L'amortissement bonus vous permet de maximiser votre rendement et de minimiser vos obligations fiscales. Avec l'amortissement bonus, vous pouvez déduire une grande partie du coût des actifs éligibles au cours de l'année où ils ont été mis en service.
Malheureusement, comprendre l'amortissement bonus, son fonctionnement et savoir s'il convient à votre stratégie d'investissement immobilier n'est pas une mince affaire, mais c'est là que nous intervenons.
Dans ce guide, nous vous expliquerons tout ce que vous devez savoir sur l'amortissement des bonus.
Qu'est-ce que l'amortissement bonus ?
Vos actifs se déprécient naturellement avec le temps en raison de l'utilisation et de l'usure générale. Si vous dirigez une entreprise, l'amortissement vous permet écrire une partie du coût de votre actif pendant sa « durée de vie utile » estimée tant que :
- Vous êtes le propriétaire
- Vous utilisez l'actif dans votre entreprise ou une autre activité génératrice de revenus
- La durée de vie utile de l'actif est supérieure à un an
Dans l'amortissement général, la partie que vous radiez est égale à sa durée de vie utile estimée. Par exemple, supposons que vous remodeliez la cuisine de votre nouveau bien locatif avec des armoires qui coûtent 7,000 1,000 $. Les armoires ont un cycle de vie d'amortissement de sept ans, ce qui signifie que vous pouvez réclamer XNUMX XNUMX $ d'amortissement pendant sept ans.
La dépréciation du bonus accélère ce processus. Au lieu de réclamer 1,000 2022 $ par an pendant sept ans, vous pouvez obtenir beaucoup plus lorsque vous réclamez un bonus d'amortissement. En 100, vous pourriez réclamer 7,000 % de l'amortissement de votre armoire, ce qui signifie que vous pourriez radier immédiatement les XNUMX XNUMX $. Ensuite, vous pouvez utiliser l'argent économisé grâce aux déductions fiscales pour amortissement sur d'autres choses comme le réinvestissement dans votre entreprise.
Malheureusement, l'amortissement des bonus est déjà en train de disparaître, donc si vous voulez profiter d'allégements fiscaux massifs, c'est le moment.
Comment fonctionne l'amortissement bonus
Supposons que vos armoires de cuisine coûtent en réalité 10,000 XNUMX $. Voici le calendrier de réduction progressive de la prime d'amortissement :
Année | Prime d'amortissement (%) | Amortissement réclamable |
2022 | 100% | $10,000 |
2023 | 80% | $8,000 |
2024 | 60% | $6,000 |
2025 | 40% | $4,000 |
2026 | 20% | $2,000 |
2027 | 1/7 ou 14.29 % (amortissement standard pour l'article) | $1,429 |
Notes : Si vous avez demandé un amortissement de 100 % en 2022, cet actif n'est plus éligible à une déduction fiscale. Vous ne pouvez pas réclamer un total d'amortissement supérieur au prix de l'actif. De plus, l'amortissement bonus n'est bon que pour la première année d'utilisation de l'actif. Prendre la prime d'amortissement de 80 % pour un actif en 2023 n'est pas éligible pour les 20 % restants en 2024. Vous ne pouvez réclamer le pourcentage d'amortissement standard de l'actif qu'à partir de la deuxième année jusqu'à ce que vous réclamiez la totalité des 100 %.
De plus, avant de lire la suite, vérifiez si votre l'état permet un amortissement accéléré. Certains d'entre eux ne le font pas, notamment la Floride, Hawaï, la Californie et New York.
Quand l'amortissement du bonus a-t-il commencé et pourquoi existe-t-il ?
La prime d'amortissement est devenue une incitation fiscale lorsque le Congrès a adopté la Loi de 2002 sur la création d'emplois et l'aide aux travailleurs. À l'époque, vous pouviez réclamer une dépréciation de 50 % au cours de la première année d'utilisation d'un actif. Son objectif initial était d'encourager les entreprises à prendre l'argent économisé grâce à l'amortissement bonus et à le réinvestir dans l'économie après le 9 septembre.
En 2017, le Congrès a adopté la Loi sur les réductions d'impôt et les emplois (TCJA). L'un des changements fondamentaux de TCJA est que les actifs éligibles à l'amortissement bonus pourraient être réclamés en totalité tant que la propriété a été acquise et mise en service entre le 27 septembre 2017 et le 1er janvier 2023. En d'autres termes, si vous avez acheté et mis ces 10,000 2016 $ armoires de cuisine à utiliser en octobre 5,000, vous pourriez déduire 2017 10,000 $. En octobre XNUMX, vous pourriez radier le total de XNUMX XNUMX $.
Cependant, TCJA a également adopté le calendrier d'élimination affiché dans le tableau ci-dessus. Sans un autre acte du Congrès, la prime d'amortissement cessera d'exister en 2027.
Actifs éligibles à l'amortissement bonus
Pour bénéficier d'un amortissement supplémentaire, les actifs doivent généralement avoir une période de récupération ou une durée de vie utile de 20 ans ou moins. Voici quelques-uns des actifs les plus courants éligibles à l'amortissement bonus :
Propriétés locatives résidentielles avec une étude de ségrégation des coûts
La ségrégation des coûts est une autre stratégie qui permet de maximiser votre déduction pour amortissement et de minimiser votre charge fiscale globale. La ségrégation des coûts évalue la dépréciation d'actifs spécifiques dans votre bien locatif, y compris les revêtements de sol, les armoires, les comptoirs, les appareils électroménagers et l'éclairage, pour n'en nommer que quelques-uns. Étant donné que cela est incroyablement pertinent dans la communauté BiggerPockets, approfondissons un peu :
Vous pouvez radier une tonne d'argent dans amortissement bonus via une étude de ségrégation des coûts. Par exemple, supposons que vous achetiez une propriété de vacances dont la valeur foncière est de 275,000 27.5 $. Puisque les propriétés résidentielles ont une durée de vie utile de 10,000 par an (ce qui les disqualifie de la prime d'amortissement), vous radiez 275,000 27.5 $ d'amortissement : 10,000 XNUMX $ / XNUMX = XNUMX XNUMX $
Vous dépensez également 40,000 2023 $ en améliorations intérieures éligibles à un bonus d'amortissement, les mettant toutes à profit en XNUMX.
Supposons également que vous gagnez 40,000 25 $ en revenus de location cette année-là et que vous payez XNUMX % d'impôt fédéral sur le revenu.
- Taxes dues sans amortissement = 40,000 25 $ * 10,000 % = XNUMX XNUMX $
- Impôts dus avec amortissement = (40,000 10,000 $ – 25 7,500 $) * XNUMX % = XNUMX XNUMX $
Grâce à l'amortissement général, vous économisez 2,500 40,000 $ en taxes. Lorsque vous incluez une étude de séparation des coûts, vous économisez beaucoup plus. Vos actifs à coûts séparés éligibles à un amortissement supplémentaire sont de 2023 80 $ et en XNUMX, vous pouvez réclamer jusqu'à XNUMX %.
- Actifs à coûts séparés : 40,000 80 $ * 32,000 % = XNUMX XNUMX $
- Impôts dus avec amortissement et séparation des coûts = (40,000 10,000 $ - 32,000 25 $ - 500 XNUMX $) * XNUMX % = -XNUMX $
Dans ce scénario, vos actifs à coûts séparés vous permettent de réclamer une perte d'exploitation nette de 500 $, que vous reportez et compensez les revenus futurs.
Propriété d'amélioration qualifiée
Propriété d'amélioration qualifiée (QIP) comprend toutes les améliorations apportées aux parties intérieures des bâtiments non résidentiels après leur mise en service.
Le PAQ s'applique également aux améliorations intérieures apportées aux immeubles locatifs à court terme, grâce à la Loi sur l'aide, les secours et la sécurité économique concernant les coronavirus (Loi CARES).
Qualificatifs d'amortissement bonus supplémentaires
Les actifs éligibles supplémentaires incluent :
- Véhicules ayant une durée de vie utile de 20 ans ou moins
- Matériel et mobilier de bureau
- Logiciels informatiques amortissables
- Matériel d'occasion que vous n'avez pas utilisé avant l'acquisition
- Propriétés du service de l'eau
- Améliorations foncières telles que clôtures et parkings
Actifs qui ne sont pas éligibles à l'amortissement bonus
Voici quelques-uns des principaux actifs non éligibles :
- Résidences principales: Votre résidence principale ne génère aucun revenu. Par conséquent, il n'est pas éligible à l'amortissement général, et encore moins à l'amortissement bonus.
- Immeubles locatifs et commerciaux: Les propriétés résidentielles ont une durée de vie utile de 27.5 ans, tandis que la durée de vie utile d'une propriété commerciale est de 39 ans. Les deux types de biens dépassent la règle d'amortissement standard de 20 ans ou moins.
- Véhicules spécifiques: Si un véhicule a une durée de vie utile supérieure à 20 ans, il n'est pas éligible au bonus d'amortissement.
Comment déclarer un bonus d'amortissement sur vos impôts
Vous pouvez déclarer l'amortissement des primes en déposant Formulaire IRS 4562, « Dépréciation et amortissement ». Comme pour les autres formulaires fiscaux, vous devez déposer avant la date d'échéance (y compris les extensions) pour l'année d'imposition pour laquelle vous réclamez un amortissement supplémentaire.
Quelle est la différence entre l'amortissement du bonus et les dépenses de l'article 179 ?
L'amortissement bonus et l'article 179 ont beaucoup en commun, mais présentent quelques différences essentielles.
Tout d'abord, l'amortissement bonus vous permet de subir une perte sur vos revenus, comme dans l'exemple de séparation des coûts ci-dessus. Si vous utilisez l'article 179 et subissez une perte, vous devez la reporter jusqu'à ce que vous ayez le revenu pour l'absorber. Sinon, vous pouvez bénéficier de la déduction forfaitaire pour amortissement.
Une autre différence clé est que de nombreux États n'autorisent pas l'amortissement des primes. Par exemple, si vous êtes un résident de Californie, vous ne pouvez pas réclamer d'amortissement supplémentaire, vous pouvez donc envisager d'utiliser l'article 179 à la place. Différents États ont des règles différentes pour les deux options de déduction fiscale.
En outre, vous devez radier le montant total disponible pour radier l'amortissement de la prime. Si vous ne souhaitez réclamer que 50 % de votre prime d'amortissement pour votre année d'imposition 2022, vous ne pouvez pas. Vous devez réclamer la totalité des 100 %. Avec l'article 179, vous pouvez déduire n'importe quel montant que vous choisissez tant qu'il est dans les seuils de cette année d'imposition.
Quels sont les avantages et les inconvénients de la dépréciation des bonus ?
À ce stade, vous connaissez probablement certains des principaux avantages et inconvénients de la dépréciation des bonus.
Avantages
- Déductions fiscales substantielles : En 2022, vous pourriez déduire entièrement une immobilisation en une seule année, même si elle est utilisée (tant que vous ne l'avez pas utilisée). Même en 2023, vous pouvez toujours déduire 80 %, ce qui est nettement plus que ne le permettrait un amortissement standard.
- Opportunités de réinvestissement : Si vous dépensez 10,000 XNUMX $ en armoires et récupérez cet investissement la même année, vous pouvez réinvestir cet argent dans d'autres choses. Vous pouvez acheter plus d'équipement, réaménager une autre maison ou même l'utiliser comme acompte pour une autre propriété. Avec un retour rapide de votre argent en caisse, les possibilités sont infinies.
- L'amortissement peut être moins déroutant : Si vous pouvez demander une dépréciation de 100 % sur un actif, vous n'aurez pas à vous soucier de l'intégrer dans vos futures déclarations de revenus. Étant donné que vous ne pouvez pas réclamer la totalité des 80 % pour les actifs achetés et utilisés à partir de 2023, vous devrez toujours en tenir compte, mais ce sera beaucoup moins substantiel.
- Vous pouvez déclarer un sinistre : Si la réclamation d'un bonus d'amortissement vous expose à une perte d'exploitation nette, vous pouvez la reporter pour compenser le revenu imposable futur, tant qu'elle reste dans les limites de la TCJA.
Inconvénients
- Absence de déductions futures : Si vous déduisez entièrement un actif, vous ne pouvez pas le déduire dans les déclarations futures. En d'autres termes, si vous déduisez entièrement vos armoires de 10,000 7 $ au lieu de les répartir sur leur cycle de vie de 2 ans, vous ne gagnerez pas d'amortissement sur celles-ci au cours des années 7 à XNUMX.
- Pourrait perturber les déclarations de revenus attendues : Réclamer un bonus d'amortissement allège votre fardeau fiscal pour l'année où vous le réclamez. Cependant, gardez à l'esprit que ce n'est que pour cette année-là. Si vous tenez compte de cela, vous pourriez avoir un réveil brutal lorsqu'il sera temps de payer des impôts l'année suivante.
- Les pertes réclamées ont des limites : Bien que vous puissiez déclarer une perte d'exploitation nette, le nombre d'années pendant lesquelles vous pouvez le faire est souvent limité. Si vous avez l'intention de reporter une perte, assurez-vous de planifier à l'avance.
Devriez-vous profiter du bonus d'amortissement ?
L'amortissement bonus peut être un atout considérable (jeu de mots), en fonction de vos plans à long terme. Cela peut vous donner plus de liquidités à réinvestir dans votre entreprise ou dans des propriétés supplémentaires, mais gardez à l'esprit qu'il ne s'agit en aucun cas d'argent « supplémentaire ». Vous maximisez simplement vos déductions fiscales maintenant en échange d'un amortissement réduit ou nul dans les années à venir.
En règle générale, avoir de l'argent supplémentaire en main plus tôt est une bonne chose, tant que vous avez un plan pour cela.
Si vous vous demandez comment utiliser au mieux l'argent supplémentaire que vous avez reçu grâce à l'amortissement bonus, consultez le Forums BiggerPocket. Notre communauté d'investisseurs immobiliers, d'agents et d'autres professionnels peut vous fournir des informations.
Vous ne savez pas comment maximiser les déductions pour votre entreprise immobilière ? Dans Le livre sur les stratégies fiscales pour l'investisseur immobilier avisé, les CPA Amanda Han et Matthew MacFarland partagent les informations pratiques dont vous avez besoin non seulement pour faire vos impôts cette année, mais aussi pour préparer une stratégie continue qui rendra votre prochaine saison fiscale beaucoup plus facile.
Remarque par BiggerPockets : Ce sont des opinions écrites par l'auteur et ne représentent pas nécessairement les opinions de BiggerPockets.
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- La source: https://www.biggerpockets.com/blog/bonus-depreciation
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