Boonusamortisatsioon võimaldab teil maksimeerida tulu ja minimeerida maksukohustusi. Boonusamortisatsiooniga saate maha arvata suure osa nõuetele vastavate varade kuludest selle aasta jooksul, mil need kasutusele võeti.
Kahjuks pole boonuse amortisatsiooni mõistmine, selle toimimine ja selle sobivus teie kinnisvarainvesteeringute strateegia jaoks väike saavutus, kuid see on koht, kus me tuleme sisse.
Selles juhendis tutvustame teile kõike, mida peate boonusamortisatsiooni kohta teadma.
Mis on boonusamortisatsioon?
Teie varad amortiseerivad loomulikult aja jooksul kasutamise ja üldise kulumise tõttu. Kui juhite ettevõtet, võimaldab amortisatsioon seda teha maha kirjutama osa teie vara maksumusest selle hinnangulise kasuliku eluea jooksul, kui:
- Sina oled omanik
- Kasutate vara oma äritegevuses või muus tulutoovas tegevuses
- Vara kasulik eluiga on pikem kui üks aasta
Üldise amortisatsiooni puhul on mahakantud osa võrdne selle hinnangulise kasuliku elueaga. Oletame näiteks, et kujundate oma uue üüripinna köögi ümber kappidega, mis maksavad 7,000 dollarit. Kappide amortisatsiooni elutsükkel on seitse aastat, mis tähendab, et saate seitsme aasta jooksul nõuda 1,000 dollarit amortisatsiooni.
Boonusamortisatsioon kiirendab seda protsessi. Selle asemel, et nõuda 1,000 dollarit aastas seitsme aasta jooksul, võite saada palju rohkem, kui taotlete lisaamortisatsiooni. 2022. aastal võite nõuda 100% oma kapi amortisatsioonist, mis tähendab, et peate kohe kõik 7,000 dollarit maha kandma. Seejärel saate amortisatsioonimaksu mahaarvamisel säästetud raha kasutada muudeks asjadeks, näiteks oma ettevõttesse reinvesteerimiseks.
Kahjuks on boonusamortisatsioonist juba järk-järgult loobutud, nii et kui soovite ära kasutada ulatuslikke maksude mahakandmisi, on nüüd õige aeg.
Kuidas boonusamortisatsioon töötab
Oletame, et teie köögikapid maksavad tegelikult 10,000 XNUMX dollarit. Siin on amortisatsioonipreemia järkjärguline vähendamise ajakava:
Tootmisaasta | Amortisatsiooniboonus (%) | Nõutav kulum |
2022 | 100% | $10,000 |
2023 | 80% | $8,000 |
2024 | 60% | $6,000 |
2025 | 40% | $4,000 |
2026 | 20% | $2,000 |
2027 | 1/7 ehk 14.29% (kauba standardne kulum) | $1,429 |
märkused: kui taotlesite 100. aastal 2022% amortisatsiooni, ei saa see vara enam maksu maha arvata. Te ei saa nõuda vara hinnast suuremat amortisatsiooni kogusummat. Samuti on boonusamortisatsioon hea ainult vara esimesel kasutusaastal. 80. aastal vara 2023% boonusamortisatsiooni arvestamine ei vasta 20. aastal ülejäänud 2024% ulatuses. Saate taotleda vara tavaamortisatsiooni protsenti ainult alates teisest aastast kuni täieliku 100% taotlemiseni.
Samuti kontrollige enne lugemist, kas teie olek võimaldab kiirendatud amortisatsiooni. Mõned neist ei tee seda, sealhulgas Florida, Hawaii, California ja New York.
Millal algas boonuse amortisatsioon ja miks see eksisteerib?
Boonusamortisatsioonist sai esmakordselt maksusoodustus, kui Kongress võttis selle vastu 2002. aasta töökohtade loomise ja töötajate abistamise seadus. Siis võisite vara esimesel kasutusaastal nõuda 50% amortisatsiooni. Selle esialgne eesmärk oli julgustada ettevõtteid võtma boonusamortisatsiooni kaudu säästetud raha ja investeerima seda pärast 9. septembrit majandusse.
2017. aastal läbis kongress Maksukärbete ja töökohtade seadus (TCJA). Üks TCJA põhimõttelisi muudatusi on see, et boonusamortisatsiooni kõlblikke varasid saab täies mahus nõuda seni, kuni vara on soetatud ja kasutusele võetud ajavahemikus 27. september 2017 kuni 1. jaanuar 2023. Teisisõnu, kui ostsite ja panite need 10,000 2016 dollarit. 5,000. aasta oktoobris kasutada köögikapid, võiksid maha kanda 2017 dollarit. 10,000. aasta oktoobris võis maha kanda kokku XNUMX XNUMX dollarit.
Kuid TCJA kehtestas ka ülaltoodud tabelis kuvatud järkjärgulise kaotamise ajakava. Ilma teise kongressi aktita lakkab preemiate amortisatsioon 2027. aastal olemast.
Varad, mis vastavad boonusamortisatsioonile
Boonusamortisatsiooni saamiseks peab varade taastumisperiood või kasulik eluiga olema üldjuhul 20 aastat või vähem. Siin on mõned kõige levinumad varad, mis sobivad amortisatsiooniks:
Elamu üüripinnad koos kulude segregatsiooni uuringuga
Kulude eraldamine on veel üks strateegia, mis aitab maksimeerida teie amortisatsiooni mahaarvamist ja minimeerida teie üldist maksukoormust. Kulude eraldamine hindab teie üürikinnisvara konkreetsete varade, sealhulgas põrandakate, kapid, tööpinnad, seadmed ja valgustus, amortisatsiooni. Arvestades, et see on BiggerPocketsi kogukonnas uskumatult asjakohane, sukeldume veidi sügavamale:
Saate tonni raha maha kanda lisakulum kulude eraldamise uuringu kaudu. Oletame näiteks, et ostate puhkemaja, mille hinnanguline hooneväärtus on 275,000 27.5 dollarit. Kuna elamukinnisvara kasulik eluiga on 10,000 aastat aastas (mis välistab need boonusamortisatsioonist), kirjutate amortisatsiooni maha 275,000 27.5 dollarit: 10,000 XNUMX / XNUMX = XNUMX XNUMX dollarit
Samuti kulutate 40,000 2023 dollarit interjööri uuendustele, mis on kõlblikud boonusamortisatsioonile, mis võimaldab neid kõiki kasutada XNUMX. aastal.
Oletame ka, et teenite sel aastal 40,000 25 dollarit renditulu ja maksate XNUMX% föderaalset tulumaksu.
- Tasumata maksud ilma amortisatsioonita = 40,000 25 $ * 10,000% = XNUMX XNUMX $
- Tasumisele kuuluvad maksud koos amortisatsiooniga = (40,000 10,000–25 7,500 USD) * XNUMX% = XNUMX USD
Tänu üldisele amortisatsioonile säästate maksudelt 2,500 dollarit. Kui kaasate kulude eraldamise uuringu, säästate palju rohkem. Teie kuludest eraldatud varad, mis on kõlblikud lisaamortisatsiooniks, on 40,000 2023 dollarit ja 80. aastal võite taotleda kuni XNUMX%.
- Kulude alusel eraldatud varad: 40,000 80 $ * 32,000% = XNUMX XNUMX $
- Tasumisele kuuluvad maksud koos amortisatsiooni ja kulude eraldamisega = (40,000 10,000–32,000 25–500 XNUMX USD) * XNUMX% = –XNUMX USD
Selle stsenaariumi korral võimaldavad teie kuludega eraldatud varad nõuda 500 dollari suurust puhaskahjumit, mida kannate edasi ja kompenseerite tulevase tulu.
Kvalifitseeritud parendusvara
Kvalifitseeritud parenduskinnisvara (QIP) hõlmab kõiki mitteeluhoonete sisemiste osade täiustusi pärast nende kasutuselevõttu.
QIP kehtib ka lühiajaliselt üüritavate kinnisvaraobjektide interjööri parenduste kohta, tänu Koroonaviiruse abi, abi ja majandusliku turvalisuse seadus (HOOLDUSseadus).
Täiendavad lisaamortisatsiooni määrajad
Täiendavad abikõlblikud varad hõlmavad järgmist:
- Sõidukid, mille kasutusiga on 20 aastat või vähem
- Kontoritehnika ja mööbel
- Amortiseeritav arvutitarkvara
- Kasutatud seadmed, mida te pole enne ostmist kasutanud
- Veevärgi omadused
- Maaparandused nagu piirdeaiad ja parklad
Varad, mis ei vasta boonusamortisatsioonile
Siin on mõned peamised varad, mis ei vasta nõuetele.
- Peamised elukohad: teie peamine elukoht ei tooda tulu. Seetõttu ei ole see kõlblik üldamortisatsiooniks, veel vähem boonusamortisatsiooniks.
- Üüri- ja ärihooned: Elamute kasulik eluiga on 27.5 aastat, ärikinnisvara kasulik eluiga aga 39 aastat. Mõlemad kinnisvaratüübid ületavad standardset 20-aastase või vähema amortisatsiooni reeglit.
- Konkreetsed sõidukid: kui sõiduki kasulik eluiga on üle 20 aasta, ei saa see lisaamortisatsiooni arvestada.
Kuidas teatada oma maksude boonusamortisatsioonist
Boonusamortisatsioonist saate teatada esitades IRS-i vorm 4562, "Amortisatsioon". Nagu ka muude maksuvormide puhul, peate esitama selle maksustamisaasta tähtpäevaks (kaasa arvatud pikendused), mille kohta lisaamortisatsiooni taotlete.
Mis vahe on boonusamortisatsioonil ja jaotise 179 kulul?
Boonusamortisatsioonil ja jaotisel 179 on palju ühist, kuid neil on mõned olulised erinevused.
Esiteks võimaldab boonusamortisatsioon kaotada oma tulu, nagu ülaltoodud kulude eraldamise näites. Kui kasutate paragrahvi 179 ja kannate kahjumit, peate selle edasi kandma, kuni teil on selle katmiseks sissetulekuid. Vastasel juhul võite võtta tavaamortisatsiooni mahaarvamise.
Teine oluline erinevus on see, et paljud osariigid ei luba lisakulumit. Näiteks kui olete California elanik, ei saa te nõuda boonusamortisatsiooni, seega võiksite selle asemel kaaluda jaotise 179 kasutamist. Erinevates osariikides kehtivad mõlema maksu mahaarvamise võimaluse jaoks erinevad reeglid.
Samuti peate maha kandma kogu boonusamortisatsiooni mahakandmiseks saadaoleva summa. Kui soovite oma 50. maksuaastal taotleda ainult 2022% oma boonuse amortisatsioonist, ei saa te seda teha. Peate nõudma kogu 100%. Jaotisega 179 saate maha arvata mis tahes valitud summa, kui see jääb selle maksustamisaasta piirmääradesse.
Millised on boonuse amortisatsiooni plussid ja miinused?
Siinkohal olete ilmselt teadlik mõnest boonuse amortisatsiooni peamistest plussidest ja miinustest.
Plusse
- Olulised maksusoodustused: 2022. aastal võite põhivara täielikult maha arvata ühe aasta jooksul, isegi kui seda kasutatakse (nii kaua, kui te pole seda kasutanud). Ka 2023. aastal saab veel maha arvata 80%, mis on oluliselt rohkem, kui tavaamortisatsioon lubaks.
- Reinvesteerimisvõimalused: Kui kulutate kappidele 10,000 XNUMX dollarit ja teenite selle investeeringu samal aastal tagasi, saate selle raha muudesse asjadesse uuesti investeerida. Saate osta rohkem seadmeid, ümber ehitada teise kodu või isegi panna selle teise kinnisvara sissemakse alla. Kassas oleva sularaha kiire tagastamisega on võimalused lõputud.
- Amortisatsioon võib olla vähem segadusttekitav: Kui saate nõuda vara 100% amortisatsiooni, ei pea te muretsema selle pärast tulevastes maksudeklaratsioonides. Kuna te ei saa alates 80. aastast ostetud ja kasutatud varade eest 2023% kogusummat taotleda, peate selle siiski arvestama, kuid see on palju vähem oluline.
- Võite nõuda kahju: Kui boonusamortisatsiooni taotlemine toob teile äritegevuse netokahjumi, saate selle edasi kanda, et tasaarvestada tulevast maksustatavat tulu – seni, kuni see jääb TCJA piirangute piiridesse.
Miinused
- Tulevaste mahaarvamiste puudumine: Kui võtate vara täielikult maha, ei saa te seda tulevastes tuludes maha kanda. Teisisõnu, kui võtate oma 10,000 7-dollarilised kapid täielikult maha, selle asemel, et need 2-aastase elutsükli jooksul laiali jaotada, ei teeni te nende pealt 7–XNUMX aasta jooksul amortisatsiooni.
- Võib häirida oodatavat maksudeklaratsiooni: Boonusamortisatsiooni taotlemine leevendab teie maksukoormust sellel aastal, mil te seda taotlete. Kuid pidage meeles, et see kehtib ainult selle aasta kohta. Kui te sellega arvestate, võib teid tabada ebaviisakas ärkamine, kui järgmisel aastal on aeg makse maksta.
- Nõutud kahjudel on piirangud: Kuigi võite taotleda puhaskahjumit, on aastate arv sageli piiratud. Kui kavatsete kahjumit edasi kanda, veenduge, et plaanite ette.
Kas peaksite kasutama boonusamortisatsiooni?
Boonusamortisatsioon võib olenevalt teie pikaajalistest plaanidest olla tohutu vara (sõnamäng). See võib anda teile rohkem raha, et investeerida oma ettevõttesse või täiendavatesse kinnisvaraobjektidesse, kuid pidage meeles, et see ei ole mingil juhul "lisaraha". Te lihtsalt maksimeerite oma maksude mahakandmist praegu vastutasuks amortisatsiooni vähenemise või puudumise eest järgmistel aastatel.
Tavaliselt on hea, kui teil on varem lisaraha käes – seni, kuni teil on selleks plaan.
Kui soovite teada, kuidas saate boonusamortisatsiooni kaudu saadud lisaraha kõige paremini kasutada, vaadake BiggerPocketsi foorumid. Meie kinnisvarainvestorite, agentide ja teiste spetsialistide kogukond võib teile anda ülevaate.
Kas pole kindel, kuidas oma kinnisvaraäris mahaarvamisi maksimeerida? sisse Raamat maksustrateegiate kohta nutikale kinnisvarainvestorile, jagavad CPA-d Amanda Han ja Matthew MacFarland praktilist teavet, mida vajate mitte ainult sel aastal maksude tasumiseks, vaid ka käimasoleva strateegia ettevalmistamiseks, mis muudab teie järgmise maksuhooaja palju lihtsamaks.
BiggerPocketsi märkus: Need on autori kirjutatud arvamused ja need ei pruugi esindada BiggerPocketsi arvamust.
- SEO-põhise sisu ja PR-levi. Võimenduge juba täna.
- Platoblockchain. Web3 metaversiooni intelligentsus. Täiustatud teadmised. Juurdepääs siia.
- Allikas: https://www.biggerpockets.com/blog/bonus-depreciation
- :on
- $ UP
- 000
- 1
- 20 aastat
- 2016
- 2017
- 2022
- 2023
- 2024
- 39
- a
- MEIST
- üle
- kiirendatud
- kiirendab
- konto
- omandatud
- tegu
- tegelikult
- Täiendavad lisad
- ADEelis
- pärast
- ained
- eespool
- Abi
- Materjal: BPA ja flataatide vaba plastik
- võimaldab
- juba
- summa
- ja
- Teine
- Seadmed
- OLEME
- AS
- hinnatud
- eelis
- vara
- Abi
- At
- autor
- saadaval
- tagasi
- BE
- enne
- BEST
- vahel
- boonus
- raamat
- piir
- ostnud
- Ehitus
- koormus
- äri
- ettevõtted
- ostma
- by
- California
- CAN
- Saab
- ei saa
- CARES seadus
- viima
- kes
- Raha
- Vaidluste lahendamine
- kontrollima
- Vali
- nõudma
- väitis
- väites,
- Tulema
- kaubandus-
- ühine
- kogukond
- arvuti
- segane
- Kongress
- Miinused
- Arvestama
- Maksma
- võiks
- loomine
- kärped
- tsükkel
- kuupäev
- sügavam
- Olenevalt
- amortiseeruma
- DID
- erinevus
- erinevused
- erinev
- Häirima
- Ei tee
- Ära
- alla
- ajal
- teenima
- lihtsam
- Majanduslik
- majandus
- abikõlblik
- julgustama
- Lõputu
- seadmed
- kinnisvara
- Hinnanguliselt
- Isegi
- kõik
- näide
- ületama
- vahetamine
- oodatav
- laiendused
- lisatasu
- Föderaal-
- vehklemine
- vähe
- fail
- Esitamine
- esimene
- fikseeritud
- Florida
- Järel
- eest
- vorm
- vormid
- edasi
- Alates
- täis
- täielikult
- põhiline
- tulevik
- Üldine
- üldiselt
- saama
- saamine
- Andma
- antud
- hea
- suurem
- suunata
- käsi
- Olema
- võttes
- hawaii
- aitab
- siin
- varjatud
- Avaleht
- Kuidas
- Kuidas
- aga
- HTTPS
- kohe
- paranemine
- parandusi
- in
- Teistes
- Stiimul
- sisaldama
- hõlmab
- Kaasa arvatud
- tulu
- tulumaks
- uskumatult
- info
- esialgne
- ülevaade
- selle asemel
- kavatsevad
- interjöör
- investeering
- Investeerimisstrateegia
- Investorid
- IRS
- IT
- ITS
- Jaanuar
- Tööturg
- hoidma
- Võti
- Teadma
- suur
- Lets
- LG
- kohustused
- elu
- Tuled & valgustus
- nagu
- piirangud
- piiratud
- vähe
- Pikk
- pikaajaline
- enam
- kaotus
- kaod
- Partii
- tehtud
- põhiline
- tegema
- palju
- suur
- max laiuse
- Maksimeerima
- tähendus
- vahendid
- võib
- meeles
- raha
- rohkem
- kõige
- nimi
- tingimata
- Vajadus
- neto
- Uus
- New York
- järgmine
- number
- oktoober
- of
- tasakaalustama
- on
- ONE
- jätkuv
- tegutsevad
- Arvamused
- Võimalused
- Valikud
- Muu
- muidu
- üldine
- võlgu
- parkimine
- Vastu võetud
- Maksma
- makse
- protsent
- periood
- kava
- planeerimine
- plaanid
- Platon
- Platoni andmete intelligentsus
- PlatoData
- Punkt
- võimalused
- Praktiline
- Valmistama
- hind
- esmane
- tõenäoliselt
- protsess
- tootma
- spetsialistid
- omadused
- kinnisvara
- PROS
- anda
- ostma
- ostetud
- eesmärk
- panema
- Paneb
- Putting
- kvalifitseeruma
- olulise
- Kiire
- Lugemine
- reaalne
- kinnisvara
- saadud
- taastumine
- reinvesteerima
- asjakohane
- reljeef
- ülejäänud
- jäänused
- remodel
- aru
- esindama
- elamu-
- tagasipöördumine
- Tulu
- ümber
- Eeskiri
- eeskirjade
- jooks
- sama
- Säästa
- kokkuhoidlik
- stsenaarium
- ajakava
- hooaeg
- Teine
- Osa
- turvalisus
- September
- teenus
- seitse
- Jaga
- lühiajaline
- märgatavalt
- lihtsalt
- alates
- ühekordne
- väike
- So
- mõned
- konkreetse
- kulutama
- Spreading
- standard
- algus
- Käivitus
- Ühendriigid
- Veel
- strateegiad
- Strateegia
- Uuring
- mahukas
- selline
- tabel
- Võtma
- võtmine
- maks
- Maksud
- et
- .
- oma
- Neile
- seetõttu
- Need
- asjad
- Läbi
- aeg
- et
- tonn
- Summa
- suunas
- tohutu
- liigid
- mõistmine
- uuendamine
- URL
- kasutama
- kasulikkus
- puhkus
- väärtus
- sõiduk
- kaudu
- webp
- M
- Mis on
- kas
- mis
- kuigi
- will
- koos
- jooksul
- ilma
- ei tea
- sõnad
- Töö
- töötaja
- töötab
- oleks
- kirjutama
- kirjalik
- aasta
- aastat
- Sinu
- sephyrnet