La tassazione dei beni e dei servizi digitali nel Nord America

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In un batter d'occhio, il mercato dei beni digitali è rapidamente esploso da un settore di nicchia a una larga fetta del mercato Panorama dell'e-commerce. Valutato oltre seimila miliardi di dollari a partire dal 2023 – si prevede che tale numero aumenterà fino a superare i novemila miliardi entro il 2027.

Una crescita così rapida ha rivoluzionato il modo negozio dei consumatori ed inviato governi in tutto il mondo in una frenesia, cercando di adattare il loro politiche fiscali per stare al passo con questa nuova realtà.

Il risultato? Un complicato insieme di norme e regolamenti che abbracciano i mercati nordamericani: Stati Uniti e Canada. Per aggiungere benzina sul fuoco, ogni stato/provincia ha le proprie variazioni delle norme fiscali: se ne va venditori online grattandosi la testa per la confusione e la frustrazione.

Il nostro obiettivo con questo post sul blog è quello di far luce su questa complessa questione, coprendo una serie di informazioni sui mercati nordamericani.

Questo è il tuo punto di partenza se stai pensando di espandere la tua attività in queste regioni.

tassazione dei beni digitali

Beni digitali: cosa sono e come vengono tassati?

La sfida con tassare i beni digitali deriva dalla loro stessa natura: sono intangibili e possono essere consegnati istantaneamente oltre confine. Ciò rende difficile determinare dove sia effettivamente avvenuta la vendita e quale governo dovrebbe riscuotere l’imposta.

Ad esempio, se una persona in Germania scarica una canzone da una piattaforma musicale con sede negli Stati Uniti, chi dovrebbe riscuotere l'imposta? Dovrebbe essere la Germania, dove si trova il consumatore, o gli Stati Uniti, dove ha sede la piattaforma?

Paesi diversi hanno regole diverse e questo può creare confusione per le aziende che vendono digitale merci a livello internazionale. Potrebbe essere necessario conformarsi molteplici leggi fiscalie talvolta queste leggi possono entrare in conflitto.

Ad esempio, circa la metà degli stati degli Stati Uniti hanno cercato di semplificare obblighi fiscali per imprese transfrontaliere tramite la Consiglio di amministrazione semplificato dell'imposta sulle vendite. Eppure anche questi stati non hanno una definizione standardizzata di bene digitale.

Indipendentemente da ciò, qualsiasi azienda che opera in Nord America deve esserne consapevole obblighi fiscali su una regione per regione base e prepararsi di conseguenza.

Definizioni importanti

Servizi digitali e imposta sui servizi digitali (DST)

Tassazione di beni digitali si riferisce al modo in cui i governi applicano le imposte sul reddito prodotti or servizi venduti e consegnati elettronicamente. Questi includono eBooks, musica or download di video, Softwaree giochi online.

Tuttavia, c'è un dibattito sul fatto se beni digitali dovrebbe essere assolutamente tassato. Alcuni sostengono che tassare i beni digitali potrebbe rallentare la crescita del mercato economia digitale. Altri ritengono che, man mano che i beni digitali diventeranno una parte sempre più importante dell’economia, la loro mancata tassazione potrebbe comportare una significativa perdita di entrate per i governi.

Nel tentativo di creare a tassazione standardizzata quadro, 137 Stati membri del Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico (OCSE) hanno concordato determinate soglie e aliquote fiscali basate sulle entrate, sulle dimensioni dell'economia del paese ospitante e meccanismi di esenzione per evitare la doppia imposizione.

Questo accordo mira ad abolire la corrente regimi fiscali sui servizi digitali da tutto il mondo. Tuttavia, è importante notare che molti singoli stati, province e giurisdizioni locali hanno il proprio insieme di norme fiscali applicate.

Tassa sui servizi digitali

Nesso economico

Il nesso economico è un rapporto giuridico tra un venditore e un governo statale o locale tassare i beni digitali. Questa connessione consente al governo di addebitare e riscuotere imposte per la vendita di beni o servizi del venditore.

Ogni stato ha il proprio modo di decidere se esiste un nesso, ma alcune cose considerate sono:

Se il venditore ha una presenza fisica nell'area (beni immobili, operazioni o personale);
Luogo della vendita o del cliente;
Il valore totale di tutti i beni o servizi venduti;
Come viene consegnato il bene o il servizio;
Chi possiede i beni o i servizi.

Capire se la tua attività ha un nesso in una regione specifica può essere difficile. Tuo piattaforma di pagamenti dovrebbe disporre di strumenti integrati per aiutarti a determinare i tuoi obblighi fiscali per ciascun mercato.

In caso contrario, potrebbe essere necessario acquisirlo software extra specializzato or consultare con un professionista fiscale nelle vicinanze per ricevere assistenza.

Soglia

Questo termine gioca un ruolo cruciale nel determinare a obblighi fiscali del venditore.

Una soglia è uno standard legale utilizzato da le autorità fiscali per determinare se un venditore ha una presenza economica nella loro giurisdizione.

Pensa alla Soglia come a un punto di svolta. Se le vendite di un venditore raggiungono questo importo, devono riscuotere e versare l'imposta sulle vendite. Al di sotto di questo punto, un venditore potrebbe non avere alcun obbligo di imposta sulle vendite.

Iscrizione

Infine, parliamo del rispetto delle autorità fiscali locali.

Se hai vendere beni digitali or servizi in un mercato dove imposta sulle vendite viene raccolto, o se hai un nesso economico nella regione, devi registrarsi presso l'autorità fiscale locale e riscuotere e versare l'imposta sulle vendite.

Per ulteriori informazioni sulla conformità ai requisiti di registrazione del Nord America, consulta la nostra Guida alla tassazione 2023 eBook.

autorità fiscali di registrazione

Sentenza lettera privata

Si tratta di una decisione scritta fornita dagli Stati Uniti Internal Revenue Service (IRS) per rispondere alla domanda di un contribuente sulle proprie responsabilità fiscali: consideralo come una guida personalizzata.

Questa chiarezza può aiutarti a pianificare le tue strategie aziendali in modo più efficace ed evitare potenziali insidie fiscali.

Imposte indirette

È prodotto in addebiti aggiuntivi che paghi quando acquisti qualcosa. Vengono aggiunti al prezzo dei beni o dei servizi acquistati e vengono riscossi dal venditore.

A seconda della regione, questi prelievi hanno nomi diversi in luoghi diversi, tra cui:

Imposta sulle vendite;
Imposta sul valore aggiunto (IVA);
Imposta su beni e servizi (GST).

Come commerciante, lo è il tuo lavoro per conoscere queste tasse in ogni mercato in cui operi. Dovrai aggiungere queste tasse ai tuoi prezzi beni digitali ed servizi, ritirali dai tuoi clienti e inviali all'autorità fiscale corretta.

Comprendere e gestire correttamente queste tasse è una parte fondamentale del fare affari e può aiutarti a evitare sorprese.

La tassazione dei beni digitali negli Stati Uniti

Come accennato, gli Stati Uniti non hanno un imposta nazionale sulle vendite or regole standardizzate per la definizione di beni e servizi digitali. Anche le leggi che definiscono il nesso economico possono variare da stato a stato.

Questa diversità deriva dal sistema politico americano, che conferisce ai singoli stati un potere significativo nel definire le proprie politiche economiche e sociali. Pertanto, le regole per la fissazione, la valutazione e la riscossione delle imposte sulle vendite sono determinate al livelli statali e locali.

Beni digitali negli Stati Uniti

Stati degli Stati Uniti che NON riscuotono imposte sulle vendite di alcun tipo

Questi stati, conosciuti come stati NOMAD, non riscuotere l'imposta sulle vendite sugli acquisti, compresi beni e servizi digitali:

new Hampshire
Oregon
Montana
Alaska
Delaware

Stati degli Stati Uniti che riscuotono l'imposta sulle vendite su base limitata

Successivamente, abbiamo solo questo riscuotere l'imposta sulle vendite per determinati tipi di prodotti e servizi digitali. A partire dall'inizio del 2023, questi stati sono:

California
Florida
Georgia
Missouri (nuove regole applicabili a partire da gennaio 2023)
Nevada
Oklahoma
Virginia

Per una guida fiscale più dettagliata su ogni singolo stato, consulta la nostra eBook, "Tassazione dei beni digitali 2023. "

La tassazione dei beni digitali in Canada

Navigare nella tassazione di beni digitali ed servizi in Canada può essere un po’ una sfida.

Similmente all’Europa, anche il Canada ha un’imposta federale indiretta on tutti i beni tangibili ed servizi, compresi quelli digitali. Ma ha anche tasse regionali a livello provinciale, ciascuna con le proprie norme e regolamenti.

Analizziamo i tre principali sistemi di imposta sulle vendite in Canada:

Beni digitali in Canada

Imposta su beni e servizi (GST): Questa è la imposta indiretta federale su tutti i beni e servizi materiali, compresi quelli digitali. Si applica a tutte le province canadesi.
Imposta provinciale sulle vendite (PST): Un'imposta indiretta a livello provinciale. Columbia Britannica, Manitoba, Québec e Saskatchewan hanno il proprio PST, separato dal GST.
Imposta sulle vendite armonizzata (HST): Questa tassa semplifica le cose combinando la GST e la tassa provinciale. Si applica a New Brunswick, Terranova e Labrador, Nuova Scozia, Ontario e Isola del Principe Edoardo.

Alberta, Territori del Nordovest, Nunavut e Yukon non hanno un PST separato.

Panoramica sull'imposta canadese su beni e servizi (GST).

Nel 2020, i legislatori canadesi hanno stabilito linee guida chiare sulla tassazione dei beni e dei servizi digitali a livello federale. Queste linee guida, entrate in vigore nel luglio 2021, si applicano a un'ampia gamma di prodotti e servizi digitali dalla musica, ai videogiochi, agli abbonamenti digitali, al cloud hosting e altro ancora.

Come regola generale, qualsiasi commerciante vendere un prodotto digitale dovrebbero considerarsi un’impresa imponibile.

Una breve panoramica della GST canadese:

La GST viene applicata a tariffa nazionale del 5% su tutti i beni e servizi digitali venduti agli utenti canadesi che vivono nel paese.
I venditori remoti con vendite all'interno del Paese superiori a 30 dollari canadesi negli ultimi 12 mesi devono registrarsi sul sito Autorità fiscali canadesi e sono tenuti a riscuotere e versare la GST/HST su tutte le vendite.

Province soggette solo a GST:

Roma 187
Territori del Nordovest
Nunavut
Yukon

Obblighi GST:

I venditori sono richiesti da legge federale per riscuotere e pagare l'imposta sulle vendite in base alla posizione dell'acquirente. Devono mostrare il tassa pagata sulla fattura o ricevuta.

L'Agenzia delle Entrate canadese determinerà il periodo di riferimento, che in genere è mensile, trimestrale o annuale. Anche se non hanno effettuato transazioni, i venditori registrati devono presentare report.

Per le transazioni business-to-business, gli articoli venduti per la rivendita o per uso commerciale solitamente non sono tassati.

imposta federale indiretta

Panoramica dell'imposta sulle vendite armonizzata (HST).

L'imposta sulle vendite armonizzata (HST) è una parte cruciale del fare affari in Canada. Unisce le tasse federali e provinciali in una sola, semplificando il processo fiscale.

Per un commerciante vendere articoli digitali piace Software or eBooks, HST verrà sempre applicata al prezzo, la tariffa varia però a seconda della provincia. Le tariffe attuali sono:

5% (GST) in Alberta, Columbia Britannica, Quebec, Manitoba, Territori del Nordovest, Saskatchewan, Nunavut e Yukon
13% (HST) in Ontario
15% (HST) nel Nuovo Brunswick, Terranova e Labrador, Nuova Scozia e Isola del Principe Edoardo

Tutta l'HST viene riscossa dall'Agenzia delle entrate canadese con conformità fiscale mantenendo le imprese in regola, evitando potenziali multe o sanzioni.

Avvolgere Up

Navigare nell'elaborato labirinto di beni digitali ed tassazione dei servizi in Nord America può sembrare scoraggiante, ma con le informazioni e gli strumenti giusti puoi gestire con sicurezza la tua attività.

I bugie segrete in comprendere le norme fiscali uniche di ogni regione in cui operi, assicurandoti non solo di essere conforme alle leggi fiscali locali, ma anche di adempiere alle tue responsabilità come fornitore di beni o servizi digitali.

Ricorda, la conoscenza è potere. Quanto più comprendi il panorama fiscale, tanto meglio sarai attrezzato per prendere decisioni informate che possono avere un impatto positivo sulla tua attività.

Per un approfondimento sul mondo della tassazione dei beni digitali in Nord America, ti invitiamo a esplorare il nostro eBook, "Tassazione dei beni digitali nell'eCommerce negli Stati Uniti e in Canada. "