La tributación de los bienes y servicios digitales en América del Norte

Reeditado por Platón

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En un abrir y cerrar de ojos, el mercado de bienes digitales ha explotado rápidamente desde un sector de nicho a una gran parte del panorama del comercio electrónico. Valorado en más seis billones de dólares a partir de 2023, se espera que esa cifra aumente a más de nueve billones para 2027.

Un crecimiento tan rápido ha revolucionado la forma en que los consumidores compran y gobiernos enviados en todo el mundo en un frenesí, tratando de adaptar sus políticas fiscales para estar al día con esta nueva realidad.

¿El resultado? Un complicado conjunto de reglas y regulaciones que abarcan los mercados norteamericanos: Estados Unidos y Canadá. Para añadir más leña al fuego, cada estado/provincia tiene sus propias variaciones de normas fiscales, dejando vendedores en línea rascándose la cabeza con confusión y frustración.

Nuestro objetivo con esta publicación de blog es arrojar algo de luz sobre este complejo tema, cubriendo una variedad de información sobre los mercados de América del Norte.

Este es su punto de partida si está considerando expandir su negocio a estas regiones.

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Bienes digitales: ¿qué son y cómo se gravan?

El desafío con gravar los bienes digitales proviene de su propia naturaleza: son intangibles y pueden entregarse a través de fronteras al instante. Esto dificulta determinar dónde tuvo lugar realmente la venta y qué gobierno debería recaudar el impuesto.

Por ejemplo, si una persona en Alemania descarga una canción de una plataforma de música con sede en EE. UU., ¿Quién debe cobrar el impuesto? ¿Debería ser Alemania, donde se encuentra el consumidor, o Estados Unidos, donde tiene su sede la plataforma?

Cada país tiene reglas diferentes, lo que puede generar confusión en las empresas que venden servicios digitales. bienes a nivel internacional. Es posible que deban cumplir con múltiples leyes tributariasy, a veces, estas leyes pueden entrar en conflicto.

Por ejemplo, aproximadamente la mitad de los estados de EE.UU. han intentado simplificar obligaciones fiscales para negocios transfronterizos a través de Junta Directiva de Impuestos sobre las Ventas simplificada. Sin embargo, ni siquiera estos estados tienen una definición estandarizada de bien digital.

En cualquier caso, cualquier empresa que opere en América del Norte debe ser consciente de sus obligaciones fiscales en un región por región base y prepararse en consecuencia.

Definiciones importantes

Servicios digitales y el Impuesto a los Servicios Digitales (DST)

Tributación de bienes digitales Se refiere a cómo los gobiernos aplican los impuestos sobre la renta a productos or xDSL vendido y entregado electrónicamente. Éstas incluyen Libros digitales, música or descargas de video, softwarey juegos en línea.

Sin embargo, existe un debate sobre si bienes digitales debería pagar impuestos en absoluto. Algunos argumentan que gravar los bienes digitales podría desacelerar el crecimiento del economía digital. Otros creen que a medida que los bienes digitales se conviertan en una parte más importante de la economía, no gravarlos podría generar una pérdida significativa de ingresos para los gobiernos.

En un intento de crear una tributación estandarizada marco, 137 estados miembros de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) acordaron ciertos umbrales y tasas impositivas basadas en los ingresos, el tamaño de la economía del país anfitrión y mecanismos de exención para evitar la doble imposición.

Este acuerdo pretende abolir el actual regímenes fiscales de servicios digitales de todo el mundo. Aun así, es importante tener en cuenta que muchos estados, provincias y jurisdicciones locales individuales tienen su propio conjunto de normas fiscales que se aplican.

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Nexo económico

El Nexo Económico es una relación legal entre un vendedor y un gobierno estatal o local cuando se trata de gravar los bienes digitales. Esta conexión permite al gobierno cobrar y recaudar impuestos por la venta de los bienes o servicios del proveedor.

Cada estado tiene su propia manera de decidir si existe un nexo, pero algunas cosas que se consideran son:

Si el proveedor tiene presencia física en el área (bienes inmuebles, operaciones o personal);
Ubicación de la venta o del cliente;
El valor total de todos los bienes o servicios vendidos;
Cómo se entrega el bien o servicio;
Quién es el propietario de los bienes o servicios.

Averiguando si su negocio tiene un nexo en una región específica puede ser difícil. Su plataforma de pagos debe tener herramientas integradas para ayudarle a determinar sus obligaciones tributarias para cada mercado.

Si no, es posible que tengas que adquirir software extra especializado or consulte con un profesional de impuestos cercano para obtener orientación.

Límite

Este término juega un papel crucial en la determinación de una obligaciones fiscales del vendedor.

Un umbral es un estándar legal utilizado por autoridades fiscales para determinar si un proveedor tiene presencia económica en su jurisdicción.

Piense en el Umbral como un punto de inflexión. Si las ventas de un proveedor alcanzan esta cantidad, deberá cobrar y remitir el impuesto sobre las ventas. Por debajo de este punto, es posible que un proveedor no tenga ninguna obligación de impuestos sobre las ventas.

Registro

Por último, hablemos del cumplimiento con las autoridades fiscales locales.

Si vender productos digitales or xDSL en un mercado donde impuesto de venta se recauda, o si tiene un nexo económico en la región, debes registrarse ante la autoridad tributaria local y recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas.

Para obtener más información sobre el cumplimiento de los requisitos de registro de América del Norte, consulte nuestra Guía de impuestos 2023. eBook.

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Fallo de carta privada

Esta es una decisión escrita proporcionada por los EE.UU. Internal Revenue Service (IRS) para abordar la consulta de un contribuyente sobre sus responsabilidades tributarias; considérelo una guía personalizada.

Esta claridad puede ayudarle a planificar sus estrategias comerciales de manera más efectiva y evitar posibles riesgos fiscales.

Impuestos indirectos

Estos son procesos cargos extras que pagas cuando compras algo. Se agregan al precio de los bienes o servicios que usted compra y son cobrados por el vendedor.

Dependiendo de la región, estos gravámenes reciben diferentes nombres en diferentes lugares, estos incluyen:

Impuesto de venta;
Impuesto al valor agregado (IVA);
Impuesto sobre bienes y servicios (GST).

Como comerciante, es tu trabajo es saber sobre estos impuestos en cada mercado en el que opera. Deberá agregar estos impuestos a sus precios para bienes digitales y xDSL, recójalos de sus clientes y envíelos a la autoridad fiscal adecuada.

Comprender y manejar estos impuestos correctamente es una parte clave a la hora de hacer negocios y puede ayudarle a evitar sorpresas.

La tributación de los bienes digitales en Estados Unidos

Como se mencionó, Estados Unidos no tiene un impuesto nacional sobre las ventas or reglas estandarizadas para definir bienes y servicios digitales. Incluso las leyes que definen el nexo económico pueden variar de un estado a otro.

Esta diversidad es el resultado del sistema político estadounidense, que otorga a los estados individuales un poder significativo para establecer sus propias políticas económicas y sociales. Por lo tanto, las reglas para fijar, evaluar y recaudar los impuestos sobre las ventas se determinan en el niveles estatales y locales.

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Estados de EE. UU. que NO recaudan impuestos sobre las ventas de ningún tipo

Estos estados, conocidos como estados NOMAD, no cobrar impuestos sobre las ventas en las compras, incluidos bienes y servicios digitales:

Nuevo Hampshire
Oregón
Montana
Alaska
Delaware

Estados de EE. UU. que recaudan impuestos sobre las ventas de forma limitada

A continuación, tenemos estados que sólo recaudar impuestos sobre las ventas para ciertos tipos de productos y servicios digitales. A principios de 2023, estos estados son:

California.
Florida
Georgia
Missouri (nuevas reglas aplicables a partir de enero de 2023)
Nevada
Oklahoma
Virginia

Para obtener una guía fiscal más detallada sobre cada estado individual, consulte nuestra eBook, Fiscalidad de los bienes digitales 2023."

La tributación de los bienes digitales en Canadá

Navegando por la fiscalidad de bienes digitales y xDSL en Canadá puede ser todo un desafío.

Al igual que Europa, Canadá tiene un impuesto indirecto federal on todos los bienes tangibles y xDSL, incluidos los digitales. Pero también tiene impuestos regionales a nivel provincial, cada uno con sus propias normas y reglamentos.

Analicemos los tres principales sistemas de impuestos sobre las ventas en Canadá:

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Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST): Este es el impuesto indirecto federal sobre todos los bienes y servicios tangibles, incluidos los digitales. Se aplica en todas las provincias canadienses.
Impuesto de Ventas Provincial (PST): Un impuesto indirecto a nivel provincial. Columbia Británica, Manitoba, Quebec y Saskatchewan tienen su propio PST, independiente del GST.
Impuesto sobre las ventas armonizado (HST): Este impuesto simplifica las cosas al combinar el GST y el impuesto provincial. Se aplica en Nuevo Brunswick, Terranova y Labrador, Nueva Escocia, Ontario y la Isla del Príncipe Eduardo.

Alberta, los Territorios del Noroeste, Nunavut y Yukon no tienen un PST separado.

Descripción general del impuesto sobre bienes y servicios (GST) de Canadá

En 2020, los legisladores de Canadá establecieron pautas claras sobre la tributación de bienes y servicios digitales a nivel federal. Estas directrices, que entraron en vigor en julio de 2021, se aplican a una amplia gama de productos y servicios digitales desde música hasta videojuegos, suscripciones digitales, alojamiento en la nube y más.

Como regla general, cualquier comerciante vender un producto digital deberían considerarse un negocio sujeto a impuestos.

Una breve descripción del GST de Canadá:

El GST se aplica a un tarifa nacional del 5% sobre todos los bienes y servicios digitales vendidos a usuarios canadienses que viven dentro del país.
Los vendedores remotos con ventas dentro del país que excedan los $30 CAD en los últimos 12 meses deben registrarse con el Autoridades fiscales canadienses y están obligados a cobrar y remitir GST/HST sobre todas las ventas.

Provincias sujetas únicamente al GST:

Alberta, Canada
Territorios del Noroeste
Nunavut
Yukon

Obligaciones del IGV:

Los vendedores están obligados por ley Federal para cobrar y pagar el impuesto sobre las ventas según la ubicación del comprador. Deben mostrar la impuesto pagado en la factura o recibo.

La Agencia Tributaria de Canadá determinará la período de información, que suele ser mensual, trimestral o anual. Incluso si no tienen transacciones, los vendedores registrados deben presentar informes.

Para las transacciones entre empresas, los artículos vendidos para reventa o uso comercial generalmente no están sujetos a impuestos.

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Descripción general del impuesto armonizado sobre las ventas (HST)

El impuesto sobre las ventas armonizado (HST) es una parte crucial para hacer negocios en Canadá. Combina impuestos federales y provinciales en uno, simplificando el proceso tributario.

para un comerciante venta de artículos digitales como software or Libros digitales, HST Siempre se aplicará al precio, aunque la tarifa varía según la provincia. Las tarifas actuales son:

5% (GST) en Alberta, Columbia Británica, Quebec, Manitoba, Territorios del Noroeste, Saskatchewan, Nunavut y Yukon
13% (HST) en Ontario
15% (HST) en Nuevo Brunswick, Terranova y Labrador, Nueva Escocia y la Isla del Príncipe Eduardo

Todo el HST lo recauda la Agencia Tributaria de Canadá y el cumplimiento tributario mantiene a las empresas al día, evitando posibles multas o sanciones.

Resumen

Navegando por el elaborado laberinto de bienes digitales y Impuestos sobre servicios en América del Norte. Puede parecer desalentador, pero si cuenta con la información y las herramientas adecuadas, podrá dirigir su negocio con confianza.

El proyecto mentiras secretas in comprender las reglas tributarias únicas de cada región en la que opera, lo que garantiza que no solo cumpla con las leyes fiscales locales, sino también con sus responsabilidades como proveedor de bienes o servicios digitales.

Recuerde, el conocimiento es poder. Cuanto más comprenda el panorama fiscal, mejor preparado estará para tomar decisiones informadas que puedan tener un impacto positivo en su negocio.

Para profundizar en el mundo de los impuestos a los bienes digitales en América del Norte, lo invitamos a explorar nuestro libro electrónico, "Fiscalidad de los bienes digitales en el comercio electrónico en EE. UU. y Canadá."