A tributação de bens e serviços digitais na América do Norte

Republicado por Platão

seguidores: 0

Num piscar de olhos, o mercado de bens digitais explodiu rapidamente de um setor de nicho para uma grande parte do cenário de comércio eletrônico. Avaliado em mais seis trilhões de dólares a partir de 2023 – espera-se que esse número cresça para mais de nove biliões até 2027.

Esse rápido crescimento revolucionou a forma como loja de consumidores e enviou governos em todo o mundo em um frenesi, tentando adaptar suas políticas fiscais para acompanhar esta nova realidade.

O resultado? Um conjunto complicado de regras e regulamentos que abrange os mercados norte-americanos – Estados Unidos e Canadá. Para colocar lenha na fogueira, cada estado/província tem suas próprias variações de regras tributárias – deixando vendedores online coçando a cabeça em confusão e frustração.

Nosso objetivo com esta postagem no blog é lançar alguma luz sobre esse assunto complexo, abrangendo uma série de informações sobre os mercados norte-americanos.

Este é o seu ponto de partida se você está pensando em expandir seus negócios para essas regiões.

tributação de bens digitais

Bens digitais: o que são e como são tributados?

O desafio com tributando bens digitais vem da sua própria natureza – eles são intangíveis e podem ser entregues através das fronteiras instantaneamente. Isto torna difícil determinar onde a venda realmente ocorreu e qual governo deveria cobrar o imposto.

Por exemplo, se uma pessoa na Alemanha baixar uma música de uma plataforma de música baseada nos EUA, quem deve recolher o imposto? Deveria ser a Alemanha, onde o consumidor está localizado, ou os EUA, onde a plataforma está sediada?

Diferentes países têm regras diferentes, e isso pode causar confusão para as empresas que vendem produtos digitais. mercadorias internacionalmente. Eles podem precisar cumprir múltiplas leis tributárias, e às vezes essas leis podem entrar em conflito.

Por exemplo, cerca de metade dos estados dos EUA tentaram simplificar obrigações fiscais para negócios transfronteiriços através de Conselho de Administração de Imposto sobre Vendas Simplificado. No entanto, mesmo estes estados não têm uma definição padronizada de bem digital.

Independentemente disso, qualquer empresa que opere na América do Norte deve estar ciente de sua obrigações fiscais com um região por região base e prepare-se adequadamente.

Definições importantes

Serviços Digitais e Imposto sobre Serviços Digitais (DST)

Tributação de bens digitais refere-se a como os governos aplicam o imposto de renda a Produtos or Serviços vendidos e entregues eletronicamente. Esses incluem Livros em formato eletrônico, música or downloads de vídeo, Programas e jogos online.

No entanto, há um debate sobre se bens digitais deveria ser tributado. Alguns argumentam que a tributação dos bens digitais poderia desacelerar o crescimento do economia digital. Outros acreditam que, à medida que os bens digitais se tornam uma parte maior da economia, não tributá-los poderá levar a uma perda significativa de receitas para os governos.

Na tentativa de criar um tributação padronizada quadro, 137 estados membros do Organização para Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE) concordou com certos limites e taxas de imposto com base nas receitas, no tamanho da economia do país anfitrião e em mecanismos de isenção para evitar a dupla tributação.

Este acordo visa abolir a actual regimes fiscais de serviços digitais de todo o mundo. Ainda assim, é importante notar que muitos estados, províncias e jurisdições locais têm o seu próprio conjunto de regras fiscais aplicadas.

Imposto sobre Serviços Digitais

Nexo Econômico

Nexus Econômico é uma relação legal entre um vendedor e um governo estadual ou local quando se trata de tributando bens digitais. Essa conexão permite ao governo cobrar e cobrar impostos pela venda de bens ou serviços do fornecedor.

Cada estado tem sua própria maneira de decidir se existe um nexo, mas algumas coisas consideradas são:

Se o fornecedor tem presença física na área (imóveis, operações ou funcionários);
Localização da venda ou cliente;
O valor total de todos os bens ou serviços vendidos;
Como o bem ou serviço é entregue;
Quem possui os bens ou serviços.

Descobrir se sua empresa tem presença em uma região específica pode ser difícil. Seu plataforma de pagamentos deve ter ferramentas integradas para ajudá-lo a determinar suas obrigações fiscais para cada mercado.

Caso contrário, talvez você precise adquirir software extra especializado or consultar com um contador próximo para orientação.

Limite

Este termo desempenha um papel crucial na determinação de um obrigações fiscais do fornecedor.

Um Limite é um padrão legal usado por autoridades fiscais para determinar se um fornecedor tem presença econômica em sua jurisdição.

Pense no Limiar como um ponto de inflexão. Se as vendas de um fornecedor atingirem esse valor, ele deverá cobrar e remeter imposto sobre vendas. Abaixo deste ponto, um fornecedor não pode ter nenhuma obrigação de imposto sobre vendas.

Registo

Por último, vamos falar sobre o cumprimento das autoridades fiscais locais.

Se você vender produtos digitais or Serviços num mercado onde imposto sobre vendas é coletado, ou se você tiver um nexo econômico na região, você deve registre-se na autoridade fiscal local e recolha e remeta o imposto sobre vendas.

Para obter mais informações sobre o cumprimento dos requisitos de registro norte-americanos, consulte nosso Guia de Tributação 2023 eBook.

autoridades fiscais de registro

Decisão por carta particular

Esta é uma decisão escrita fornecida pelos EUA Internal Revenue Service (IRS) para responder à consulta de um contribuinte sobre as suas responsabilidades fiscais – pense nisso como um guia personalizado.

Essa clareza pode ajudá-lo a planejar suas estratégias de negócios de forma mais eficaz e evitar possíveis armadilhas fiscais.

Impostos indiretos

Esses são taxas extras que você paga quando compra algo. Eles são adicionados ao preço dos bens ou serviços que você compra e são cobrados pelo vendedor.

Dependendo da região, essas taxas têm nomes diferentes em lugares diferentes, incluindo:

Imposto sobre vendas;
Imposto sobre Valor Agregado (IVA);
Imposto sobre bens e serviços (GST).

Como comerciante, é seu trabalho saber sobre esses impostos em cada mercado em que você opera. Você precisará adicionar esses impostos aos seus preços para bens digitais e Serviços, colete-os de seus clientes e envie-os para a autoridade fiscal correta.

Compreender e lidar corretamente com esses impostos é uma parte fundamental dos negócios e pode ajudá-lo a evitar surpresas.

A tributação de bens digitais nos Estados Unidos

Como mencionado, os EUA não têm um imposto nacional sobre vendas or regras padronizadas para definir bens e serviços digitais. Mesmo as leis que definem o nexo económico podem variar de estado para estado.

Esta diversidade resulta do sistema político americano, que confere aos estados individuais um poder significativo para definir as suas próprias políticas económicas e sociais. Assim, as regras para fixação, avaliação e cobrança de impostos sobre vendas são determinadas no níveis estadual e local.

Bens digitais nos Estados Unidos

Estados dos EUA que NÃO cobram imposto sobre vendas de qualquer tipo

Esses estados, conhecidos como estados NOMAD, não cobra imposto sobre vendas nas compras, incluindo bens e serviços digitais:

New Hampshire
Oregon
Montana
Alasca
Delaware

Estados dos EUA que cobram imposto sobre vendas de forma limitada

A seguir, temos estados que apenas coletar impostos sobre vendas para certos tipos de produtos e serviços digitais. No início de 2023, esses estados são:

Califórnia
Florida
Missouri (novas regras aplicáveis a partir de janeiro de 2023)
Nevada
Oklahoma
O Estado da Virgínia (EUA)

Para um guia tributário mais detalhado sobre cada estado individual, confira nosso eBook"Tributação de Bens Digitais 2023. "

A tributação de bens digitais no Canadá

Navegando na tributação de bens digitais e Serviços no Canadá pode ser um desafio.

Semelhante à Europa, o Canadá tem um imposto indireto federal on todos os bens tangíveis e Serviços, incluindo os digitais. Mas também tem impostos regionais a nível provincial, cada um com as suas próprias regras e regulamentos.

Vamos analisar os três principais sistemas de impostos sobre vendas no Canadá:

Bens Digitais no Canadá

Imposto sobre Bens e Serviços (GST): Este é o imposto indireto federal em todos os bens e serviços tangíveis, incluindo os digitais. Aplica-se em todas as províncias canadenses.
Imposto Provincial sobre Vendas (PST): Um imposto indireto a nível provincial. Colúmbia Britânica, Manitoba, Quebec e Saskatchewan têm seu próprio PST, separado do GST.
Imposto Harmonizado sobre Vendas (HST): Este imposto simplifica as coisas ao combinar o GST e o imposto provincial. Aplica-se em New Brunswick, Terra Nova e Labrador, Nova Escócia, Ontário e Ilha do Príncipe Eduardo.

Alberta, os Territórios do Noroeste, Nunavut e Yukon não têm um PST separado.

Visão geral do imposto sobre bens e serviços do Canadá (GST)

Em 2020, os legisladores do Canadá estabeleceram diretrizes claras sobre a tributação de bens e serviços digitais em nível federal. Estas diretrizes, que entraram em vigor em julho de 2021, aplicam-se a uma ampla gama de produtos e serviços digitais de música a videogames, assinaturas digitais, hospedagem em nuvem e muito mais.

Como regra geral, qualquer comerciante vendendo um produto digital devem considerar-se uma empresa tributável.

Uma breve visão geral do GST do Canadá:

O ICMS é aplicado em um taxa nacional de 5% em todos os bens e serviços digitais vendidos a usuários canadenses que vivem no país.
Vendedores remotos com vendas dentro do país superiores a CAD$ 30 mil nos últimos 12 meses devem se registrar no Autoridades fiscais canadenses e são obrigados a coletar e remeter GST/HST em todas as vendas.

Províncias sujeitas apenas ao GST:

Alberta
Territórios do Noroeste
Nunavut
Yukon

Obrigações do GST:

Os vendedores são obrigados por lei federal coletar e pagar impostos sobre vendas com base na localização do comprador. Eles devem mostrar o imposto pago na fatura ou recibo.

A Agência de Receita do Canadá determinará o período de relatório, que normalmente é mensal, trimestral ou anual. Mesmo que não tenham transações, os vendedores cadastrados devem apresentar relatórios.

Para transações entre empresas, os itens vendidos para revenda ou uso comercial geralmente não são tributados.

imposto federal indireto

Visão geral do imposto harmonizado sobre vendas (HST)

O imposto harmonizado sobre vendas (HST) é uma parte crucial dos negócios no Canadá. Combina impostos federais e provinciais em um só, simplificando o processo tributário.

Para um comerciante vendendo itens digitais como Programas or Livros em formato eletrônico, HST será sempre aplicado ao preço, mas a taxa varia dependendo da província. As taxas atuais são:

5% (GST) em Alberta, Colúmbia Britânica, Quebec, Manitoba, Territórios do Noroeste, Saskatchewan, Nunavut e Yukon
13% (HST) em Ontário
15% (HST) em New Brunswick, Terra Nova e Labrador, Nova Escócia e Ilha do Príncipe Eduardo

Todo o HST é coletado pela Agência de Receita do Canadá com conformidade fiscal, mantendo as empresas em situação regular, evitando possíveis multas ou penalidades.

Resumindo

Navegando pelo elaborado labirinto de bens digitais e tributação de serviços na América do Norte pode parecer assustador, mas munido das informações e ferramentas certas, você pode conduzir seu negócio com segurança.

A mentiras secretas in compreender as regras fiscais únicas de cada região em que você opera, garantindo não apenas a conformidade com as leis tributárias locais, mas também cumprindo suas responsabilidades como fornecedor de bens ou serviços digitais.

Lembre-se, conhecimento é poder. Quanto mais você entender o cenário tributário, mais bem equipado estará para tomar decisões informadas que podem impactar positivamente seus negócios.

Para um mergulho mais profundo no mundo da tributação de bens digitais na América do Norte, convidamos você a explorar nosso e-book, “Tributação para bens digitais no comércio eletrônico nos EUA e Canadá. "