneğin, yeni kiralık mülkünüzün mutfağını 7,000 dolara mal olan dolaplarla yeniden tasarladığınızı varsayalım. Dolapların yedi yıllık amortisman ömrü vardır; bu, yedi yıl boyunca 1,000 ABD doları amortisman talep edebileceğiniz anlamına gelir.
Bonus amortismanı bu süreci hızlandırır. Yedi yıl boyunca yılda 1,000$ talep etmek yerine, bonus amortisman talebinde bulunarak çok daha fazlasını alabilirsiniz. 2022'de kasa amortismanınızın %100'ünü talep edebilirsiniz, bu da 7,000 doların tamamını anında silebileceğiniz anlamına gelir. Daha sonra, amortisman vergisi kesintileri yoluyla tasarruf ettiğiniz parayı işinize yeniden yatırım yapmak gibi başka şeylerde kullanabilirsiniz.
Ne yazık ki, ikramiye amortismanı zaten aşamalı olarak kaldırılıyor, bu nedenle büyük vergi indirimlerinden yararlanmak istiyorsanız şimdi tam zamanı.
Bonus Amortisman Nasıl Çalışır?
Mutfak dolaplarınızın gerçekte 10,000 dolara mal olduğunu varsayalım. Amortisman ikramiyesinin aşamalı olarak azaltılması programı:
Yıl | Amortisman İkramiyesi (%) | Talep Edilebilir Amortisman |
2022 | %100 | $10,000 |
2023 | %80 | $8,000 |
2024 | %60 | $6,000 |
2025 | %40 | $4,000 |
2026 | %20 | $2,000 |
2027 | 1/7 veya %14.29 (madde için standart amortisman) | $1,429 |
not: 100'de %2022 amortisman talep ettiyseniz söz konusu varlık artık vergi indirimine uygun değildir. Varlığın fiyatından daha yüksek bir amortisman toplamı talep edemezsiniz. Ayrıca, bonus amortismanı yalnızca varlığı kullandığınız ilk yıl için geçerlidir. Bir varlık için 80 yılında %2023 oranında bonus amortisman alınması, 20 yılında kalan %2024 için uygun değildir. %100'ün tamamını talep edene kadar yalnızca ikinci yıldan itibaren varlığın standart amortisman yüzdesini talep edebilirsiniz.
Ayrıca okumaya devam etmeden önce, devlet hızlandırılmış amortismana izin verir. Florida, Hawaii, Kaliforniya ve New York dahil bazıları bunu yapmıyor.
İkramiye Amortismanı Ne Zaman Başladı ve Neden Var?
Bonus amortismanı ilk kez Kongre'nin yasayı kabul etmesiyle vergi teşviki haline geldi. 2002 İş Yaratma ve İşçi Yardımı Yasası. O zamanlar, bir varlığın ilk kullanım yılında %50 oranında amortisman talebinde bulunabiliyordunuz. Başlangıçtaki amacı, işletmeleri ikramiye amortismanı yoluyla tasarruf edilen parayı alıp 9 Eylül'den sonra ekonomiye yeniden yatırmaya teşvik etmekti.
2017’te, Kongre Vergi Keser ve İşler Yasası (TCJA). TCJA'nın temel değişikliklerinden biri, bonus amortismana uygun varlıkların, mülkün 27 Eylül 2017 ile 1 Ocak 2023 arasında satın alınması ve hizmete sunulması koşuluyla tam olarak talep edilebilmesidir. Başka bir deyişle, bu 10,000 doları satın alıp yatırdıysanız Ekim 2016'da kullanacağınız mutfak dolaplarına 5,000$ yazabilirsiniz. Ekim 2017'de toplam 10,000 doları silebilirsiniz.
Ancak TCJA, yukarıdaki tabloda gösterilen aşamalı olarak sonlandırma planını da yürürlüğe koydu. Başka bir Kongre kararı olmazsa, ikramiye amortismanı 2027'de sona erecek.
Bonus Amortismanına Hak Kazanan Varlıklar
Bonus amortismanına hak kazanmak için varlıkların genellikle geri kazanım süresinin veya faydalı ömrünün 20 yıl veya daha az olması gerekir. Bonus amortismanına uygun en yaygın varlıklardan bazıları şunlardır:
Maliyet ayrıştırma çalışmasıyla kiralık konut mülkleri
Maliyet ayrımı, amortisman indiriminizi en üst düzeye çıkarmanıza ve genel vergi yükünüzü en aza indirmenize yardımcı olan başka bir stratejidir. Maliyet ayrımı, birkaçını saymak gerekirse, kiralık mülkünüzdeki döşeme, dolaplar, tezgahlar, aletler ve aydınlatma dahil olmak üzere belirli varlıkların amortismanını değerlendirir. Bunun BiggerPockets topluluğuyla son derece alakalı olduğu göz önüne alındığında, biraz daha derine inelim:
Bir ton para yazabilirsin maliyet ayrımı çalışması aracılığıyla ikramiye amortismanı. Örneğin, tahmini bina değeri 275,000 ABD Doları olan bir tatil mülkü satın aldığınızı varsayalım. Konut mülklerinin faydalı ömrü yılda 27.5 olduğundan (bu da onları bonus amortismandan diskalifiye eder), 10,000 ABD Doları amortisman yazarsınız: 275,000 ABD Doları / 27.5 = 10,000 ABD Doları
Ayrıca bonus amortismana uygun iç mekan yükseltmeleri için 40,000 ABD doları harcarsınız ve bunların hepsini 2023'te kullanmaya başlarsınız.
Ayrıca o yıl 40,000 $ kira geliri kazandığınızı ve federal gelir vergisinin %25'ini ödediğinizi varsayalım.
- Amortisman hariç borçlu olunan vergiler = 40,000 ABD Doları * %25 = 10,000 ABD Doları
- Amortismanla birlikte borçlu olunan vergiler = (40,000 $ – 10,000 $) * %25 = 7,500 $
Genel amortisman sayesinde vergilerden 2,500$ tasarruf edersiniz. Maliyet ayrıştırma çalışmasını dahil ettiğinizde çok daha fazla tasarruf edersiniz. Bonus amortismanına uygun, maliyete göre ayrılmış varlıklarınız 40,000 ABD dolarıdır ve 2023'te %80'e kadar talepte bulunabilirsiniz.
- Maliyete göre ayrılmış varlıklar: 40,000 ABD Doları * %80 = 32,000 ABD Doları
- Amortisman ve maliyet ayrımıyla birlikte borçlu olunan vergiler = (40,000 ABD Doları – 10,000 ABD Doları – 32,000 ABD Doları) * %25 = -500 ABD Doları
Bu senaryoda, maliyete göre ayrılmış varlıklarınız, ileriye taşıyacağınız ve gelecekteki geliri mahsup edeceğiniz 500 ABD Doları net işletme zararını talep etmenize olanak sağlar.
Nitelikli iyileştirme özelliği
Nitelikli İyileştirme Mülkü (QIP), konut dışı binaların hizmete açıldıktan sonra iç kısımlarında yapılan iyileştirmeleri içerir.
QIP aynı zamanda kısa süreli kiralık mülklerde yapılan iç iyileştirmeler için de geçerlidir. Coronavirus Yardım, Yardım ve Ekonomik Güvenlik Yasası (CARES Yasası).
Ek bonus amortisman niteleyicileri
Ek uygun varlıklar şunları içerir:
- Faydalı ömrü 20 yıl veya daha az olan araçlar
- Ofis ekipmanları ve mobilyaları
- Kıymetli bilgisayar yazılımı
- Satın almadan önce kullanmadığınız kullanılmış ekipman
- Su kullanım özellikleri
- Çit ve otopark gibi arazi iyileştirmeleri
İkramiye Amortismanına Hak Kazanmayan Varlıklar
Uygun olmayan ana varlıklardan bazıları şunlardır:
- Birincil konutlar: Asıl ikametgahınız gelir getirmiyor. Bu nedenle, genel amortismana, çok daha az bonus amortismana uygun değildir.
- Kiralık ve ticari mülk binaları: Konut amaçlı gayrimenkullerin faydalı ömrü 27.5 yıl, ticari gayrimenkullerin ise 39 yıldır. Her iki mülk türü de standart 20 yıllık veya daha az bonus amortisman kuralını aşıyor.
- Belirli araçlar: Bir aracın faydalı ömrü 20 yıldan fazla ise ikramiye amortismanı alınmaz.
Vergilerinizde Bonus Amortisman Nasıl Bildirilir?
İkramiye amortismanını dosyalayarak bildirebilirsiniz IRS Form 4562, "Amortisman ve Amortisman." Diğer vergi formlarında olduğu gibi, bonus amortisman talep ettiğiniz vergiye tabi yıl için vade tarihine kadar (uzatmalar dahil) başvuruda bulunmalısınız.
İkramiye Amortismanı ile Bölüm 179 Giderleri Arasındaki Fark Nedir?
İkramiye amortismanı ve Bölüm 179 pek çok ortak noktaya sahiptir ancak birkaç önemli farklılığa sahiptir.
Öncelikle, ikramiye amortismanı, yukarıdaki maliyet ayrımı örneğinde olduğu gibi, gelirinizden zarar görmenizi sağlar. Bölüm 179'u kullanırsanız ve bir zarara uğrarsanız, bunu karşılayacak gelir elde edene kadar bunu ileriye taşımanız gerekir. Aksi takdirde standart amortisman kesintisini alabilirsiniz.
Bir diğer önemli fark, birçok eyaletin bonus amortismanına izin vermemesidir. Örneğin, Kaliforniya'da ikamet ediyorsanız, bonus amortisman talebinde bulunamazsınız; dolayısıyla bunun yerine Bölüm 179'u kullanmayı düşünebilirsiniz. Farklı eyaletlerin her iki vergi indirimi seçeneği için farklı kuralları vardır.
Ayrıca, bonus amortismanını silmek için mevcut toplam tutarı da yazmalısınız. 50 vergi yılınız için bonus amortismanınızın yalnızca %2022'sini talep etmek istiyorsanız bunu yapamazsınız. Tamamını %100 talep etmelisiniz. Bölüm 179 ile, o vergilendirme yılının eşikleri dahilinde olduğu sürece seçtiğiniz herhangi bir tutarı düşebilirsiniz.
Bonus Amortismanının Artıları ve Eksileri Nelerdir?
Bu noktada muhtemelen ikramiye amortismanının bazı temel artılarının ve eksilerinin farkındasınızdır.
Artılar
- Önemli vergi kesintileri: 2022'de, bir sabit kıymeti kullanılmış olsa bile (kullanmadığınız sürece) tek bir yılda tamamen düşebilirsiniz. 2023'te bile hâlâ %80'i düşebilirsiniz; bu, standart amortismanın izin verdiğinden çok daha fazladır.
- Yeniden yatırım fırsatları: Dolaplara 10,000 dolar harcarsanız ve bu yatırımı aynı yıl içinde telafi ederseniz, bu parayı başka şeylere yeniden yatırabilirsiniz. Daha fazla ekipman satın alabilir, başka bir evi yeniden düzenleyebilir, hatta başka bir mülk için peşinat olarak kullanabilirsiniz. Elinizdeki nakit paranın hızlı bir şekilde geri ödenmesiyle olasılıklar sonsuzdur.
- Amortisman daha az kafa karıştırıcı olabilir: Bir varlığın %100 amortismanını talep edebiliyorsanız, bunu gelecekteki vergi beyannamelerine dahil etme konusunda endişelenmenize gerek kalmayacaktır. 80'ten itibaren satın alınan ve kullanılan herhangi bir varlığın %2023'inin tamamını talep edemeyeceğiniz için bunu yine de hesaba katmanız gerekecek, ancak bu çok daha az önemli olacaktır.
- Kayıp talebinde bulunabilirsiniz: Bonus amortisman talep etmek sizi net işletme kaybına uğratıyorsa, TCJA sınırlamaları dahilinde kaldığı sürece bunu gelecekteki vergiye tabi geliri mahsup etmek için ileriye aktarabilirsiniz.
Eksiler
- Gelecekteki kesintilerin eksikliği: Bir varlığın tamamını düşerseniz, onu gelecekteki getirilerde silemezsiniz. Başka bir deyişle, 10,000 $'lık dolaplarınızı 7 yıllık yaşam döngülerine yaymak yerine tamamen düşerseniz, 2-7 yıl içinde onlardan amortisman kazanmazsınız.
- Beklenen vergi beyannamelerini bozabilir: Bonus amortisman talebinde bulunmak, talep ettiğiniz yıl için vergi yükünüzü hafifletir. Ancak bunun yalnızca o yıl için geçerli olduğunu unutmayın. Bunu hesaba katarsanız, ertesi yıl vergi ödeme zamanı geldiğinde sert bir uyanışla karşı karşıya kalabilirsiniz.
- İddia edilen kayıpların sınırlamaları vardır: Net işletme zararı talebinde bulunabilseniz de, bunu yapabileceğiniz yıl sayısı genellikle sınırlıdır. Bir zararı üstlenmeyi düşünüyorsanız, ileriyi planladığınızdan emin olun.
Bonus Amortisman Avantajından Yararlanmalı mısınız?
Bonus amortismanı, uzun vadeli planlarınıza bağlı olarak muazzam bir varlık olabilir (amaçlanan). İşletmenize veya ek mülklerinize yeniden yatırım yapmanız için size daha fazla nakit sağlayabilir, ancak bunun hiçbir şekilde "ekstra" para olmadığını unutmayın. Gelecek yıllarda daha az veya hiç olmayan amortisman karşılığında vergi indirimlerinizi şimdi maksimuma çıkarıyorsunuz.
Tipik olarak, daha erken ekstra nakit paraya sahip olmak iyi bir şeydir; bunun için bir planınız olduğu sürece.
Bonus amortismanı yoluyla aldığınız ekstra parayı en iyi şekilde nasıl kullanabileceğinizi merak ediyorsanız, şuraya göz atın: BiggerPockets Forumları. Gayrimenkul yatırımcıları, acenteleri ve diğer profesyonellerden oluşan topluluğumuz size bazı bilgiler sağlayabilir.
Gayrimenkul işiniz için kesintileri nasıl en üst düzeye çıkaracağınızdan emin değil misiniz? İçinde Bilgili Gayrimenkul Yatırımcıları için Vergi Stratejileri Kitabı, CPA'lar Amanda Han ve Matthew MacFarland, yalnızca bu yıl vergilerinizi ödemek için değil, aynı zamanda bir sonraki vergi sezonunuzu çok daha kolay hale getirecek sürekli bir strateji hazırlamak için ihtiyaç duyduğunuz pratik bilgileri paylaşıyor.
BiggerPockets'tan Not: Bunlar yazar tarafından yazılan görüşlerdir ve BiggerPockets'in görüşlerini yansıtmayabilir.
- SEO Destekli İçerik ve Halkla İlişkiler Dağıtımı. Bugün Gücünüzü Artırın.
- Plato blok zinciri. Web3 Metaverse Zekası. Bilgi Güçlendirildi. Buradan Erişin.
- Kaynak: https://www.biggerpockets.com/blog/bonus-depreciation
- :dır-dir
- $UP
- 000
- 1
- 20 yıl
- 2016
- 2017
- 2022
- 2023
- 2024
- 39
- a
- Hakkımızda
- yukarıdaki
- hızlandırılmış
- hızlandırır
- Hesap
- edinilen
- Hareket
- aslında
- Ek
- avantaj
- Sonra
- ajanları
- önde
- Yardım
- Türkiye
- veriyor
- zaten
- miktar
- ve
- Başka
- aletleri
- ARE
- AS
- değerlendirilen
- varlık
- Varlıklar
- Yardım
- At
- yazar
- mevcut
- Arka
- BE
- önce
- İYİ
- arasında
- Bonus
- kitap
- sınır
- aldım
- bina
- yük
- iş
- işletmeler
- satın almak
- by
- Kaliforniya
- CAN
- Alabilirsin
- yapamam
- CARES Yasası
- taşımak
- taşıma
- Nakit
- değişiklikler
- Kontrol
- Klinik
- iddia
- iddia
- iddia
- nasıl
- ticari
- ortak
- topluluk
- bilgisayar
- kafa karıştırıcı
- Kongre
- Eksiler
- Düşünmek
- Ücret
- olabilir
- oluşturma
- keser
- devir
- Tarih
- derin
- bağlı
- küçük düşürmek
- DID
- fark
- farklılıkları
- farklı
- Bozmak
- Değil
- Dont
- aşağı
- sırasında
- kazanmak
- kolay
- Ekonomik
- ekonomisini
- uygun
- teşvik etmek
- Sonsuz
- ekipman
- arazi
- tahmini
- Hatta
- her şey
- örnek
- aşmak
- takas
- beklenen
- uzantıları
- ekstra
- Federal
- eskrim
- az
- fileto
- Dosyalama
- Ad
- sabit
- Florida
- takip etme
- İçin
- Airdrop Formu
- formlar
- ileri
- itibaren
- tam
- tamamen
- temel
- gelecek
- genel
- genellikle
- almak
- alma
- Vermek
- verilmiş
- Tercih Etmenizin
- büyük
- rehberlik
- el
- Var
- sahip olan
- Hawaii
- yardımcı olur
- okuyun
- Gizli
- Ana Sayfa
- Ne kadar
- Nasıl Yapılır
- Ancak
- HTTPS
- hemen
- iyileşme
- iyileştirmeler
- in
- Diğer
- özendirici
- dahil
- içerir
- Dahil olmak üzere
- Gelir
- gelir vergisi
- inanılmaz
- bilgi
- ilk
- kavrama
- yerine
- niyetinde
- iç
- yatırım
- Yatırım stratejisi
- Yatırımcılar
- IRS
- IT
- ONUN
- Ocak
- Mesleki Öğretiler
- tutmak
- anahtar
- Bilmek
- büyük
- Lets
- LG
- yükümlülükler
- hayat
- Aydınlatma
- sevmek
- sınırlamaları
- Sınırlı
- küçük
- Uzun
- uzun süreli
- uzun
- kayıp
- kayıp
- Çok
- yapılmış
- Ana
- yapmak
- çok
- masif
- maksimum genişlik
- Maksimuma çıkarmak
- anlam
- anlamına geliyor
- olabilir
- akla
- para
- Daha
- çoğu
- isim
- zorunlu olarak
- gerek
- net
- yeni
- New York
- sonraki
- numara
- Ekim
- of
- ofset
- on
- ONE
- devam
- işletme
- Görüşler
- Fırsatlar
- Opsiyonlar
- Diğer
- aksi takdirde
- tüm
- borçlu
- otopark
- geçti
- ödeme
- yüzde
- dönem
- plan
- planlama
- ağladım
- Platon
- Plato Veri Zekası
- PlatoVeri
- Nokta
- olanakları
- Pratik
- Hazırlamak
- fiyat
- birincil
- muhtemelen
- süreç
- üretmek
- profesyoneller
- özellikleri
- özellik
- Artıları
- sağlamak
- satın alma
- satın alındı
- amaç
- koymak
- koyar
- koymak
- nitelemek
- niteleyici
- Hızlı
- Okuma
- gerçek
- gayrimenkul
- Alınan
- kurtarma
- yeniden yatırım
- uygun
- kabartma
- kalan
- kalıntılar
- değişiklik yapmak
- rapor
- temsil etmek
- yerleşim
- dönüş
- İade
- yuvarlak
- Kural
- kurallar
- koşmak
- aynı
- İndirim
- anlayış
- senaryo
- program
- sezon
- İkinci
- Bölüm
- güvenlik
- Eylül
- hizmet
- Yedi
- paylaş
- kısa dönem
- önemli ölçüde
- sadece
- beri
- tek
- küçük
- So
- biraz
- özel
- geçirmek
- Yayma
- standart
- başlama
- XNUMX dakika içinde!
- Devletler
- Yine
- stratejileri
- Stratejileri
- Ders çalışma
- önemli
- böyle
- tablo
- Bizi daha iyi tanımak için
- alma
- vergi
- Vergiler
- o
- The
- ve bazı Asya
- Onları
- bu nedenle
- Bunlar
- işler
- İçinden
- zaman
- için
- ton
- Toplam
- karşı
- muazzam
- türleri
- anlayış
- yükseltmeleri
- URL
- kullanım
- yarar
- tatil
- değer
- araç
- üzerinden
- webp
- Ne
- Nedir
- olup olmadığını
- hangi
- süre
- irade
- ile
- içinde
- olmadan
- merak
- sözler
- İş
- işçi
- çalışır
- olur
- yazmak
- yazılı
- yıl
- yıl
- zefirnet