Proposition européenne de TVA numérique : exigences en matière de facturation et de déclaration électroniques

Republié par Platon

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Le 8 décembre 2022, la Commission européenne a fait un pas significatif vers la modernisation et la Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) de l'UE système plus résistant à la fraude par l'intermédiaire du Proposition sur la TVA à l'ère numérique (ViDA).

L'objectif est de tirer parti de la technologie moderne pour faire face à la perte importante de Recettes de TVA subis par les États membres – un montant stupéfiant de 93 milliards d'euros en 2020, selon le Rapport sur l'écart de TVA 2022.

A partie considérable de ce déficit est directement lié à Fraude à la TVA associé à commerce intra-UE, évasion fiscale, évasion fiscale ainsi que le pratiques d'optimisation. En outre, le régime actuel de TVA peut être lourd pour les entreprises, En particulier PME, évolutions, et ceux qui opèrent transfrontalière.

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La proposition vise à lutter contre T.V.A.aux défis liés à la croissance de l'économie des plateformes et à rendre Un système de TVA plus efficace pour les entreprises. Il propose les mesures suivantes :

Exigences standard en matière de rapports numériques et e-facturation on intra-communautaire transactions
Nouveauté Traitement TVA de l'économie des plateformes
Réduire les exigences d'enregistrement à la TVA en introduisant un Enregistrement unique à la TVA

Ci-dessous, nous plongeons plus profondément dans ces Zones critiques et explorer leurs implications pour Entreprises de commerce électronique, ainsi que des mesures concrètes que les entreprises peuvent prendre pour se préparer à ces changements.

Présentation de l'enregistrement unique à la TVA dans l'UE

La Commission européenne s'efforce de moderniser les règles de l'UE en matière de TVA à travers son «Initiative ViDA” – un plan d'action pour une fiscalité simplifiée à travers l'UE. Le paquet proposé vise à accroître l'efficacité de la TVA tout en réduisant la fraude à la TVA.

Proposition clé - Les 3 directions

Les propositions clés dans le paquet TVA à l'ère numérique englobent trois domaines critiques:

Reporting numérique en temps réel à base d' e-facturation pour les entreprises transfrontalières dans l'UE. Cette action vise à lutter contre la fraude à la TVA, administratif inférieur ainsi que le frais de mise en conformitéet la unifier les systèmes nationaux actuels dans toute l'UE.
Nouvelle réglementation de la TVA en transport de passagers ainsi que le plateformes d'hébergement de courte durée, les rendant responsables de la perception et du versement de la TVA, unifiant davantage l'UE et simplifiant la conformité à la TVA pour les PME.
L'introduction d'un enregistrement unique à la TVA pour permettre entreprises à s'inscrire une seule fois à la TVA fins pour l'ensemble de l'UE. Cela se fera par le biais d'un seul portail en ligne dans une langue, rationalisant le processus et rendant la perception de la TVA plus efficace.

Facture électronique – Phases

Un aspect essentiel de la proposition est la mise en place de la facturation électronique, qui se déroulera en deux phases. La Commission définit une « facture électronique » comme toute facture émise, transmisEt / ou reçu dans un structuré format électronique permettant son traitement automatique et électronique.

Au cours de la première phase, qui commence le 1 janvier 2024, les États membres auront la possibilité de imposer des obligations de facturation électronique après l' Norme européenne EN 16931. Modèles de facturation électronique existants actuellement nécessitent une autorisation préalable obligatoire or vérification sera arrêté début 2028.
Dans la deuxième phase, à partir 1 janvier 2028, facturation électronique dans un format structuré deviendra le norme par défaut, avec des exceptions autorisées par les États membres mais pas pour les transactions soumises à e-reporting tels que Biens B2B intra-UE ainsi que le Services . Cette proposition constitue un pas en avant vers l'harmonisation de l'utilisation des technologies actuelles et la modernisation des règles de l'UE en matière de TVA.

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Exigences de déclaration numérique (DRR)

Parallèlement au déploiement de la deuxième phase de la facture électronique, il y aura quelques nouvelles règles pour les entreprises qui commercent à travers les frontières de l'UE. L'ancien système, qui s'appelait des états récapitulatifs, est remplacé par un nouveau Système de rapport numérique (DRR). Cette modification est apportée pour aider à prévenir la fraude des commerçants manquants.

La RRC couvrira les mêmes transactions comme l'ancien système, mais il sera également comprennent les livraisons de biens ainsi que le objet des services au mécanisme d'autoliquidation national.

En vertu du nouveau système, les entreprises doivent soumettre les mêmes données qu'auparavant, mais ce sera transaction par transaction, plutôt que regroupées par client. Ces données devront être envoyé par voie électronique, à l'aide d'un système fourni par le gouvernement de l'UE concerné.

Les États membres auront la possibilité pour choisir des formats supplémentaires sur la manière dont ils souhaitent recevoir les données, tant qu'ils sont conformes à la norme européenne en vigueur. Entreprises peuvent soumettre eux-mêmes leurs données, ou ils peuvent utiliser un tiers pour le faire pour eux.

Il est possible que certains pays de l'UE peut-être aussi obliger les entreprises à utiliser le DRR pour transactions, pas seulement transfrontalières. L'objectif est que tous les pays de l'UE aient les mêmes exigences de déclaration numérique d'ici 2028.

Économie de plate-forme

La Commission européenne est également déterminée à affronter les défis de l'économie des plateformes.

Si vous n'êtes pas au courant, "économie de plateforme" fait référence aux entreprises qui fonctionner via des plateformes numériques comme Airbnb et Uber. Changements proposés pourrait avoir un impact sur la façon dont ces entreprises sont imposées. Plus précisément, les changements précisent que les services fournis par ces plateformes pour personnes non assujetties seront considérés comme des services intermédiaires (et non des services fournis par voie électronique) et seront soumis à la TVA dans l'UE.

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De plus, les plates-formes seront obligé de facturer la TVA on ainsi que le services de transport de passagers si le fournisseur ne le fait pas lui-même.

Les consommateurs qui utilisent ces plateformes peut voir des prix légèrement plus élevés en raison de la TVA ajoutée, tandis que les entreprises qui opèrent via ces plateformes doivent se tenir au courant de ces changements pour garantir la conformité aux nouvelles réglementations.

Il est important de noter que ces changements sont encore au stade de la proposition et ne sont pas encore gravés dans le marbre. Cependant, il est toujours sage de rester conscient des changements potentiels qui pourraient avoir un impact sur la façon dont nous faisons des affaires à l'ère numérique.

eCommerce

A partir de Janvier 1st, 2025, un nouveau système sera mis en place pour faciliter la vente et le transport de marchandises par les entreprises au sein des États membres de l'UE.

Ce changement devrait réduire la bureaucratie associé à commerce transfrontalier et veiller à ce que les entreprises aient une chance équitable d'être concurrentielles sur le marché.

Commerce électronique, campagne de promotion des achats sur Internet

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L'un des changements sera l'extension de la portée de la Régime OSS de l'Union, afin d'inclure certaines livraisons de biens B2C.

Un autre changement important est introduction d'un mécanisme d'autoliquidation obligatoire pour les transactions B2B où le fournisseur n'est pas établi dans le pays où la TVA s'applique et le client a un numéro d'identification TVA dans ce pays.

Enfin, un nouveau schéma de simplification OSS élargi pour les transferts de biens propres sera introduite, qui couvrira également le transfert de biens propres d'un État membre à un autre au cours des ventes aux consommateurs.

Dans l'ensemble, ces changements visent à créer un système de commerce électronique plus équitable et transparent pour toutes les parties concernées. En tant que propriétaire d'entreprise, il est essentiel de se tenir au courant de ces changements pour vous assurer de prendre des décisions éclairées.

Étapes à suivre

Ce que les entreprises peuvent faire pour se préparer à ces changements

Voici quelques étapes à suivre pour vous assurer que votre entreprise est prêt pour les changements venir:

Étape 1 : Restez à jour

Comme pour tout dans les affaires, il est crucial pour rester à jour des changements à venir proposés par la Commission. Pour gérer efficacement ces changements, les entreprises devraient envisager d'utiliser un logiciel spécialisé or rechercher un soutien externe pour aider à gérer la augmentation du nombre de factures électroniques ainsi que le obligations de déclaration numérique – être préparé et respecter la nouvelle réglementation est essentiel pour la conformité.

Étape 2 : Évaluer l'impact

Il s'agit d'avoir un lien direct avec le cœur des opérations de votre cruciale pour évaluer l'impact de ces réglementations sur vos opérations dans chaque État membre.

Si vous fournir des logements à court terme or services de transport de passagers, il est impératif de bien analyser le potentiel implications des règles du « fournisseur réputé » sur vos processus de TVA.

Cela vaut également pour marchés en ligne qui vendent des biens au sein de l'UE et transporter des marchandises entre les pays.

Étape 3 : Examiner les enregistrements de TVA existants

Si vous êtes vendre des produits en ligne, il est important de comprendre comment l'extension États-Unis (One Stop Shop) pourrait affecter vos immatriculations à la TVA. Toi pourriez même constater que vous n'avez plus besoin de TVA locale inscriptions et peut envisager de s'en débarrasser.

De plus, si vous êtes déplacer votre propre stock au sein de l'UE, le nouveau système OSS pourrait être d'une grande aide.

Étape 4 : Anticipez les changements

Si votre entreprise fournit B2C or B2B dans les pays de l'UE, il est essentiel de noter le mécanisme d'autoliquidation obligatoire proposé pour de telles fournitures. Il est crucial d'anticiper ces changements et d'adapter vos processus métier en conséquence.

De nouvelles obligations pour les contribuables impliqués dans le commerce intra-UE

Enfin, il est important de se rappeler que tous ces de nouveaux changements aura un un impact important sur les affaires impliqués dans le commerce intra-UE. Le nombre de États membres de l'UE qui introduiront des obligations de facturation électronique (et de déclaration numérique) augmenteront au cours des prochaines années. Les entreprises auront de garder une trace de ces évolutions, anticiper l'impact sur l'activité des pays dans lesquels ils opèrent, et comment ils peuvent mettre en œuvre l'ensemble de ces obligations supplémentaires.

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Conclusion

Les modifications proposées au système de TVA de l'UE vise à moderniser ainsi que le rationaliser les processus, tirer parti de la technologie numérique à lutter contre la fraude à la TVA ainsi que le simplifier la conformité des entreprises. Avec l'intégration de la facturation électronique, des règles de TVA mises à jour et un enregistrement unique à la TVA, les entreprises doivent comprendre ces changements et se préparer en conséquence.

Comme tout se déplace en ligne, il est crucial de suivre les nouveaux développements pour assurer le bon fonctionnement et le succès de votre entreprise. Se souvenir, être préparé et être flexible sont les secrets pour réussir dans ce monde numérique en constante évolution.

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