The Taxation Of Digital Goods And Services In North America

Ponovno objavil Platon

Spremljevalci: 0

Kot bi mignil, je trg digitalnega blaga je hitro eksplodiral iz nišnega sektorja v velik kos krajina e-trgovine. Vrednoteno na več šest bilijonov USD od leta 2023 – to število naj bi do leta 2027 naraslo na več kot devet bilijonov.

Tako hitra rast je spremenila način potrošniška trgovina in poslal vlade po vsem svetu v blaznost in poskušajo prilagoditi svoje davčne politike biti v koraku s to novo realnostjo.

rezultat? Zapleten niz pravil in predpisov, ki zajemajo severnoameriške trge – Združene države in Kanado. Olje na ogenj priliva dejstvo, da ima vsaka država/provinca svoje različice davčnih pravil – odhod spletni prodajalci praskanje po glavi v zmedi in razočaranju.

Naš cilj s to objavo v spletnem dnevniku je osvetliti to zapleteno vprašanje in zajemati vrsto informacij o severnoameriških trgih.

To je vaše izhodišče, če razmišljate o širitvi poslovanja v te regije.

obdavčitev-digitalnih-blagov

Digitalno blago: kaj je in kako je obdavčeno?

Izziv z obdavčitev digitalnega blaga izhaja iz same njihove narave – so neoprijemljivi in jih je mogoče takoj dostaviti čez mejo. Zaradi tega je težko ugotoviti, kje je prodaja dejansko potekala in katera vlada bi morala pobrati davek.

Na primer, če oseba v Nemčiji prenese pesem z glasbene platforme v ZDA, kdo naj pobere davek? Naj bo to Nemčija, kjer se nahaja potrošnik, ali ZDA, kjer je sedež platforme?

Različne države imajo različna pravila, kar lahko povzroči zmedo pri podjetjih, ki prodajajo digitalno blaga na mednarodni ravni. Morda bodo morali upoštevati več davčnih zakonov, včasih pa si lahko ti zakoni nasprotujejo.

Na primer, približno polovica zveznih držav v ZDA je poskušala poenostaviti davčne obveznosti za čezmejna podjetja preko Poenostavljen upravni odbor prometnega davka. Vendar tudi te države nimajo standardizirane definicije digitalne dobrine.

Ne glede na to se mora vsako podjetje, ki deluje v Severni Ameriki, tega zavedati davčne obveznosti o regija za regijo osnovo in se ustrezno pripravite.

Pomembne definicije

Digitalne storitve in davek na digitalne storitve (DST)

Obdavčitev od digitalno blago se nanaša na to, kako vlade uporabljajo davek na dohodek izdelki or Storitve prodajajo in dostavljajo elektronsko. Tej vključujejo eBooks, glasba or video prenosi, programska opremain spletne igre.

Vendar obstaja razprava o tem, ali digitalno blago sploh treba obdavčiti. Nekateri trdijo, da bi lahko obdavčitev digitalnega blaga upočasnila rast digitalno gospodarstvo. Drugi menijo, da bi digitalno blago postalo večji del gospodarstva, zato bi njegova neobdavčitev lahko povzročila znatno izgubo prihodkov za vlade.

V poskusu ustvarjanja a standardizirana obdavčitev okviru, 137 držav članic Organizacija za gospodarsko sodelovanje in razvoj (OECD) so se strinjali z določenimi pragovi in davčnimi stopnjami, ki temeljijo na prihodkih, velikosti gospodarstva države gostiteljice in mehanizmih oprostitev, da bi se izognili dvojnemu obdavčevanju.

Namen tega sporazuma je odprava sedanjega davčne ureditve digitalnih storitev z vsega sveta. Kljub temu je pomembno omeniti, da imajo številne posamezne države, province in lokalne jurisdikcije svoj nabor uveljavljenih davčnih pravil.

Davek na digitalne storitve

Gospodarska vez

Gospodarska povezava je pravno razmerje med prodajalcem in državno ali lokalno vlado, ko gre za obdavčitev digitalnega blaga. Ta povezava omogoča vladi, da zaračunava in pobira davke za prodajo blaga ali storitev prodajalca.

Vsaka država ima svoj način odločanja, ali obstaja povezava, vendar so nekatere stvari upoštevane:

Ali je prodajalec fizično prisoten na območju (nepremičnine, dejavnosti ali osebje);
Lokacija prodaje ali stranke;
Skupna vrednost vsega prodanega blaga ali storitev;
Kako je blago ali storitev dostavljena;
Kdo je lastnik blaga ali storitev.

Ugotavljanje, če vaše podjetje ima povezavo v določeni regiji je lahko težko. Vaš platforma mora imeti vgrajena orodja, ki vam bodo pomagala določiti vaše davčne obveznosti za vsak trg.

Če ne, boste morda morali pridobiti dodatno specializirano programsko opremo or posvetujejo z bližnjim davčnim strokovnjakom za svetovanje.

Prag

Ta izraz igra ključno vlogo pri določanju a davčne obveznosti prodajalca.

Prag je pravni standard, ki ga uporablja davčni organi da ugotovijo, ali je prodajalec gospodarsko prisoten v njihovi jurisdikciji.

Zamislite si prag kot prelomno točko. Če prodajalec doseže ta znesek, mora zbrati in odvesti prometni davek. Pod to točko prodajalec morda nima nobenih obveznosti glede prometnega davka.

registracija

Nazadnje se pogovorimo o skladnosti z lokalnimi davčnimi organi.

Če ti prodajati digitalno blago or Storitve na trgu, kjer davek od prodaje se zbira, ali če imate gospodarsko povezavo v regiji, moraš registrirati pri lokalnem davčnem organu ter pobirati in odvajati prometni davek.

Za več informacij o izpolnjevanju zahtev za registracijo v Severni Ameriki si oglejte naš Vodnik po obdavčitvi za leto 2023 eBook.

registracija-davčni-organi

Odločitev o zasebnem pismu

To je pisna odločitev ZDA Notranja davčna služba (IRS), da odgovori na poizvedbo davkoplačevalcev o njihovih davčnih obveznostih – predstavljajte si to kot osebni vodnik.

Ta jasnost vam lahko pomaga učinkoviteje načrtovati svoje poslovne strategije in se izogniti morebitnim davčnim pastem.

Posredni davki

to so doplačila da plačaš, ko nekaj kupiš. Dodani so k ceni blaga ali storitev, ki jih kupite, zbira pa jih prodajalec.

Odvisno od regije, imajo te dajatve različna imena na različnih mestih, med njimi so:

Davek od prodaje;
davek na dodano vrednost (DDV);
Davek na blago in storitve (GST).

Kot trgovec je vaša naloga je, da poznate te davke na vsakem trgu, na katerem delujete. Te davke boste morali dodati svojim cenam za digitalno blago in Storitve, jih zberite od svojih strank in pošljite pravemu davčnemu organu.

Razumevanje in pravilno ravnanje s temi davki je ključni del poslovanja in vam lahko pomaga preprečiti presenečenja.

Obdavčitev digitalnega blaga v Združenih državah

Kot rečeno, ZDA nimajo nacionalni prometni davek or standardizirana pravila za opredelitev digitalnega blaga in storitev. Tudi zakoni, ki opredeljujejo gospodarsko povezavo, se lahko razlikujejo od države do države.

Ta raznolikost izhaja iz ameriškega političnega sistema, ki daje posameznim državam veliko moč pri določanju lastne gospodarske in socialne politike. Torej so pravila za določanje, odmero in pobiranje prometnih davkov določena na državni in lokalni ravni.

Digitalno-blago-v-ZDA

Zvezne države ZDA, ki NE pobirajo nobenih vrst prometnih davkov

Te države, znane kot države NOMAD, ne pobirajo prometnega davka na nakupe, vključno z digitalnim blagom in storitvami:

New Hampshire
Oregon
Montana
Alaska
Delaware

Zvezne države ZDA, ki pobirajo prometni davek na omejeni osnovi

Naprej imamo samo države pobirajo prometni davek za nekatere vrste digitalnih izdelkov in storitev. Od začetka leta 2023 so te države:

California
Florida
Georgia
Missouri (nova pravila veljajo od januarja 2023)
Nevada
Oklahoma
Virginia

Za podrobnejši davčni vodnik za vsako posamezno državo si oglejte naše eBook"Obdavčitev digitalnega blaga 2023«.

Obdavčitev digitalnega blaga v Kanadi

Krmarjenje po obdavčitvi digitalno blago in Storitve v Kanadi zna biti kar velik izziv.

Podobno kot v Evropi ima Kanada zvezni posredni davek on vse materialne dobrine in Storitve, vključno z digitalnimi. Ima pa tudi regionalne davke na ravni provinc, od katerih ima vsak svoja pravila in predpise.

Razčlenimo tri primarne sisteme prometnega davka v Kanadi:

Digitalno blago v Kanadi

Davek na blago in storitve (GST): To je zvezni posredni davek na vse opredmeteno blago in storitve, vključno z digitalnimi. Velja za vse kanadske province.
Pokrajinski prometni davek (PST): Posredni davek na deželni ravni. Britanska Kolumbija, Manitoba, Québec in Saskatchewan imajo svoj PST, ločen od GST.
Usklajeni prometni davek (HST): Ta davek poenostavlja stvari z združevanjem GST in deželnega davka. Velja za New Brunswick, Novo Fundlandijo in Labrador, Novo Škotsko, Ontario in Otok princa Edvarda.

Alberta, severozahodna ozemlja, Nunavut in Yukon nimajo ločenega PST.

Pregled kanadskega davka na blago in storitve (GST).

Leta 2020 so kanadski zakonodajalci ustanovili jasne smernice o obdavčitvi digitalnega blaga in storitev na zvezni ravni. Te smernice, ki so začele veljati julija 2021, veljajo za širok nabor digitalnih izdelkov in storitev od glasbe do video iger, digitalnih naročnin, gostovanja v oblaku in več.

Praviloma vsak trgovec prodaja digitalnega izdelka se morajo šteti za obdavčljivo podjetje.

Kratek pregled kanadskega GST:

DDV se uporablja pri a nacionalna stopnja 5 % na vse digitalne izdelke in storitve, prodane kanadskim uporabnikom, ki živijo v državi.
Prodajalci na daljavo s prodajo v državi, ki v zadnjih 30 mesecih presega 12 tisoč CAD, se morajo registrirati pri Kanadski davčni organi in morajo pobirati in nakazati GST/HST za vse prodaje.

Province, za katere velja samo GST:

Alberta
Severozahodno ozemlja
Nunavut
Yukon

Obveznosti GST:

Od prodajalcev zahteva zvezni zakon za pobiranje in plačilo prometnega davka glede na lokacijo kupca. Pokazati morajo plačan davek na računu ali potrdilu.

Kanadska davčna agencija bo določila obdobje poročanja, ki je običajno mesečno, četrtletno ali letno. Tudi če nimajo transakcij, morajo registrirani prodajalci vložiti poročila.

Za transakcije med podjetji predmeti, prodani za nadaljnjo prodajo ali poslovno uporabo, običajno niso obdavčeni.

zvezni posredni davek

Pregled harmoniziranega prometnega davka (HST).

Usklajeni prometni davek (HST) je ključni del poslovanja v Kanadi. Združuje zvezne in pokrajinske davke v enega, kar poenostavlja davčni postopek.

Za trgovca prodaja digitalnih predmetov kot programska oprema or eBooks, HRT bo vedno veljal za ceno, stopnja pa se razlikuje glede na provinco. Trenutne stopnje so:

5 % (GST) v Alberti, Britanski Kolumbiji, Quebecu, Manitobi, severozahodnih ozemljih, Saskatchewanu, Nunavutu in Yukonu
13 % (HST) v Ontariu
15 % (HST) v New Brunswicku, Novi Fundlandiji in Labradorju, Novi Škotski in Otoku princa Edvarda

Vse HST zbira kanadska davčna agencija z upoštevanjem davčnih predpisov, ki ohranja podjetja v dobrem stanju in se izogiba morebitnim globam ali kaznim.

Zavijanje Up

Krmarjenje po zapletenem labirintu digitalno blago in obdavčitev storitev v Severni Ameriki se lahko zdi zastrašujoče, toda oboroženi s pravimi informacijami in orodji lahko samozavestno vodite svoje podjetje skozi to.

O skrivne laži in razumevanje edinstvenih davčnih pravil vsake regije, v kateri delujete, s čimer zagotovite, da ne le upoštevate lokalno davčno zakonodajo, ampak tudi izpolnjujete svoje obveznosti kot prodajalec digitalnega blaga ali storitev.

Ne pozabite, znanje je moč. Bolj kot razumete davčno okolje, bolje boste pripravljeni za sprejemanje premišljenih odločitev, ki lahko pozitivno vplivajo na vaše poslovanje.

Za globlji potop v svet obdavčitve digitalnega blaga v Severni Ameriki vas vabimo, da raziščete našo e-knjigo, "Obdavčitev digitalnega blaga v e-trgovini v ZDA in Kanadi«.