استهلاک پاداش به شما امکان می دهد بازده خود را به حداکثر برسانید و بدهی های مالیاتی خود را به حداقل برسانید. با استهلاک پاداش، میتوانید بخش زیادی از هزینه داراییهای واجد شرایط را در طول سالی که در خدمت قرار دادهاند، کسر کنید.
متأسفانه، درک استهلاک پاداش، نحوه کارکرد آن، و اینکه آیا برای استراتژی سرمایهگذاری در املاک شما مناسب است یا خیر، کار کوچکی نیست – اما اینجاست که وارد میشویم.
در این راهنما، همه چیزهایی را که باید در مورد استهلاک پاداش بدانید، به شما آموزش خواهیم داد.
استهلاک پاداش چیست؟
دارایی های شما به طور طبیعی در طول زمان به دلیل استفاده و فرسودگی عمومی کاهش می یابد. اگر کسب و کاری دارید، استهلاک به شما اجازه می دهد نوشتن بخشی از هزینه دارایی شما در طول "عمر مفید" تخمینی آن تا زمانی که:
- شما مالک هستید
- شما از دارایی در تجارت یا سایر فعالیت های درآمدزا استفاده می کنید
- عمر مفید دارایی بیشتر از یک سال است
در استهلاک عمومی، قسمتی که از بین می برید برابر با عمر مفید تخمینی آن است. به عنوان مثال، فرض کنید آشپزخانه ملک اجاره ای جدید خود را با کابینت هایی با قیمت 7,000 دلار بازسازی کرده اید. چرخه عمر استهلاک کابینت ها هفت سال است، به این معنی که شما می توانید 1,000 دلار استهلاک را به مدت هفت سال دریافت کنید.
استهلاک پاداش این روند را تسریع می کند. به جای ادعای 1,000 دلار در سال به مدت هفت سال، زمانی که ادعای استهلاک پاداش دارید، می توانید خیلی بیشتر به دست آورید. در سال 2022، شما می توانید 100٪ استهلاک کابینه خود را مطالبه کنید، به این معنی که بلافاصله تمام 7,000 دلار را حذف خواهید کرد. سپس، می توانید از پول پس انداز شده از طریق کسر مالیات استهلاک در موارد دیگری مانند سرمایه گذاری مجدد در کسب و کار خود استفاده کنید.
متأسفانه، کاهش ارزش پاداش در حال حاضر کاهش یافته است، بنابراین اگر می خواهید از حذف مالیات های گسترده استفاده کنید، اکنون زمان آن است.
چگونه استهلاک پاداش کار می کند
بیایید فرض کنیم کابینت آشپزخانه شما در واقع 10,000 دلار قیمت دارد. در اینجا برنامه کاهش تدریجی پاداش استهلاک آمده است:
سال | پاداش استهلاک (%) | استهلاک قابل مطالبه |
2022 | ٪۱۰۰ | $10,000 |
2023 | ٪۱۰۰ | $8,000 |
2024 | ٪۱۰۰ | $6,000 |
2025 | ٪۱۰۰ | $4,000 |
2026 | ٪۱۰۰ | $2,000 |
2027 | 1/7 یا 14.29٪ (استهلاک استاندارد برای کالا) | $1,429 |
توجه داشته باشید: اگر در سال 100 ادعای 2022٪ استهلاک کردید، آن دارایی دیگر واجد شرایط کسر مالیات نیست. شما نمی توانید کل استهلاک بیشتر از قیمت دارایی را ادعا کنید. همچنین، استهلاک پاداش فقط برای اولین سال استفاده از دارایی خوب است. دریافت 80% استهلاک پاداش برای یک دارایی در سال 2023، واجد شرایط 20% باقیمانده در سال 2024 نیست. شما فقط می توانید درصد استهلاک استاندارد دارایی را از سال دوم به بعد تا زمانی که 100% کامل را مطالبه کنید، مطالبه کنید.
همچنین، قبل از خواندن ادامه، بررسی کنید که آیا شما حالت استهلاک سریع را امکان پذیر می کند. برخی از آنها، از جمله فلوریدا، هاوایی، کالیفرنیا، و نیویورک.
استهلاک پاداش از چه زمانی شروع شد و چرا وجود دارد؟
کاهش ارزش پاداش برای اولین بار با تصویب کنگره به یک مشوق مالیاتی تبدیل شد قانون ایجاد شغل و کمک به کارگر 2002. در آن زمان، میتوانستید 50 درصد استهلاک را در سال اول استفاده از دارایی ادعا کنید. هدف اولیه آن تشویق کسبوکارها به برداشت پول پسانداز شده از طریق استهلاک پاداش و سرمایهگذاری مجدد آن در اقتصاد پس از 9 سپتامبر بود.
در سال 2017، کنگره تصویب کرد کاهش مالیات و جابجایی قانون (TCJA). یکی از تغییرات اساسی TCJA این است که داراییهای واجد شرایط برای استهلاک پاداش را میتوان به طور کامل مطالبه کرد تا زمانی که دارایی بین 27 سپتامبر 2017 و 1 ژانویه 2023 خریداری شده و در خدمت قرار گرفته باشد. به عبارت دیگر، اگر آن 10,000 دلار را خریداری کرده و قرار داده باشید. کابینت های آشپزخانه برای استفاده در اکتبر 2016، می توانید 5,000 دلار را حذف کنید. در اکتبر 2017، می توانید کل 10,000 دلار را حذف کنید.
با این حال، TCJA همچنین برنامه حذف تدریجی نمایش داده شده در جدول بالا را تصویب کرد. بدون اقدام دیگری از سوی کنگره، کاهش ارزش پاداش در سال 2027 وجود نخواهد داشت.
دارایی هایی که واجد شرایط استهلاک پاداش هستند
برای واجد شرایط بودن برای استهلاک پاداش، دارایی ها معمولاً باید دارای دوره بهبود یا عمر مفید 20 سال یا کمتر باشند. در اینجا برخی از رایج ترین دارایی های واجد شرایط برای استهلاک پاداش آورده شده است:
املاک اجاره ای مسکونی با مطالعه تفکیک هزینه
تفکیک هزینه استراتژی دیگری است که به حداکثر رساندن کسر استهلاک شما کمک می کند و بار کلی مالیات شما را به حداقل می رساند. تفکیک هزینه، استهلاک داراییهای خاص را در ملک اجارهای شما، از جمله کفپوش، کابینت، میز، لوازم خانگی و روشنایی، ارزیابی میکند. با توجه به اینکه این موضوع به طور باورنکردنی در جامعه BiggerPockets مرتبط است، بیایید کمی عمیق تر شیرجه بزنیم:
شما می توانید یک تن پول را در آن حذف کنید استهلاک پاداش از طریق مطالعه تفکیک هزینه. برای مثال، فرض کنید یک ملک برای تعطیلات با ارزش ساختمانی 275,000 دلار خریداری کرده اید. از آنجایی که املاک مسکونی دارای عمر مفید 27.5 در سال هستند (که آنها را از استهلاک پاداش محروم می کند)، شما 10,000 دلار استهلاک را حذف می کنید: 275,000 دلار / 27.5 = 10,000 دلار.
شما همچنین 40,000 دلار را برای ارتقاء داخلی واجد شرایط برای استهلاک پاداش خرج میکنید و همه آنها را در سال 2023 مورد استفاده قرار میدهید.
بیایید همچنین فرض کنیم که در آن سال 40,000 دلار درآمد اجاره به دست می آورید و 25٪ مالیات بر درآمد فدرال را پرداخت می کنید.
- مالیات بدهکار بدون استهلاک = 40,000 دلار * 25% = 10,000 دلار
- مالیات های بدهکار با استهلاک = (40,000 تا 10,000 دلار) * 25% = 7,500 دلار
به لطف استهلاک عمومی، 2,500 دلار در مالیات صرفه جویی می کنید. وقتی یک مطالعه تفکیک هزینه را وارد می کنید، خیلی بیشتر پس انداز می کنید. دارایی های تفکیک شده با هزینه شما واجد شرایط استهلاک پاداش 40,000 دلار است و در سال 2023، می توانید تا 80٪ مطالبه کنید.
- دارایی های تفکیک شده بر اساس هزینه: 40,000 دلار * 80 درصد = 32,000 دلار
- مالیات های بدهکار با استهلاک و تفکیک هزینه = (40,000 تا 10,000 دلار تا 32,000 دلار) * 25% = -500 دلار
در این سناریو، داراییهای تفکیکشده با هزینه به شما امکان میدهد 500 دلار ضرر عملیاتی خالص داشته باشید، که آن را به جلو میبرید و درآمد آتی را جبران میکنید.
دارایی بهبود واجد شرایط
دارایی بهبود واجد شرایط (QIP) شامل هر گونه بهبودی است که در بخشهای داخلی ساختمانهای غیرمسکونی پس از استفاده از آنها انجام میشود.
QIP همچنین برای بهبودهای داخلی انجام شده در املاک اجاره کوتاه مدت، به لطف وجود، اعمال می شود Coronavirus Aid، Relief، و قانون امنیت اقتصادی (قانون مراقبت).
واجد شرایط استهلاک پاداش اضافی
دارایی های واجد شرایط اضافی عبارتند از:
- وسایل نقلیه با عمر مفید 20 سال یا کمتر
- تجهیزات اداری و مبلمان
- نرم افزار کامپیوتری استهلاک پذیر
- تجهیزات استفاده شده ای که قبل از خرید از آنها استفاده نکرده اید
- خواص مفید آب
- بهسازی زمین مانند حصار کشی و پارکینگ
دارایی هایی که واجد شرایط استهلاک پاداش نیستند
در اینجا برخی از دارایی های اصلی که واجد شرایط نیستند آورده شده است:
- اقامتگاه های اولیه: محل سکونت اصلی شما درآمدی ایجاد نمی کند. بنابراین، واجد شرایط استهلاک عمومی نیست، بسیار کمتر استهلاک پاداش.
- ساختمان های اجاره ای و تجاری: عمر مفید ملک مسکونی 27.5 سال و عمر مفید ملک تجاری 39 سال است. هر دو نوع ملک از قانون استهلاک پاداش استاندارد 20 ساله یا کمتر فراتر می روند.
- وسایل نقلیه خاص: اگر وسیله نقلیه ای بیش از 20 سال عمر مفید داشته باشد، قابل استهلاک پاداش نیست.
نحوه گزارش استهلاک پاداش در مالیات های خود
شما می توانید استهلاک پاداش را با تشکیل پرونده گزارش دهید فرم 4562 IRS، "استهلاک و استهلاک". مانند سایر فرمهای مالیاتی، باید در تاریخ مقرر (از جمله تمدید) برای سال مالیاتی که ادعای استهلاک پاداش را دارید، ثبت کنید.
تفاوت بین استهلاک پاداش و هزینه بخش 179 چیست؟
استهلاک پاداش و بخش 179 اشتراکات زیادی دارند اما چند تفاوت کلیدی دارند.
اول از همه، استهلاک پاداش به شما امکان می دهد درآمد خود را از دست بدهید، مانند مثال تفکیک هزینه در بالا. اگر از بخش 179 استفاده می کنید و ضرر می کنید، باید آن را به جلو ببرید تا زمانی که درآمدی برای جذب آن داشته باشید. در غیر این صورت، می توانید از کسر استهلاک استاندارد استفاده کنید.
تفاوت اصلی دیگر این است که بسیاری از ایالت ها استهلاک پاداش را مجاز نمی دانند. به عنوان مثال، اگر ساکن کالیفرنیا هستید، نمی توانید استهلاک پاداش را مطالبه کنید، بنابراین ممکن است بخواهید به جای آن از بخش 179 استفاده کنید. ایالت های مختلف قوانین متفاوتی برای هر دو گزینه کسر مالیات دارند.
همچنین، باید کل مبلغ موجود برای حذف استهلاک پاداش را حذف کنید. اگر می خواهید فقط 50 درصد استهلاک پاداش خود را برای سال مالیاتی 2022 خود مطالبه کنید، نمی توانید. شما باید 100% کامل را مطالبه کنید. با بخش 179، میتوانید هر مبلغی را که انتخاب میکنید تا زمانی که در آستانه آن سال مالیاتی باشد، کسر کنید.
مزایا و معایب کاهش ارزش پاداش چیست؟
در این مرحله، احتمالاً از برخی از مزایا و معایب اصلی کاهش ارزش پاداش آگاه هستید.
مزایا
- کسر مالیات قابل توجه: در سال 2022، شما می توانید یک دارایی ثابت را به طور کامل در یک سال کسر کنید، حتی اگر از آن استفاده شده باشد (تا زمانی که از آن استفاده نکرده باشید). حتی در سال 2023، هنوز هم می توانید 80 درصد را کسر کنید که به طور قابل توجهی بیشتر از آن چیزی است که استهلاک استاندارد اجازه می دهد.
- فرصت های سرمایه گذاری مجدد: اگر 10,000 دلار برای کابینت ها خرج کنید و آن سرمایه را در همان سال جبران کنید، می توانید این پول را دوباره در چیزهای دیگر سرمایه گذاری کنید. می توانید تجهیزات بیشتری بخرید، خانه دیگری را بازسازی کنید، یا حتی آن را به عنوان پیش پرداخت برای ملک دیگری قرار دهید. با بازگشت سریع پول نقد خود، امکانات بی پایان هستند.
- استهلاک می تواند کمتر گیج کننده باشد: اگر بتوانید 100% استهلاک یک دارایی را ادعا کنید، دیگر نگران قرار دادن آن در اظهارنامه های مالیاتی آینده نخواهید بود. از آنجایی که از سال 80 نمیتوانید 2023 درصد تمام داراییهای خریداری شده و استفاده شده را مطالبه کنید، همچنان باید این موضوع را در نظر بگیرید، اما بسیار کمتر خواهد بود.
- می توانید ادعای ضرر کنید: اگر ادعای استهلاک پاداش، شما را با زیان عملیاتی خالص مواجه میکند، میتوانید آن را برای جبران درآمد مشمول مالیات آتی - تا زمانی که در محدوده محدودیتهای TCJA باقی بماند، منتقل کنید.
منفی
- عدم کسر در آینده: اگر یک دارایی را به طور کامل کسر کنید، نمی توانید آن را در بازده های آینده حذف کنید. به عبارت دیگر، اگر کابینتهای 10,000 دلاری خود را بهجای پخش کردن آنها در چرخه عمر 7 سالهشان، بهطور کامل کسر کنید، در سالهای 2 تا 7 استهلاکی از آنها دریافت نخواهید کرد.
- ممکن است اظهارنامه مالیاتی مورد انتظار را مختل کند: ادعای استهلاک پاداش، بار مالیاتی شما را برای سالی که ادعا می کنید کاهش می دهد. با این حال، به خاطر داشته باشید که فقط برای آن سال است. اگر این را در نظر بگیرید، ممکن است در سال بعد زمانی که زمان پرداخت مالیات فرا می رسد، با بیداری بی ادبانه مواجه شوید.
- ضررهای ادعا شده دارای محدودیت هایی است: در حالی که می توانید ادعای زیان عملیاتی خالص داشته باشید، تعداد سال هایی که می توانید این کار را انجام دهید اغلب محدود است. اگر قصد دارید ضرری را تحمل کنید، مطمئن شوید که از قبل برنامه ریزی کرده اید.
آیا باید از استهلاک پاداش بهره ببرید؟
بسته به برنامههای بلندمدت شما، استهلاک پاداش میتواند دارایی فوقالعادهای باشد (جناسی در نظر گرفته شده). می تواند پول نقد بیشتری را برای سرمایه گذاری مجدد در کسب و کار یا دارایی های اضافی به شما بدهد، اما به خاطر داشته باشید که به هیچ وجه پول «اضافی» نیست. شما به سادگی در حال به حداکثر رساندن حذف مالیات خود در ازای استهلاک کمتر یا بدون استهلاک در سال های آینده هستید.
به طور معمول، داشتن پول نقد اضافی زودتر چیز خوبی است - تا زمانی که برای آن برنامه داشته باشید.
اگر نمیدانید چگونه میتوانید از پول اضافی که از طریق استهلاک پاداش دریافت کردهاید استفاده کنید، انجمن های BiggerPockets. جامعه ما متشکل از سرمایه گذاران، نمایندگان و سایر متخصصان املاک و مستغلات می تواند بینشی را به شما ارائه دهد.
مطمئن نیستید که چگونه کسرها را برای کسب و کار املاک و مستغلات خود به حداکثر برسانید؟ که در کتاب استراتژی های مالیاتی برای سرمایه گذاران باهوش در املاک و مستغلاتآماندا هان و متیو مک فارلند، CPAها، اطلاعات عملی مورد نیاز شما را به اشتراک می گذارند تا نه تنها مالیات خود را در سال جاری انجام دهید، بلکه برای تهیه یک استراتژی مداوم که فصل مالیاتی بعدی شما را بسیار آسان تر می کند.
یادداشت توسط BiggerPockets: اینها نظرات نوشته شده توسط نویسنده هستند و لزوماً نظرات BiggerPockets را نشان نمی دهند.
- محتوای مبتنی بر SEO و توزیع روابط عمومی. امروز تقویت شوید.
- پلاتوبلاک چین. Web3 Metaverse Intelligence. دانش تقویت شده دسترسی به اینجا.
- منبع: https://www.biggerpockets.com/blog/bonus-depreciation
- :است
- $UP
- 000
- 1
- سال 20
- 2016
- 2017
- 2022
- 2023
- 2024
- 39
- a
- درباره ما
- بالاتر
- تسریع شد
- تسریع می شود
- حساب
- به دست آورد
- عمل
- واقعا
- اضافی
- مزیت - فایده - سود - منفعت
- پس از
- عاملان
- پیش
- کمک
- معرفی
- اجازه می دهد تا
- قبلا
- مقدار
- و
- دیگر
- لوازم
- هستند
- AS
- ارزیابی
- دارایی
- دارایی
- کمک
- At
- نویسنده
- در دسترس
- به عقب
- BE
- قبل از
- بهترین
- میان
- جایزه
- کتاب
- مرز
- خریداری شده
- بنا
- بار
- کسب و کار
- کسب و کار
- خرید
- by
- کالیفرنیا
- CAN
- می توانید دریافت کنید
- نمی توان
- قانون مراقبت
- حمل
- حمل
- پول دادن و سكس - پول دادن و كس كردن
- تبادل
- بررسی
- را انتخاب کنید
- ادعا
- ادعا کرد که
- مدعی
- بیا
- تجاری
- مشترک
- انجمن
- کامپیوتر
- گیج کننده
- کنگره
- منفی
- در نظر بگیرید
- هزینه
- میتوانست
- ایجاد
- کاهش
- چرخه
- تاریخ
- عمیق تر
- بستگی دارد
- مستهلک شدن
- DID
- تفاوت
- تفاوت
- مختلف
- مختل کردن
- نمی کند
- آیا
- پایین
- در طی
- کسب درآمد
- آسان تر
- اقتصادی
- اقتصاد
- واجد شرایط
- تشویق
- بی پایان
- تجهیزات
- املاک
- برآورد
- حتی
- همه چیز
- مثال
- تجاوز
- تبادل
- انتظار می رود
- ضمیمهها
- اضافی
- فدرال
- نرده
- کمی از
- پرونده
- بایگانی
- نام خانوادگی
- ثابت
- فلوریدا
- پیروی
- برای
- فرم
- اشکال
- به جلو
- از جانب
- کامل
- کاملا
- اساسی
- آینده
- سوالات عمومی
- عموما
- دریافت کنید
- گرفتن
- دادن
- داده
- خوب
- بیشتر
- راهنمایی
- دست
- آیا
- داشتن
- هاوایی
- کمک می کند
- اینجا کلیک نمایید
- پنهان
- صفحه اصلی
- چگونه
- چگونه
- اما
- HTTPS
- بلافاصله
- بهبود
- ارتقاء
- in
- در دیگر
- انگیزه
- شامل
- شامل
- از جمله
- درآمد
- مالیات بر درآمد
- بطور باور نکردنی
- اطلاعات
- اول
- بینش
- در عوض
- قصد
- داخلی
- سرمایه گذاری
- استراتژی سرمایه گذاری
- سرمایه گذاران
- IRS
- IT
- ITS
- ژانویه
- شغل ها
- نگاه داشتن
- کلید
- دانستن
- بزرگ
- اجازه می دهد تا
- LG
- بدهی ها
- زندگی
- روشنایی
- پسندیدن
- محدودیت
- محدود شده
- کوچک
- طولانی
- دراز مدت
- دیگر
- خاموش
- تلفات
- خیلی
- ساخته
- اصلی
- ساخت
- بسیاری
- عظیم
- حداکثر عرض
- بیشینه ساختن
- معنی
- به معنی
- قدرت
- ذهن
- پول
- بیش
- اکثر
- نام
- لزوما
- نیاز
- خالص
- جدید
- نیویورک
- بعد
- عدد
- اکتبر
- of
- چاپ افست
- on
- ONE
- مداوم
- عملیاتی
- دیدگاه ها
- فرصت ها
- گزینه
- دیگر
- در غیر این صورت
- به طور کلی
- مدیون
- پارکینگ
- گذشت
- پرداخت
- پرداخت
- درصد
- دوره
- برنامه
- برنامه ریزی
- برنامه
- افلاطون
- هوش داده افلاطون
- PlatoData
- نقطه
- فرصت
- عملی
- آماده
- قیمت
- اصلی
- شاید
- روند
- تولید کردن
- حرفه ای
- املاک
- ویژگی
- مثبت
- ارائه
- خرید
- خریداری شده
- هدف
- قرار دادن
- قرار می دهد
- قرار دادن
- واجد شرایط شدن
- مقدماتی
- سریع
- مطالعه
- واقعی
- املاک و مستغلات
- اخذ شده
- بهبود
- سرمایه گذاری مجدد
- مربوط
- تسکین
- باقی مانده
- بقایای
- عوض کردن
- گزارش
- نشان دادن
- مسکونی
- برگشت
- بازده
- دور
- قانون
- قوانین
- دویدن
- همان
- ذخیره
- زرنگ
- سناریو
- برنامه
- فصل
- دوم
- بخش
- تیم امنیت لاتاری
- سپتامبر
- سرویس
- هفت
- اشتراک گذاری
- کوتاه مدت
- به طور قابل توجهی
- به سادگی
- پس از
- تنها
- کوچک
- So
- برخی از
- خاص
- خرج کردن
- گسترش
- استاندارد
- شروع
- راه افتادن
- ایالات
- هنوز
- استراتژی ها
- استراتژی
- مهاجرت تحصیلی
- قابل توجه
- چنین
- جدول
- گرفتن
- مصرف
- مالیات
- عوارض
- که
- La
- شان
- آنها
- از این رو
- اینها
- اشیاء
- از طریق
- زمان
- به
- تن
- جمع
- نسبت به
- عظیم
- انواع
- درک
- ارتقاء
- URL
- استفاده کنید
- سودمندی
- مرخصی
- ارزش
- وسیله نقلیه
- از طريق
- وب سایت
- چی
- چه شده است
- چه
- که
- در حین
- اراده
- با
- در داخل
- بدون
- تعجب کردم
- کلمات
- مهاجرت کاری
- کارگر
- با این نسخهها کار
- خواهد بود
- نوشتن
- کتبی
- سال
- سال
- شما
- زفیرنت