Il IVA o semplicemente IVA è un'imposta universale applicata alle vendite della maggior parte dei beni o servizi in tutta l'UE, compresi quelli digitali. Poiché l’IVA è un’imposta sui consumi, i consumatori finali sono quelli che la pagano effettivamente.
Tuttavia, i venditori (commercianti e/o mercati – e potenzialmente la tua azienda) sono le parti responsabili della riscossione e del versamento dell’IVA alle autorità fiscali competenti.
Anche se in passato potresti essere stato abituato alle norme IVA, l’Unione Europea ha recentemente aggiornato le sue norme fiscali per le vendite a distanza e ha imposto alcune nuove modifiche che sono entrate in vigore il 1° luglio 2021. Queste modifiche hanno un impatto su tutti i commercianti che vendono oltre i confini dei loro paesi d'origine ai consumatori con sede nell'UE.
Non preoccuparti, l’effettiva aliquota IVA in sé non è cambiata. La maggior parte delle modifiche si concentra su soglie per la riscossione delle imposte e la dichiarazione IVA per le vendite nell'UE.
Oggi analizziamo tutto ciò che devi sapere sui nuovi aggiornamenti dell’IVA nell’UE. In questo modo, sarai in grado di assicurarti di rispettare le modifiche e di non subirne gli effetti negativi come venditore di e-commerce in un mondo post-COVID.
Quali sono i punti principali dei nuovi aggiornamenti IVA?
I nuovi aggiornamenti sull'IVA semplificano il funzionamento della tua attività di e-commerce facilitando gli scambi e semplificando il processo di tassazione.
Soglie per la registrazione della riscossione dell'IVA
A partire dal 1 luglio 2021, qualsiasi commerciante che realizza più di € 10,000 (~ $ 11,800 USD) in vendite a Paesi dell'UE deve riscuotere e versare l'IVA per le vendite effettuate ai consumatori finali nell'UE. In altre parole, se la tua attività di e-commerce realizza più di € 10,000 di vendite a consumatori con sede nell'UE, devi riscuotere e versare l'IVA per tali vendite.
Prima di questo aggiornamento di luglio, ogni paese generalmente aveva le proprie regole e soglie che, anche se basate sulla direttiva IVA dell’UE, non erano allineate in tutta l’UE. Per fare un esempio, le soglie applicabili per la registrazione IVA erano diverse da un paese all’altro, il che significa che un commerciante era responsabile della riscossione dell’IVA in un paese dell’UE se superava uno specifico volume di vendite in quel particolare mercato nell’arco di un anno. Una volta c'era questa soglia €35,000 per la maggior parte dei paesi dell’UE, alcuni dei quali hanno una soglia significativamente più alta o più bassa.
Unificando la soglia IVA a livello UE, le imprese che effettuano vendite a distanza ora hanno un procedura fiscale semplificata (i commercianti possono esaminare tutte le loro vendite nell'UE, invece di analizzare ciascun paese individualmente). Tieni presente che, nonostante questo cambiamento, il luogo in cui imponi la vendita di un servizio è lo stesso in cui la tassavi prima della nuova legislazione.
Un'impresa che raggiunge la soglia di 10,000 euro ha l'obbligo di registrarsi ai fini IVA e, per semplificare il processo, ha la possibilità di utilizzare il OSS (o Sportello Unico) or IOSS (o Import-One-Stop-Shop) piattaforme, a seconda che si tratti di un'impresa UE o extra-UE. Le nuove piattaforme OSS/IOSS a livello europeo sono un'estensione della vecchia piattaforma MOSS, che è stata implementata con successo tra l'altro per la vendita di servizi forniti elettronicamente (ESS).
Le nuove piattaforme rendono il processo di reclamo IVA molto più semplice poiché devi semplicemente registrarti attraverso di esse in un singolo paese dell'UE, dove dichiari e paghi l'IVA riscossa da tutti i paesi dell'UE in cui vendi. Pertanto, è necessario presentare solo una dichiarazione trimestrale/mensile nello Stato membro dell'UE in cui ti sei iscritto all'OSS/IOSS. Tieni presente che la registrazione per OSS può essere effettuata nel paese in cui la tua azienda è già registrata, se sei un'azienda con sede nell'UE.
La registrazione OSS/IOSS è volontaria poiché i commercianti hanno ancora la possibilità di registrarsi in ogni singolo Stato membro in cui vendono e di gestire le dichiarazioni IVA in ciascuno di questi paesi.
- Qual è il cambiamento? In precedenza, la soglia per l’IVA era fissata a livello nazionale. Ora la soglia è fissata a livello dell’Unione Europea, quindi tutti i commercianti di e-commerce nell’UE devono fare la stessa cosa
Come funziona questo sistema?
Analizziamo la procedura per pagare l’IVA sia come commerciante UE che come commerciante extra UE.
Se sei un commerciante dell'UE che effettua vendite transfrontaliere B2C verso altri stati dell'UE (non il tuo mercato interno):
- Applica semplicemente l'aliquota IVA dello stato membro in cui si trova il tuo acquirente. Riscuoti l'IVA per ogni vendita B2C effettuata in quello Stato membro (per le vendite B2B non è applicabile l'IVA, poiché l'acquirente applicherà il meccanismo di inversione contabile nel paese in cui si trova; è tuttavia richiesta la convalida della partita IVA).
- Registrati presso l'OSS nello stato membro di tua scelta (molto probabilmente lo stato in cui gestisci la tua attività)
- Dichiara e paga l'IVA per tutte quelle vendite nelle dichiarazioni trimestrali. I rendimenti vengono consegnati allo Stato membro in cui ti sei registrato alla piattaforma OSS
Se sei un commerciante di un paese dell'UE che vende ad altri paesi dell'UE, devi registrarti alla piattaforma OSS solo una volta in uno qualsiasi dei paesi dell'UE. Il tuo nuovo account OSS ti consentirà di gestire la tassazione per tutti i paesi dell'UE in cui vendi. Ciò semplifica notevolmente il processo di tassazione per tutti i proprietari di negozi di e-commerce nell'UE.
- Cosa succede se guadagni meno di 10,000 € da tutte le tue vendite nell'UE? In tal caso, continua ad applicare le norme nazionali sull'IVA del tuo paese di origine. Non dovrai iscriverti alla piattaforma OSS.
Se gestisci un'attività di e-commerce come a mercato, dovrai assumerti gli obblighi IVA di tutti i commercianti che vendono attraverso il tuo marketplace. Puoi iscriverti all'OSS per pagare l'IVA riscossa per le vendite dei prodotti dei tuoi commercianti.
- E se sei un’azienda B2B? In tal caso, non devi preoccuparti della registrazione speciale. È in vigore il meccanismo del “reverse charge”, ovvero il venditore non riscuote l’IVA nel punto vendita, ma deve invece riscuotere e convalidare il numero di identificazione IVA dell’acquirente. In qualsiasi transazione, l'acquirente B2B (non tu, il venditore) è colui che deve gestire l'IVA nel proprio paese di residenza
Nuovo processo per l'IVA-IOSS all'importazione
1 di lugliost, L'aggiornamento fiscale UE 2021 ha introdotto anche il IOSS o sportello unico per l'importazione, una partita IVA piattaforma per le imprese extra-UE che vendono a clienti UE. Tutto ciò che un venditore deve fare è iscriversi al sistema IOSS, quindi utilizzare il portale online per dichiarare e pagare l'IVA.
- Registrarsi allo IOSS (facoltativo) per dichiarare le vendite effettuate ai consumatori finali degli Stati membri dell'UE
- Riscuoti l'IVA dovuta da tutti gli acquirenti B2C dei paesi dell'UE
- Invia mensilmente le tue dichiarazioni IVA utilizzando la piattaforma IOSS ed effettua i pagamenti IVA nello stato membro dell'UE in cui ti sei registrato per la piattaforma IOS
Come puoi vedere, questo nuovo sistema dovrebbe rendere il pagamento dell’IVA molto più agevole per tutti i commercianti di e-commerce globali che vendono nell’UE.
La differenza tra IOSS e OSS è che il primo richiede pagamenti mensili e non trimestrali. I requisiti IOSS si applicano solo a:
- Vendite online che rappresentano importazioni B2C di merci dall'esterno dell'UE all'interno dell'UE
- Le spedizioni di importo pari o inferiore a 150 € (~$176 USD) o l'equivalente della valuta locale del consumatore nazione.
L'utilizzo del sistema di sportello unico per l'importazione può semplificare le cose anche per i tuoi clienti, poiché le merci possono passare attraverso la dogana più velocemente poiché l'IVA sarà già contabilizzata/pagata.
Tuttavia, tieni presente che IOSS copre le spedizioni, non i singoli articoli/prodotti. Ad esempio, se un cliente ordina più articoli singoli per più di 150 € nello stesso ordine, IOSS non può essere utilizzato. Inoltre, IOSS può essere utilizzato solo per l'IVA per articoli non soggetti ad accise, come tabacco, alcol, ecc.
Sommario
Come puoi vedere, queste modifiche alle leggi sull’IVA hanno un impatto significativo tutti i venditori online di beni digitali ai clienti nell'UE, e si spera in meglio. Detto questo, chiunque chi vende qualsiasi cosa online saranno influenzati da questi cambiamenti perché il mercato online è un sistema veramente globale.
Le nuove leggi sull’IVA dovrebbero semplificare i pagamenti e le entrate IVA per tutti. Ma se gestisci un negozio online e pensi di trattare con clienti B2C dell'UE, devi assicurarti che:
- Elenca le spese IVA applicabili al loro ordine nella pagina di pagamento, in modo che sappiano cosa stanno pagando.
- Ti registri per Stati Uniti or iOS a seconda di dove ha sede la tua azienda.
In questo modo, puoi essere certo che i pagamenti dell'IVA verranno gestiti in tempo e nel pieno rispetto della tassazione.
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