Digitaalsete kaupade ja teenuste maksustamine Põhja-Ameerikas

Taasavaldanud Platon

järgijaid: 0

Ühe silmapilguga, digitaalsete kaupade turg on kiiresti plahvatuslikult kasvanud nišisektorist suureks osaks E-kaubanduse maastik. Hinnatud üle kuus triljonit USD 2023. aasta seisuga – see arv peaks 2027. aastaks kasvama üle üheksa triljoni.

Selline kiire kasv on muutnud pöörde, kuidas tarbijad ostlevad ja saatnud valitsused kogu maailmas meeletusse, püüdes neid kohandada maksupoliitika et selle uue reaalsusega sammu pidada.

Tulemus? Keeruline reeglite kogum, mis hõlmab Põhja-Ameerika turge – Ameerika Ühendriike ja Kanadat. Õli tulle valades on igal osariigil/provintsil maksureeglite variatsioonid – lahkumine veebimüüjad segaduses ja pettumuses kukalt kratsides.

Meie eesmärk selle ajaveebipostitusega on heita valgust sellele keerulisele probleemile, hõlmates kogu teavet Põhja-Ameerika turgude kohta.

See on teie lähtepunkt, kui kaalute oma ettevõtte laiendamist nendesse piirkondadesse.

digitaalsete kaupade maksustamine

Digikaubad: mis need on ja kuidas neid maksustatakse?

Väljakutse koos digikaupade maksustamine tuleneb nende olemusest – need on immateriaalsed ja neid saab koheselt üle piiri toimetada. Seetõttu on raske kindlaks teha, kus müük tegelikult toimus ja milline valitsus peaks maksu koguma.

Näiteks kui inimene Saksamaal laadib USA-põhiselt muusikaplatvormilt alla laulu, kes peaks maksu koguma? Kas see peaks olema Saksamaa, kus tarbija asub, või USA, kus platvorm asub?

Erinevates riikides kehtivad erinevad reeglid ja see võib digitaalseid tooteid müüvates ettevõtetes segadust tekitada kaubad rahvusvaheliselt. Neil võib olla vaja järgida mitu maksuseadustja mõnikord võivad need seadused vastuollu minna.

Näiteks on umbes pooled USA osariigid püüdnud lihtsustada maksukohustused eest piiriülesed ettevõtted läbi Sujuv müügimaksu juhatus. Kuid isegi neil osariikidel pole digitaalse kauba standardset määratlust.

Sellest hoolimata peab iga Põhja-Ameerikas tegutsev ettevõte sellest teadlik olema maksukohustused kohta piirkondade kaupa alusel ja valmistuda vastavalt.

Olulised definitsioonid

Digiteenused ja digitaalteenuste maks (DST)

Maksustamine digitaalkaubad viitab sellele, kuidas valitsused tulumaksu kohaldavad tooted or teenused müüakse ja tarnitakse elektrooniliselt. Need sisaldavad eBooks, muusika or video allalaadimine, tarkvaraja online mängud.

Siiski käib vaidlus selle üle, kas digitaalkaubad tuleks üldse maksustada. Mõned väidavad, et digitaalsete kaupade maksustamine võib aeglustada selle kasvu digitaalse majanduse. Teised usuvad, et kui digitaalsed kaubad muutuvad majanduse suuremaks osaks, võib nende maksustamata jätmine kaasa tuua valitsustele märkimisväärse tulude vähenemise.

Püüdes luua a standardiseeritud maksustamine raamistik, 137 liikmesriiki Majanduskoostöö ja Arengu Organisatsioon (OECD) leppis kokku teatud künnistega ja maksumääradega, mis põhinevad tuludel, asukohariigi majanduse suurusel ja topeltmaksustamise vältimiseks mõeldud vabastusmehhanismidega.

Selle lepingu eesmärk on praegune kaotada digiteenuste maksurežiimid kogu maailmast. Siiski on oluline märkida, et paljudel osariikidel, provintsidel ja kohalikel jurisdiktsioonidel on oma kehtestatud maksureeglid.

Digiteenused-Maks

Majanduslik Nexus

Majanduslik Nexus on õigussuhe müüja ja riigi või kohaliku omavalitsuse vahel digikaupade maksustamine. See ühendus võimaldab valitsusel nõuda ja koguda makse müüja kaupade või teenuste müügi eest.

Igal osariigil on oma viis otsustada, kas seos on olemas, kuid mõned asjad on järgmised:

kas müüja on piirkonnas füüsiliselt kohal (kinnisvara, toimingud või personal);
Müügi või kliendi asukoht;
kõigi müüdud kaupade või teenuste koguväärtus;
kuidas kaupa või teenust tarnitakse;
Kellele kaup või teenus kuulub.

Arvestades, kas teie ettevõttel on seos kindlas piirkonnas võib olla raske. Sinu maksete platvorm peaks olema sisseehitatud tööriistad, mis aitavad teil määrata kindlaks oma maksukohustused igal turul.

Kui ei, peate võib-olla omandama ekstra spetsiaalne tarkvara or konsulteerima abi saamiseks lähedalasuva maksuspetsialistiga.

Künnis

See termin mängib a määramisel otsustavat rolli müüja maksukohustused.

Lävi on juriidiline standard, mida kasutab maksuamet et teha kindlaks, kas müüjal on nende jurisdiktsioonis majanduslik kohalolek.

Mõelge lävele kui pöördepunktile. Kui müüja müük jõuab selle summani, peab ta koguma ja tasuda müügimaks. Sellest punktist madalamal ei pruugi müüjal olla müügimaksukohustusi.

Registreerimine

Lõpetuseks räägime kohalike maksuametite järgimisest.

Kui sa müüa digitaalseid kaupu or teenused turul, kus müügimaks kogutakse või kui teil on piirkonnas majanduslik side, sa pead registreeruge kohalikus maksuhalduris ning koguge ja kandke müügimaksu.

Põhja-Ameerika registreerimisnõuete järgimise kohta lisateabe saamiseks vaadake meie 2023. aasta maksustamise juhendit raamatu.

registreerimis-maksuhaldurid

Erakirja otsus

See on USA kirjalik otsus Internal Revenue Service (IRS), et vastata maksumaksja päringule nende maksukohustuste kohta – mõelge sellele kui isikupärastatud juhendile.

See selgus aitab teil oma äristrateegiaid tõhusamalt planeerida ja vältida võimalikke maksulõkse.

Kaudsed maksud

Need on lisatasud et maksad, kui midagi ostad. Need lisatakse teie ostetud kaupade või teenuste hinnale ja müüja kogub need.

Olenevalt piirkonnast, kannavad need lõivud erinevates kohtades erinevaid nimesid, sealhulgas:

Müügimaks;
käibemaks (KM);
Kaupade ja teenuste maks (GST).

Kaupmehena on see teie ülesanne on nende maksude kohta teada saada igal turul, kus tegutsete. Peate need maksud oma hindadele lisama digitaalkaubad ja teenused, koguge need oma klientidelt ja saatke need õigele maksuhaldurile.

Nende maksude mõistmine ja õige käsitlemine on äritegevuse oluline osa ja aitab teil üllatusi vältida.

Digitaalsete kaupade maksustamine Ameerika Ühendriikides

Nagu mainitud, ei ole USA-l a riiklik müügimaks or standardiseeritud reeglid digitaalsete kaupade ja teenuste määratlemiseks. Isegi majanduslikku seost määratlevad seadused võivad osariigiti erineda.

See mitmekesisus tuleneb Ameerika poliitilisest süsteemist, mis annab üksikutele riikidele märkimisväärse võimu oma majandus- ja sotsiaalpoliitika kujundamisel. Seega määratakse müügimaksude kehtestamise, määramise ja kogumise reeglid kindlaks aadressil riigi ja kohalikul tasandil.

Digital-Goods-in-The-United States

USA osariigid, kes EI kogu ühtegi müügimaksu

Need osariigid, mida tuntakse NOMADi olekutena, ära kogu ostudelt müügimaksu, sealhulgas digitaalsed kaubad ja teenused:

New Hampshire
Oregon
Montana
Alaska
Delaware

USA osariigid, kes koguvad müügimaksu piiratud alusel

Järgmisena on meil ainult seda koguda teatud tüüpi digitaalsete toodete ja teenuste müügimaksu. 2023. aasta alguse seisuga on need osariigid:

California
Florida
Georgia
Missouri (uued reeglid kehtivad alates 2023. aasta jaanuarist)
Nevada
Oklahoma
Virginia

Üksikasjalikuma maksujuhise saamiseks iga üksiku osariigi kohta vaadake meie raamatu"Digikaupade maksustamine 2023. "

Digitaalsete kaupade maksustamine Kanadas

Maksustamises navigeerimine digitaalkaubad ja teenused Kanadas võib olla väike väljakutse.

Sarnaselt Euroopaga on ka Kanadas föderaalne kaudne maks on kõik materiaalsed kaubad ja teenused, sealhulgas digitaalsed. Kuid sellel on ka piirkondlikud maksud provintsi tasandil, millest igaühel on oma reeglid ja eeskirjad.

Jaotame Kanada kolm peamist müügimaksusüsteemi:

Digital-Goods-in-Canada

Kaupade ja teenuste maks (GST): See on föderaalne kaudne maks kõigi materiaalsete kaupade ja teenuste, sealhulgas digitaalsete kaupade ja teenuste kohta. See kehtib kõigis Kanada provintsides.
Provintsi müügimaks (PST): Kaudne maks provintsi tasandil. Briti Columbial, Manitobal, Québecil ja Saskatchewanil on oma PST, mis on GST-st eraldiseisev.
Ühtlustatud müügimaks (HST): See maks lihtsustab asju, ühendades GST ja provintsimaksu. See kehtib New Brunswickis, Newfoundlandis ja Labradoris, Nova Scotias, Ontarios ja Prints Edwardi saarel.

Albertal, Loodealadel, Nunavutil ja Yukonil pole eraldi PST-d.

Kanada kaupade ja teenuste maksu (GST) ülevaade

2020. aastal asutasid Kanada seadusandjad selged suunised digitaalsete kaupade ja teenuste maksustamise kohta föderaalsel tasandil. Need juhised, mis jõustusid juulis 2021, kehtivad paljudele digitaalseid tooteid ja teenuseid muusikast videomängude, digitellimuste, pilvemajutuse ja muuni.

Rusikareegel on iga kaupmees digitaalse toote müük peaksid end maksustatavaks ettevõtteks pidama.

Lühiülevaade Kanada GST-st:

GST-d rakendatakse a riiklik määr 5% kõigist digitaalsetest kaupadest ja teenustest, mida müüakse riigis elavatele Kanada kasutajatele.
Kaugmüüjad, kelle müük riigis on viimase 30 kuu jooksul ületanud 12 XNUMX CAD dollarit, peavad registreeruma Kanada maksuametid ning nad on kohustatud koguma ja maksma GST/HST kogu müügi pealt.

Provintsid, millele kehtib ainult GST:

Alberta
Northwest Territories
Nunavut
Yukon

GST kohustused:

Müüjad on kohustatud föderaalseadus koguda ja tasuda müügimaks vastavalt ostja asukohale. Nad peavad näitama maks makstud arvel või kviitungil.

Kanada maksuamet määrab kindlaks aruandlusperiood, mis on tavaliselt kord kuus, kvartalis või aastas. Isegi kui neil tehinguid pole, peavad registreeritud müüjad esitama aruanded.

Ettevõtetevaheliste tehingute puhul edasimüügiks või äriliseks kasutamiseks müüdavaid esemeid tavaliselt ei maksustata.

föderaalne-kaudne maks

Ühtlustatud müügimaksu (HST) ülevaade

Ühtlustatud müügimaks (HST) on Kanada äritegevuse oluline osa. See ühendab föderaal- ja provintsimaksud üheks, lihtsustades maksuprotsessi.

Kaupmehe jaoks digitaalsete asjade müük nagu tarkvara or eBooks, Hst hinnale kohaldatakse alati, kuid määr erineb olenevalt provintsist. Praegused määrad on:

5% (GST) Albertas, Briti Columbias, Quebecis, Manitobas, Loodealadel, Saskatchewanis, Nunavutis ja Yukonis
13% (HST) Ontarios
15% (HST) New Brunswickis, Newfoundlandis ja Labradoris, Nova Scotias ja Prints Edwardi saarel

Kogu HST kogub sisse Kanada maksuamet, mille eesmärk on hoida ettevõtteid heas seisukorras, vältides võimalikke trahve või karistusi.

Pakke Up

Navigeerimine keerukas labürindis digitaalkaubad ja teenuste maksustamine Põhja-Ameerikas võib tunduda hirmutav, kuid õige teabe ja tööriistadega varustatuna saate oma ettevõtet sellest enesekindlalt juhtida.

. salajased valed in unikaalsete maksureeglite mõistmine igas piirkonnas, kus te tegutsete, tagades, et te mitte ainult ei järgi kohalikke maksuseadusi, vaid täidate ka oma kohustusi digitaalsete kaupade või teenuste müüjana.

Pidage meeles, teadmised on jõud. Mida paremini mõistate maksumaastikku, seda paremini saate teha teadlikke otsuseid, mis võivad teie ettevõtet positiivselt mõjutada.

Põhja-Ameerika digitaalsete kaupade maksustamise maailma sügavamaks sukeldumiseks kutsume teid tutvuma meie e-raamatuga "Digitaalsete kaupade maksustamine e-kaubanduses USA-s ja Kanadas. "