Bagaimana Anda Mengacaukan Pemilihan Subbab S Ganja Anda?

Diterbitkan Ulang Oleh Plato

Followers: 0

Internet dipenuhi dengan tulisan-tulisan tentang manfaat relatif dari bentuk-bentuk perusahaan dan pemilihan pajak untuk bisnis ganja. Bahkan artikel terbaik pun sama membosankannya dengan air parit, karena topiknya adalah pajak. Sebagian besar penulis menyebutkan perpajakan sub-bab S di beberapa titik, dan yang lebih mencolok bahkan mungkin akan semakin meningkat pendapat pengadilan pajak ganja pada topik tersebut. Posting ini tidak membahas semua itu. Sebaliknya, ia menanyakan pertanyaan sederhana: bagaimana Anda mengacaukan pemilihan sub-bab S ganja Anda?

Apa itu pemilihan subbab S?

Jangan ragu untuk melewati bagian ini, yang membosankan, jika Anda sudah mengetahui apa itu pemilu S, cara kerjanya, dll. Jika belum, saya akan membahasnya pada tingkat yang sangat luas dan tidak bertanggung jawab di ambang batas– hanya untuk mendapatkan kita melalui. Harap dicatat bahwa aturan yang sama berlaku di sini untuk bisnis ganja seperti halnya bisnis non-ganja.

Pemilihan S hanyalah penetapan suatu bisnis untuk dikenakan pajak menurut bagian tertentu dari Internal Revenue Code. Yang sedang kita bicarakan subbab S di sini (terbuka untuk korporasi dan LLC), bukan subbab C (juga untuk korporasi dan LLC), atau subbab K (khusus kemitraan dan LLC).

Perusahaan S meneruskan pendapatan, kerugian, pengurangan, dan kreditnya kepada pemegang saham untuk keperluan pajak federal. Berbeda dengan perusahaan C, perusahaan S tidak membayar pajak pendapatan federal. Ini adalah sebuah “melewati.” Perhatikan bahwa setiap perusahaan S memulai kehidupannya sebagai perusahaan C, dan setiap perusahaan S pernah mengajukan sesuatu ke IRS yang disebut Formulir 2553 untuk mendapatkan status cabang barunya.

LLC juga dapat memilih untuk dikenakan pajak berdasarkan sub-bab S. Berbeda dengan perusahaan C yang melakukan konversi, LLC yang melakukan konversi mengajukan dua formulir: Formulir 8832, lalu 2553. Terkadang orang terkejut bahwa LLC dapat melakukan ini, karena LLC sudah mengeluarkan pendapatannya. , kerugian, dll., kepada pemilik untuk keperluan pajak federal. Namun, berdasarkan sub-bab S, pemilik sering kali dapat mengambil pendapatan dari bisnisnya tanpa membayar pajak pekerjaan.

Ada banyak alasan lain mengapa perusahaan dan LLC memilih untuk dikenakan pajak berdasarkan sub-bab S, baik pada saat pembentukan atau pada titik tertentu selama siklus hidup mereka. Saya dapat memberitahu Anda bahwa pengecer ganja harus menjauhi sub-bab S sebagai aturan umum. Para penanam dan pengolah ganja yang dikenakan pajak berdasarkan sub-bab S juga merupakan burung langka, namun terkadang hal ini masuk akal. Lebih lanjut tentang itu di bawah.

Bagaimana Anda mengacaukan pemilihan subbab S ganja Anda?

Saya merasa tidak senang menanyakan pertanyaan ini kepada klien sebanyak setengah lusin kali selama bertahun-tahun. Persentase klien saat ini sangat kecil, namun cenderung mudah diingat. Berikut adalah tiga cara hal ini bisa terjadi.

Miskomunikasi

Ada alasan mengapa CPA biasanya meminta untuk melihat dokumen tata kelola perusahaan sebelum mengajukan pemilihan pajak atau menyiapkan pengembalian. CPA perlu mengetahui apakah saran atau perintah yang mereka berikan masuk akal. Seringkali, kepemilikan atau struktur perusahaan mungkin tidak sesuai dengan perpajakan sub-bab S. Misalnya, buku besar saham mungkin menunjukkan pemegang saham non-AS atau kepercayaan pemegang saham yang tidak dapat dipertahankan; atau perjanjian operasi LLC dapat menggambarkan beberapa kelas unit.

Pada dua kesempatan, saya telah mendesain air terjun untuk ganja LLC hanya untuk mengetahui bahwa LLC tersebut akhirnya melakukan pemilihan sub-bab S. Perjanjian pemilik dan pengajuan pajak pada dasarnya bertentangan dalam setiap kasus. Salah satu pemilu yang gagal terungkap dalam proses litigasi; yang lainnya muncul ketika seseorang keluar dari perusahaan. Sepengetahuan saya, tidak ada yang “diperbaiki” secara memuaskan.

Tenggat waktu yang terlewat

Berbagai tenggat waktu harus dicermati saat memilih status subbab S. Ini bisa menjadi sangat rumit untuk korporasi; kurang begitu untuk LLC. Menurut pengalaman saya, para pendiri sering kali melewatkan tenggat waktu ini karena ada banyak hal yang harus dilakukan saat memulai sebuah perusahaan. Bantuan pengajuan yang terlambat sering kali tersedia, namun hal ini memerlukan triase, dokumen tambahan, dan pada akhirnya, biaya. Yang terbaik adalah menjadwalkan tenggat waktu pengajuan pajak setelah penggabungan atau pengorganisasian, memberikan saran pajak yang diperlukan, dan mengajukan tepat waktu.

Anda benar-benar berhasil dalam pemilihan

Terkadang, Anda dapat mengacaukan pemilu S dengan… mengajukan pemilu S secara tepat waktu. Sekali lagi, sebagian besar bisnis ganja tidak dikenakan pajak berdasarkan sub-bab S karena suatu alasan.

Dalam kasus pengecer ganja, sub-bab C hampir selalu lebih disukai, karena hal ini mencegah biaya-biaya yang tidak dapat dikurangkan akibat IRC § 280E dari melewati ke pemilik. Parkir di subbab C menghindari situasi yang merugikan dari penghasilan kena pajak bagi pemilik di atas kertas, namun tidak ada penghasilan riil.

Bisnis ganja lain yang menyentuh tanaman mungkin menolak untuk melakukan pemilihan S karena sejumlah alasan. Umumnya, suatu bisnis akan dikapitalisasi secara tidak proporsional atau hanya “berbeda” oleh pemilik bersama (misalnya, uang tunai versus jasa; banyak uang tunai versus sedikit uang tunai; ekuitas versus hutang). Bisnis-bisnis ini mungkin ingin mengalokasikan pendapatan dengan cara yang tidak dapat dilakukan berdasarkan Sub-Bab S. Namun, mereka telah melakukan pemilihan Sub-Bab S tanpa mempertimbangkan kendala apa pun.

Anda tidak perlu mengacaukan pemilihan subbab S ganja Anda

Pajak itu rumit, namun tidak selalu rumit. Peta jalan berlimpah di ruang bisnis ganja. Jika Anda adalah pemilik bisnis ganja yang sedang mempelajari sub-bab S, saran terbaiknya adalah: 1) menyaring struktur kepemilikan Anda; 2) membuat sketsa pengeluaran modal dan arus kas, serta cara yang Anda inginkan agar uang mengalir melalui bisnis; dan 3) berbicara dengan penasihat hukum dan pajak Anda sehingga semua orang memiliki pemikiran yang sama.

Tidak menyenangkan mengacaukan pemilihan Sub-Bab S! Namun menghindarinya juga tidak sulit.