Bonus amortizacija vam omogoča maksimiranje donosa in zmanjšanje davčnih obveznosti. Z amortizacijo bonusa lahko odštejete velik del stroškov kvalificiranih sredstev v letu, ko so bila dana v uporabo.
Na žalost razumevanje amortizacije bonusa, kako deluje in ali je primerno za vašo naložbeno strategijo v nepremičnine, ni majhen podvig – a tu nastopimo mi.
V tem vodniku vas bomo popeljali skozi vse, kar morate vedeti o amortizaciji bonusov.
Kaj je bonus amortizacija?
Vaša sredstva se sčasoma naravno amortizirajo zaradi uporabe in splošne obrabe. Če vodite podjetje, vam amortizacija omogoča odpisati del stroškov vašega sredstva v njegovi ocenjeni "življenjski dobi", dokler:
- Ti si lastnik
- Sredstvo uporabljate v svojem podjetju ali drugi dejavnosti, ki ustvarja dohodek
- Doba koristnosti sredstva je daljša od enega leta
Pri splošni amortizaciji je del, ki ga odpišete, enak njegovi ocenjeni življenjski dobi. Na primer, recimo, da preuredite kuhinjo svoje nove nepremičnine za najem z omarami, ki stanejo 7,000 USD. Omarice imajo sedemletni življenjski cikel amortizacije, kar pomeni, da lahko zahtevate 1,000 USD amortizacije za sedem let.
Dodatna amortizacija ta proces pospeši. Namesto da zahtevate 1,000 USD na leto sedem let, lahko dobite veliko več, če zahtevate dodatno amortizacijo. Leta 2022 bi lahko zahtevali 100 % amortizacije vaše omare, kar pomeni, da bi morali takoj odpisati vseh 7,000 $. Nato lahko denar, prihranjen z odbitki davka na amortizacijo, uporabite za druge stvari, kot je ponovno vlaganje v vaše podjetje.
Na žalost se amortizacija bonusov že postopoma odpravlja, tako da, če želite izkoristiti velike odpise davkov, je zdaj pravi čas.
Kako deluje amortizacija bonusa
Recimo, da vaše kuhinjske omare dejansko stanejo 10,000 $. Tu je razpored postopnega zmanjševanja amortizacijskega bonusa:
Leto | Bonus za amortizacijo (%) | Zahtevana amortizacija |
2022 | 100% | $10,000 |
2023 | 80% | $8,000 |
2024 | 60% | $6,000 |
2025 | 40% | $4,000 |
2026 | 20% | $2,000 |
2027 | 1/7 ali 14.29 % (standardna amortizacija za predmet) | $1,429 |
Opombe: Če ste leta 100 zahtevali 2022-odstotno amortizacijo, to sredstvo ni več upravičeno do davčne olajšave. Ne morete zahtevati skupne amortizacije, ki je višja od cene sredstva. Poleg tega je dodatna amortizacija dobra samo za prvo leto uporabe sredstva. Prevzem 80-odstotne dodatne amortizacije za sredstvo v letu 2023 ni upravičen do preostalih 20 % v letu 2024. Standardni odstotek amortizacije sredstva lahko zahtevate šele od drugega leta naprej, dokler ne zahtevate vseh 100 %.
Preden nadaljujete z branjem, preverite tudi, ali vaš stanje omogoča pospešeno amortizacijo. Nekateri od njih ne, vključno s Florido, Havaji, Kalifornijo in New Yorkom.
Kdaj se je začela amortizacija bonusov in zakaj obstaja?
Bonus amortizacija je prvič postala davčna spodbuda, ko je kongres sprejel Zakon o ustvarjanju delovnih mest in pomoči delavcem iz leta 2002. Takrat ste lahko zahtevali 50-odstotno amortizacijo v prvem letu uporabe sredstva. Njegov prvotni namen je bil spodbuditi podjetja, da vzamejo denar, prihranjen z amortizacijo bonusa, in ga ponovno vložijo v gospodarstvo po 9. septembru.
Leta 2017 je kongres sprejel Zakon o davčnih olajšavah in delovnih mestih (TCJA). Ena od temeljnih sprememb TCJA je, da je mogoče sredstva, ki so upravičena do dodatne amortizacije, zahtevati v celoti, dokler je bila nepremičnina pridobljena in dana v uporabo med 27. septembrom 2017 in 1. januarjem 2023. Z drugimi besedami, če ste kupili in vložili teh 10,000 $ kuhinjske omare za uporabo oktobra 2016, bi lahko odpisali 5,000 $. Oktobra 2017 bi lahko odpisali skupno 10,000 $.
Vendar je TCJA sprejel tudi razpored postopnega opuščanja, prikazan v zgornji tabeli. Brez drugega akta kongresa bo amortizacija bonusov leta 2027 prenehala obstajati.
Sredstva, ki izpolnjujejo pogoje za dodatno amortizacijo
Da so sredstva upravičena do dodatne amortizacije, morajo imeti na splošno obdobje obnovitve ali življenjsko dobo 20 let ali manj. Tukaj je nekaj najpogostejših sredstev, primernih za bonus amortizacijo:
Stanovanjske nepremičnine za najem s študijo ločevanja stroškov
Ločevanje stroškov je še ena strategija, ki pomaga povečati vaš odbitek amortizacije in zmanjša vaše skupno davčno breme. Stroškovno ločevanje oceni amortizacijo določenih sredstev v vaši nepremičnini za najem, vključno s tlemi, omarami, pulti, napravami in razsvetljavo, če naštejemo le nekatere. Glede na to, da je to neverjetno pomembno v skupnosti BiggerPockets, se potopimo nekoliko globlje:
Lahko odpišete ogromno denarja bonus amortizacije s študijo ločevanja stroškov. Na primer, recimo, da kupite počitniško nepremičnino z ocenjeno vrednostjo stavbe 275,000 USD. Ker imajo stanovanjske nepremičnine življenjsko dobo 27.5 na leto (kar jih izključuje iz dodatne amortizacije), odpišete 10,000 USD amortizacije: 275,000 USD / 27.5 = 10,000 USD
Prav tako porabite 40,000 USD za nadgradnje notranjosti, ki so upravičene do dodatne amortizacije, in jih boste vse uporabili leta 2023.
Predpostavimo tudi, da tisto leto zaslužite 40,000 $ dohodka od najemnin in plačate 25 % zveznega davka na dohodek.
- Dolgovani davki brez amortizacije = 40,000 $ * 25 % = 10,000 $
- Dolgovani davki z amortizacijo = (40,000 USD – 10,000 USD) * 25 % = 7,500 USD
Zahvaljujoč splošni amortizaciji prihranite 2,500 USD pri davkih. Ko vključite študijo ločevanja stroškov, prihranite veliko več. Vaša stroškovno ločena sredstva, upravičena do dodatne amortizacije, znašajo 40,000 USD, leta 2023 pa lahko zahtevate do 80 %.
- Stroškovno ločena sredstva: 40,000 $ * 80 % = 32,000 $
- Dolgovani davki z amortizacijo in ločevanjem stroškov = (40,000 USD – 10,000 USD – 32,000 USD) * 25 % = -500 USD
V tem scenariju vam vaša stroškovno ločena sredstva omogočajo, da zahtevate 500 USD neto izgube iz poslovanja, ki jo prenesete naprej in izravnate prihodnje prihodke.
Lastnost kvalificirane izboljšave
Kvalificirana lastnina za izboljšanje (QIP) vključuje vse izboljšave notranjih delov nestanovanjskih stavb, potem ko ste jih dali v uporabo.
QIP velja tudi za notranje izboljšave nepremičnin za kratkoročni najem, zahvaljujoč Zakon o pomoči, pomoči in ekonomski varnosti zaradi koronavirusa (Zakon o CARES).
Dodatni kvalifikatorji amortizacije bonusa
Dodatna primerna sredstva vključujejo:
- Vozila z življenjsko dobo 20 let ali manj
- Pisarniška oprema in pohištvo
- Računalniška programska oprema, ki se amortizira
- Rabljena oprema, ki je pred nakupom še niste uporabljali
- Vodne uporabne lastnosti
- Izboljšave zemljišč, kot so ograje in parkirišča
Sredstva, ki ne izpolnjujejo pogojev za dodatno amortizacijo
Tukaj je nekaj glavnih sredstev, ki ne izpolnjujejo pogojev:
- Primarna prebivališča: Vaše primarno prebivališče ne ustvarja dohodka. Zato ni upravičen do splošne amortizacije, še manj do dodatne amortizacije.
- Zgradbe za najem in poslovne nepremičnine: Stanovanjske nepremičnine imajo dobo koristnosti 27.5 let, medtem ko je doba koristnosti poslovnih nepremičnin 39 let. Obe vrsti nepremičnin presegata standardno pravilo amortizacije za 20 let ali manj.
- Posebna vozila: Če ima vozilo življenjsko dobo, daljšo od 20 let, ni upravičeno do dodatne amortizacije.
Kako prijaviti dodatno amortizacijo vaših davkov
Amortizacijo bonusa lahko prijavite z vložitvijo Obrazec IRS 4562, »Amortizacija«. Tako kot pri drugih davčnih obrazcih morate vložiti do datuma zapadlosti (vključno s podaljšanji) za davčno leto, v katerem zahtevate bonus amortizacijo.
Kakšna je razlika med amortizacijo bonusa in odhodki iz oddelka 179?
Bonus amortizacija in razdelek 179 imata veliko skupnega, vendar imata nekaj ključnih razlik.
Prvič, amortizacija bonusa vam omogoča, da izgubite svoj dohodek, kot v zgornjem primeru ločevanja stroškov. Če uporabite razdelek 179 in prevzamete izgubo, jo morate prenesti naprej, dokler nimate dohodka, da jo pokrijete. V nasprotnem primeru lahko vzamete standardni odbitek amortizacije.
Druga ključna razlika je, da številne države ne dovoljujejo amortizacije bonusa. Na primer, če ste rezident Kalifornije, ne morete zahtevati dodatne amortizacije, zato bi morda raje razmislili o uporabi razdelka 179. Različne države imajo različna pravila za obe možnosti davčne olajšave.
Prav tako morate odpisati skupni znesek, ki je na voljo za odpis amortizacije bonusa. Če želite za davčno leto 50 zahtevati samo 2022 % amortizacije bonusa, tega ne morete storiti. Zahtevati morate vseh 100 %. Z razdelkom 179 lahko odštejete kateri koli znesek, ki ga izberete, če je znotraj pragov tega davčnega leta.
Kakšne so prednosti in slabosti amortizacije bonusa?
Na tej točki se verjetno zavedate nekaterih glavnih prednosti in slabosti amortizacije bonusa.
Prednosti
- Znatne davčne olajšave: Leta 2022 bi lahko v celoti odšteli osnovno sredstvo v enem samem letu, tudi če je rabljeno (dokler ga niste uporabljali). Tudi leta 2023 lahko še vedno odštejete 80 %, kar je bistveno več, kot bi dovoljevala standardna amortizacija.
- Možnosti ponovnega vlaganja: Če porabite 10,000 $ za omare in si povrnete to naložbo v istem letu, lahko ta denar ponovno vložite v druge stvari. Lahko kupite več opreme, preuredite drug dom ali ga celo vložite v predplačilo za drugo nepremičnino. S hitrim vračilom denarja na blagajni so možnosti neskončne.
- Amortizacija je lahko manj zmedena: Če lahko zahtevate 100-odstotno amortizacijo sredstva, vam ne bo treba skrbeti, da bi ga upoštevali v prihodnjih davčnih napovedih. Ker od leta 80 ne morete zahtevati vseh 2023 % vseh sredstev, kupljenih in uporabljenih, boste to še vedno morali upoštevati, vendar bo veliko manj.
- Izgubo lahko zahtevate: Če z uveljavljanjem dodatne amortizacije ustvarite neto izgubo iz poslovanja, jo lahko prenesete v prihodnje za izravnavo prihodnjega obdavčljivega dohodka, če ostane v okviru omejitev TCJA.
Proti
- Pomanjkanje prihodnjih odbitkov: Če v celoti odštejete sredstvo, ga ne morete odpisati v prihodnjih donosih. Z drugimi besedami, če v celoti odštejete svoje omare v vrednosti 10,000 USD, namesto da jih razdelite na njihov 7-letni življenjski cikel, ne boste zaslužili amortizacije zanje v letih 2-7.
- Lahko zmoti pričakovane davčne napovedi: Uveljavljanje amortizacije bonitete razbremeni vaše davčno breme za leto, ko jo uveljavljate. Vendar ne pozabite, da velja samo za to leto. Če upoštevate to, vas lahko čaka nesramno prebujenje, ko bo naslednje leto čas za plačilo davkov.
- Zahtevane izgube imajo omejitve: Čeprav lahko zahtevate neto izgubo iz poslovanja, je število let, ki jih lahko storite, pogosto omejeno. Če nameravate izgubo prenesti, poskrbite, da to načrtujete vnaprej.
Ali bi morali izkoristiti bonus amortizacije?
Bonus amortizacija je lahko izjemno sredstvo (igra beseda), odvisno od vaših dolgoročnih načrtov. Lahko vam zagotovi več denarja, ki ga lahko ponovno vložite v svoje podjetje ali dodatne nepremičnine, vendar ne pozabite, da to nikakor ni "dodaten" denar. Preprosto povečate svoj odpis davka zdaj v zameno za manj amortizacije v prihodnjih letih.
Običajno je dobro imeti dodatno gotovino prej – če imate za to načrt.
Če se sprašujete, kako najbolje uporabiti dodaten denar, ki ste ga prejeli z amortizacijo bonusa, si oglejte Forumi BiggerPockets. Naša skupnost nepremičninskih vlagateljev, agentov in drugih strokovnjakov vam lahko ponudi nekaj vpogleda.
Niste prepričani, kako povečati odbitke za vaš nepremičninski posel? notri Knjiga o davčnih strategijah za iznajdljivega vlagatelja v nepremičnine, CPA Amanda Han in Matthew MacFarland delita praktične informacije, ki jih potrebujete ne le za obračun davkov v letošnjem letu – ampak tudi za pripravo stalne strategije, ki bo vašo naslednjo davčno sezono naredila veliko lažjo.
Opomba BiggerPockets: To so mnenja, ki jih je napisal avtor in ne predstavljajo nujno mnenj BiggerPockets.
- Distribucija vsebine in PR s pomočjo SEO. Okrepite se še danes.
- Platoblockchain. Web3 Metaverse Intelligence. Razširjeno znanje. Dostopite tukaj.
- vir: https://www.biggerpockets.com/blog/bonus-depreciation
- : je
- $GOR
- 000
- 1
- 20 let
- 2016
- 2017
- 2022
- 2023
- 2024
- 39
- a
- O meni
- nad
- pospešeno
- pospeši
- Račun
- pridobljenih
- Zakon
- dejansko
- Dodatne
- Prednost
- po
- agenti
- naprej
- Pomoč
- vsi
- omogoča
- že
- znesek
- in
- Še ena
- aparati
- SE
- AS
- ocenili
- sredstvo
- Sredstva
- pomoč
- At
- Avtor
- Na voljo
- nazaj
- BE
- pred
- BEST
- med
- bonus
- Knjiga
- meja
- Kupil
- Building
- obremenitev
- poslovni
- podjetja
- nakup
- by
- california
- CAN
- Lahko dobiš
- ne more
- Zakon o CARINI
- opravlja
- knjigovodska
- Denar
- Spremembe
- preveriti
- Izberite
- trdijo
- trdil,
- trdijo,
- kako
- komercialna
- Skupno
- skupnost
- računalnik
- zmedeno
- Kongres
- Proti
- Razmislite
- strošek
- bi
- Oblikovanje
- kosi
- cikel
- Datum
- globlje
- Odvisno
- amortizirati
- DID
- Razlika
- razlike
- drugačen
- Moti
- Ne
- dont
- navzdol
- med
- zaslužiti
- lažje
- Gospodarska
- Gospodarstvo
- upravičeni
- spodbujanje
- Endless
- oprema
- nepremičnine
- ocenjeni
- Tudi
- vse
- Primer
- presega
- Izmenjava
- Pričakuje
- razširitve
- dodatna
- Zvezna
- ograje
- Nekaj
- file
- Vložitev
- prva
- Všita
- florida
- po
- za
- obrazec
- Obrazci
- Naprej
- iz
- polno
- v celoti
- temeljna
- Prihodnost
- splošno
- splošno
- dobili
- pridobivanje
- Daj
- dana
- dobro
- več
- vodi
- strani
- Imajo
- ob
- Havaji
- Pomaga
- tukaj
- skrita
- Domov
- Kako
- Kako
- Vendar
- HTTPS
- takoj
- Izboljšanje
- Izboljšave
- in
- V drugi
- Spodbuda
- vključujejo
- vključuje
- Vključno
- prihodki
- davek na prihodek
- neverjetno
- Podatki
- začetna
- vpogled
- Namesto
- nameravajo
- Notranjost
- naložbe
- Naložbena strategija
- Vlagatelji
- IRS
- IT
- ITS
- januar
- Delovna mesta
- Imejte
- Ključne
- Vedite
- velika
- Lets
- LG
- obveznosti
- življenje
- Razsvetljava
- kot
- omejitve
- Limited
- malo
- Long
- dolgoročna
- več
- off
- izgube
- Sklop
- je
- Glavne
- Znamka
- več
- ogromen
- max širine
- Povečajte
- kar pomeni,
- pomeni
- morda
- moti
- Denar
- več
- Najbolj
- Ime
- nujno
- Nimate
- net
- Novo
- NY
- Naslednja
- Številka
- oktober
- of
- odmik
- on
- ONE
- v teku
- deluje
- Komentarji
- Priložnosti
- možnosti
- Ostalo
- drugače
- Splošni
- dolguje
- parkiranje
- opravil
- Plačajte
- Plačilo
- odstotek
- Obdobje
- Načrt
- načrtovanje
- načrti
- platon
- Platonova podatkovna inteligenca
- PlatoData
- Točka
- možnosti
- Praktično
- Pripravimo
- Cena
- primarni
- verjetno
- Postopek
- proizvodnjo
- strokovnjaki
- Lastnosti
- nepremičnine
- PROS
- zagotavljajo
- nakup
- kupili
- Namen
- dal
- Postavlja
- Dajanje
- izpolnjujejo pogoje
- kvalifikacij
- Hitri
- reading
- pravo
- nepremičnine
- prejetih
- okrevanje
- reinvestirati
- pomembno
- Oprostitev
- Preostalih
- ostanki
- Preudesiti
- poročilo
- predstavljajo
- stanovanjskih
- vrnitev
- vrne
- krog
- Pravilo
- pravila
- Run
- Enako
- Shrani
- zdrava pamet
- Scenarij
- urnik
- Sezona
- drugi
- Oddelek
- varnost
- september
- Storitev
- sedem
- Delite s prijatelji, znanci, družino in partnerji :-)
- kratkoročno
- bistveno
- preprosto
- saj
- sam
- majhna
- So
- nekaj
- specifična
- preživeti
- širjenje
- standardna
- Začetek
- Začetek
- Države
- Še vedno
- strategije
- Strategija
- študija
- precejšen
- taka
- miza
- Bodite
- ob
- davek
- davki
- da
- O
- njihove
- Njih
- zato
- te
- stvari
- skozi
- čas
- do
- Ton
- Skupaj za plačilo
- proti
- ogromno
- Vrste
- razumevanje
- Nadgradnje
- URL
- uporaba
- pripomoček
- počitnice
- vrednost
- vozilo
- preko
- webp
- Kaj
- Kaj je
- ali
- ki
- medtem
- bo
- z
- v
- brez
- spraševati
- besede
- delo
- delavec
- deluje
- bi
- pisati
- pisni
- leto
- let
- Vaša rutina za
- zefirnet