Hogyan rontotta el a Cannabis S alfejezet szerinti választását?

Újra kiadta Platón

Követő: 0

Az internet tele van írásokkal a vállalati formák és a kannabisz-üzletágak adóválasztásának relatív érdemeiről. Még a legjobb cikkek is unalmasak, mint az árokvíz, mert a téma az adó. A legtöbb szerző valamikor megemlíti az S. alfejezetet az adózásról, a látványosabbak pedig akár ki is kotorhatják a kannabiszadó-bíróság véleménye a témán. Ez a bejegyzés nem szól bele semmibe. Ehelyett azt az egyszerű kérdést teszi fel: hogyan rontotta el a kannabisz S alfejezet választását?

Mi az az S alfejezet szerinti választás?

Nyugodtan ugorja át ezt a részt, ami unalmas, ha már tudja, mi az S-választás, hogyan működik stb. Ha nem, akkor ezt egy nagyon tág, határon túli felelőtlen szinten fogom kifejteni – csak hogy megértsem rajtunk keresztül. Felhívjuk figyelmét, hogy itt ugyanazok a szabályok vonatkoznak a kannabisz-üzletekre, mint a nem kannabisz-üzletekre.

Az S-választás csak egy vállalkozás azon elhatározása, hogy az Internal Revenue Code egy bizonyos része szerint adóztassanak. arról beszélünk S alfejezet itt (nyitva a vállalatok és LLC-k számára), szemben a C alfejezettel (vállalatok és LLC-k számára is), vagy a K alfejezettel (csak partnerségek és LLC-k).

Az S társaság a bevételeit, veszteségeit, levonásait és jóváírásait szövetségi adózási célokra átadja a részvényeseknek. A C társasággal ellentétben az S társaság nem fizet szövetségi jövedelemadót. Ez egy „átjárás”. Ne feledje, hogy minden S-alakulat C-alakulatként kezdi életét, és minden S-alakulat egyszer benyújtott valamit az IRS-hez, úgynevezett 2553-as nyomtatványt, hogy megszerezze új fejezeti státuszát.

Az LLC az S. alfejezet szerint is megadóztathatja magát. Az átalakuló C társasággal ellentétben az átalakuló LLC két űrlapot ad le: egy 8832-es nyomtatványt, majd a 2553-as nyomtatványt. Az emberek néha meglepődnek azon, hogy egy LLC megteheti ezt, mert az LLC-k már átadják a bevételeiket. , veszteségek stb., a tulajdonosokig szövetségi adózás céljából. Az S alfejezet szerint azonban a tulajdonosok gyakran vehetnek ki bevételt a vállalkozásból anélkül, hogy adót fizetnének.

Számos egyéb ok is van arra, hogy mind a vállalatok, mind az LLC-k úgy döntenek, hogy az S alfejezet szerint adóztassák őket, akár az alapításkor, akár életciklusuk során. Azt tudom mondani, hogy a kannabisz-kiskereskedőknek általános szabályként távol kell maradniuk az S alfejezettől. Az S alfejezet alapján adózott kannabisztermesztők és -feldolgozók is ritka madarak, de néha van értelme. Erről lentebb bővebben.

Hogyan rontotta el a kannabisz S alfejezet választását?

Az évek során féltucatszor volt már nem tetszésem, hogy ezt a kérdést feltettem az ügyfeleknek. Jelenleg ez az ügyfelek nagyon kis százaléka, de általában emlékezetes. Az alábbiakban ennek három módja van.

Téves kommunikáció

Oka van annak, hogy a CPA-k általában megkérik a vállalat irányítási dokumentumait, mielőtt adóválasztást benyújtanak vagy bevallást készítenek. A CPA-nak tudnia kell, hogy van-e értelme annak, amit tanácsol, vagy amit kérnek tőle. Gyakran előfordulhat, hogy egy társaság tulajdonjoga vagy szerkezete összeegyeztethetetlen az S alfejezet szerinti adózással. Például egy tőzsdei főkönyv nem amerikai részvényeseket vagy életképtelen részvényesi tröszt mutathat; vagy egy LLC üzemeltetési megállapodás több befektetési jegy-osztályt is meghatározhat.

Két alkalommal terveztem vízesések A kannabisz LLC-k csak azért tanultak, hogy az LLC-k az S alfejezet szerinti választásokat végezzék. A tulajdonosi szerződések és az adóbevallások alapvetően ellentmondtak minden esetben. A sikertelen választások egyike egy peres ügyben került napvilágra; a másik akkor jött elő, amikor valaki elhagyta a céget. Tudomásom szerint egyik sem volt kielégítően „rögzítve”.

Elmulasztott határidők

Az S alfejezet státuszának megválasztásánál különböző határidőket kell betartani. Elég bonyolult lehet vállalatok számára; kevésbé LLC-k számára. Tapasztalataim szerint az alapítók gyakran elmulasztják ezeket a határidőket, mert olyan sok minden történik egy cégalapításkor. A késedelmes bejelentés gyakran igénybe vehető, de ez osztályozással, extra papírmunkával és végső soron költségekkel jár. A legjobb, ha az adóbevallási határidőket az alapításkor vagy a szervezéskor naptárba állítja, lefutja a szükséges adótanácsadást, és időben benyújtja a bejelentést.

Valójában te választottad

Néha elronthatja az S-választást, ha… időben benyújtja az S-választást. Ismétlem, a legtöbb kannabisz-vállalkozás okkal nem adózik az S alfejezet szerint.

A kannabiszkereskedőnél szinte mindig a C alfejezetet részesítik előnyben, mert ezzel elkerülhetőek a le nem vonható kiadások IRC § 280E a tulajdonosokhoz való eljutástól. A C alfejezetben történő parkolás elkerüli azt a pusztító helyzetet, hogy a tulajdonosok papíron adóköteles jövedelmet kapjanak, de nincs valódi bevétel.

Más növényeket érintő kannabisz-üzletek számos okból elutasíthatják az S-választást. Leggyakrabban egy vállalkozást aránytalanul vagy csak „másképpen” tőkésítenek a tulajdonostársak (pl. készpénz kontra szolgáltatások; sok készpénz a kevés készpénz ellen; tőke kontra adósság). Lehetséges, hogy ezek a vállalkozások olyan módon kívánják elosztani a bevételeiket, amelyek egyszerűen nem működnek az S alfejezet szerint. Ennek ellenére az S alfejezetet választották, anélkül, hogy figyelembe vették a korlátokat.

Nem kell elrontani a kannabisz S alfejezet választását

Az adó bonyolult, de nem mindig bonyolult. Rengeteg ütemterv található a kannabisz üzletágban. Ha Ön kannabisz-vállalkozás tulajdonosa, aki az S alfejezetet nézi, a legjobb tanács a következő: 1) vizsgálja át tulajdonosi szerkezetét; 2) vázolja fel a tőkekiadásokat és a pénzáramlásokat, valamint azt, hogy a pénz hogyan mozogjon az üzleten keresztül; és 3) beszéljen jogi és adótanácsadóival, hogy mindenki egy oldalon legyen.

Nem mulatság elrontani egy S alfejezet szerinti választást! De ezt sem nehéz elkerülni.