How Did You Mess Up Your Cannabis Subchapter S Election?

Julkaissut Platon

seuraajia: 0

Internet on täynnä kirjoituksia kannabisyritysten yritysmuotojen ja verovaalien suhteellisista ansioista. Parhaatkin artikkelit ovat tylsiä kuin ojavesi, koska aiheena on vero. Suurin osa kirjoittajista mainitsee S-luvun verotuksen jossain vaiheessa, ja näyttävämmät saattavat jopa ruoppaa kannabisverotuomioistuimen lausunnot aiheesta. Tämä viesti ei liity asiaan. Sen sijaan se kysyy yksinkertaisen kysymyksen: kuinka sotket kannabiksen alaluvun S valintasi?

Mitä ovat alaluvun S vaalit?

Voit vapaasti ohittaa tämän osion, joka on tylsä, jos tiedät jo, mitä S-vaalit ovat, miten ne toimivat jne. Jos et, käsittelen tämän erittäin laajalla, raja-arvoisella vastuuttomalla tasolla – vain saadakseni meidät läpi. Huomaa, että täällä sovelletaan kannabisyrityksiä ja muita kuin kannabisyrityksiä.

S-vaalit ovat vain yrityksen päätös olla verotettu Internal Revenue Code -lain tietyn osan mukaan. Puhumme asiasta alaluku S tässä (avoinna yrityksille ja LLC:ille), toisin kuin alaluvussa C (myös yrityksille ja LLC:ille) tai alaluvulle K (vain yhtiöt ja LLC:t).

S-yhtiö välittää tulonsa, tappionsa, vähennynsä ja hyvityksensä osakkeenomistajille liittovaltion verotusta varten. Toisin kuin C-yhtiö, S-yhtiö ei maksa liittovaltion tuloveroa. Se on "läpikulku". Huomaa, että jokainen S-ryhmä aloittaa elämänsä C-yhtiönä, ja jokainen S-ryhmä jätti kerran IRS:lle lomakkeen 2553 saadakseen uuden luvun aseman.

LLC voi myös valita, että sitä verotetaan alaluvun S mukaisesti. Toisin kuin muuntava C-osakeyhtiö, muuntava LLC jättää kaksi lomaketta: lomakkeen 8832 ja sitten 2553. Ihmiset ovat joskus yllättyneitä siitä, että LLC voi tehdä tämän, koska LLC:t jo siirtävät tulonsa. , tappiot jne. omistajille liittovaltion verotusta varten. Mutta S-luvun mukaan omistajat voivat usein viedä tuloja yrityksestä maksamatta työveroa.

On monia muita syitä, jotka sekä yritykset että LLC-yhtiöt valitsevat verotuksen alaluvun S mukaan joko perustamisen yhteydessä tai jossain vaiheessa elinkaarensa aikana. Voin kertoa teille, että kannabiksen vähittäismyyjien tulisi yleensä pysyä poissa alaluvusta S. Myös S alaluvun perusteella verotetut kannabiksen viljelijät ja jalostajat ovat harvinaisia lintuja, mutta joskus se on järkevää. Siitä lisää alla.

Miten sotsit kannabis-alaluvun S-vaalit?

Olen ollut tyytymätön esittämään tämän kysymyksen asiakkaille puoli tusinaa kertaa vuosien varrella. Se on hyvin pieni prosenttiosuus asiakkaista tällä hetkellä, mutta se on yleensä ikimuistoinen. Alla on kolme tapaa, joilla tämä voi tapahtua.

miscommunication

On syytä, että CPA:t yleensä pyytävät nähdä yrityksen hallinto-asiakirjat ennen verovaalien jättämistä tai veroilmoituksen laatimista. CPA:n on tiedettävä, onko se, mitä he neuvovat tai mitä pyydetään tekemään, järkevää. Usein yrityksen omistus tai rakenne voi olla ristiriidassa S-luvun verotuksen kanssa. Esimerkiksi osakekirjassa voi näkyä osakkeenomistajia, jotka eivät ole yhdysvaltalaisia, tai elinkelpoisia osakkeenomistajien rahastoja; tai LLC-toimintasopimus voi rajata useita osuusluokkia.

Kaksi kertaa olen suunnitellut vesiputouksia Kannabis LLC:t vain oppivat, että LLC:t päätyivät alaluvun S vaaleihin. Omistajasopimukset ja veroilmoitukset olivat pohjimmiltaan ristiriidassa kummassakin tapauksessa. Yksi niistä kaatuneista vaaleista tuli ilmi oikeudenkäynnissä; toinen tuli esiin, kun joku lähti yrityksestä. Kumpaakaan ei tietääkseni "korjattu" tyydyttävästi.

Määräaikojen ohitus

Alaluvun S statusta valittaessa on noudatettava erilaisia määräaikoja. Siitä voi tulla aika monimutkaista yrityksille; vähemmän niin LLC-yrityksille. Kokemukseni mukaan perustajat jättävät usein nämä määräajat ohi, koska yrityksen perustamisessa tapahtuu niin paljon. Myöhästyneen hakemuksen helpotusta on usein saatavilla, mutta tähän liittyy erottelua, ylimääräistä paperityötä ja viime kädessä kustannuksia. On parasta kalenterittaa veroilmoitusten määräajat sisällyttämisen tai järjestämisen yhteydessä, tyhjentää tarvittavat veroneuvojat ja toimittaa ajoissa.

Pääsit itse asiassa vaaleihin

Joskus voit sotkea S-vaalit... jättämällä S-vaalit ajoissa. Jälleen, useimpia kannabisyrityksiä ei syystä tai toisesta veroteta alaluvun S mukaan.

Kannabiksen vähittäismyyjän tapauksessa alaluku C on lähes aina parempi, koska se estää vähennyskelvottomien kulujen syntymisen. IRC § 280E siirtymisestä omistajille. Pysäköinti luvussa C välttää tuhoisan tilanteen, jossa omistajille on paperilla verotettavaa tuloa, mutta ei todellista tuloa.

Muut kasveja koskettavat kannabisyritykset voivat kieltäytyä S-vaalien järjestämisestä useista syistä. Yleisimmin osaomistajat päättävät yrityksen suhteettomasti tai vain "eri tavalla" (esim. käteinen vastaan palvelu; paljon käteistä vs. vähän käteistä; oma pääoma vs. velka). Nämä yritykset saattavat haluta jakaa tuloja tavoilla, jotka eivät yksinkertaisesti toimi alaluvun S mukaisesti. Silti he ovat valinneet alaluvun S ilman rajoitusten arvostusta.

Sinun ei tarvitse sotkea kannabiksen alaluvun S vaaleja

Verotus on monimutkaista, mutta se ei aina ole monimutkaista. Kannabiksen liiketoiminta-alueella on runsaasti etenemissuunnitelmia. Jos olet kannabisyrityksen omistaja katsomalla alalukua S, paras neuvo on: 1) seuloa omistusrakennettasi; 2) hahmottele pääomapanostukset ja kassavirrat sekä tapa, jolla haluat rahan liikkuvan yrityksen läpi; ja 3) keskustele laki- ja veroneuvojasi kanssa, jotta kaikki ovat samalla sivulla.

Ei ole hauskaa sotkea alaluvun S vaaleja! Mutta sitä ei myöskään ole vaikea välttää.