Wie haben Sie Ihre Cannabis-Unterkapitel-S-Wahl vermasselt?

Das Internet ist übersät mit Schriften über die relativen Vorzüge von Unternehmensformen und Steuerwahlen für Cannabisunternehmen. Selbst die besten dieser Artikel sind langweilig, weil es um Steuern geht. Die meisten Autoren erwähnen irgendwann die Besteuerung in Unterkapitel S, und die auffälligeren werden möglicherweise sogar ausgegraben Stellungnahmen des Cannabis-Steuergerichts zum Thema. Darauf geht dieser Beitrag nicht ein. Stattdessen wird die einfache Frage gestellt: Wie haben Sie Ihre Wahl zum Cannabis-Unterkapitel S vermasselt?

Was ist eine Unterkapitel-S-Wahl?

Sie können diesen langweiligen Abschnitt gerne überspringen, wenn Sie bereits wissen, was eine S-Wahl ist, wie sie funktioniert usw. Wenn nicht, werde ich dies auf einer sehr breiten, grenzwertig unverantwortlichen Ebene behandeln – nur um es zu verstehen uns durch. Bitte beachten Sie, dass hier für Cannabisunternehmen die gleichen Regeln gelten wie für Nicht-Cannabisunternehmen.

Bei einer S-Wahl handelt es sich lediglich um die Entscheidung eines Unternehmens, gemäß einem bestimmten Teil des Internal Revenue Code besteuert zu werden. Wir reden über Unterkapitel S hier (offen für Kapitalgesellschaften und LLCs), im Gegensatz zu Unterkapitel C (auch für Kapitalgesellschaften und LLCs) oder Unterkapitel K (nur Personengesellschaften und LLCs).

Eine S-Corporation gibt ihre Einkünfte, Verluste, Abzüge und Gutschriften für Zwecke der Bundessteuer an die Aktionäre weiter. Im Gegensatz zu einer C-Corporation zahlt die S-Corporation keine Bundeseinkommenssteuer. Es handelt sich um einen „Durchgang“. Beachten Sie, dass jedes S-Corp sein Leben als C-Corp beginnt und jedes S-Corp einmal beim IRS etwas namens Formular 2553 eingereicht hat, um seinen neuen Chapter-Status zu erhalten.

Eine LLC kann sich auch dafür entscheiden, nach Unterkapitel S besteuert zu werden. Im Gegensatz zur umwandelnden C-Corporation reicht die umwandelnde LLC zwei Formulare ein: ein Formular 8832 und dann das Formular 2553. Manchmal sind die Leute überrascht, dass eine LLC dies tun kann, weil LLCs ihr Einkommen bereits weitergeben , Verluste usw. bis hin zu den Eigentümern für Bundessteuerzwecke. Gemäß Unterkapitel S können Eigentümer jedoch häufig Einnahmen aus dem Unternehmen ziehen, ohne Lohnsteuer zu zahlen.

Es gibt viele weitere Gründe, warum sich sowohl Kapitalgesellschaften als auch LLCs dafür entscheiden, nach Unterkapitel S besteuert zu werden, entweder bei der Gründung oder irgendwann im Laufe ihres Lebenszyklus. Ich kann Ihnen sagen, dass sich Cannabis-Einzelhändler grundsätzlich von Unterkapitel S fernhalten sollten. Cannabisanbauer und -verarbeiter, die gemäß Unterkapitel S besteuert werden, sind ebenfalls seltene Vögel, aber manchmal macht es Sinn. Mehr dazu weiter unten.

Wie haben Sie Ihre Wahl zum Cannabis-Unterkapitel S vermasselt?

Im Laufe der Jahre hatte ich das Missfallen, Kunden diese Frage ein halbes Dutzend Mal zu stellen. Das ist derzeit nur ein sehr kleiner Prozentsatz der Kunden, aber es bleibt in der Regel im Gedächtnis. Im Folgenden finden Sie drei Möglichkeiten, wie dies passieren kann.

1. Miscommunication

Es gibt einen Grund dafür, dass Wirtschaftsprüfer in der Regel Einsicht in die Governance-Dokumente eines Unternehmens verlangen, bevor sie eine Steuererklärung einreichen oder eine Steuererklärung vorbereiten. Die CPA muss wissen, ob das, was sie rät oder wozu sie aufgefordert wird, sinnvoll ist. Häufig sind die Eigentumsverhältnisse oder die Struktur eines Unternehmens möglicherweise nicht mit der Besteuerung nach Unterkapitel S vereinbar. In einem Aktienbuch können beispielsweise Nicht-US-Aktionäre oder nicht lebensfähige Shareholder Trusts aufgeführt sein. oder eine LLC-Betriebsvereinbarung kann mehrere Anteilsklassen abgrenzen.

Bei zwei Gelegenheiten habe ich entworfen Wasserfälle Nur um zu erfahren, dass Cannabis-LLCs letztendlich Unterkapitel-S-Wahlen durchgeführt haben. Die Eigentümervereinbarungen und Steuererklärungen waren jeweils grundsätzlich uneins. Eine dieser gescheiterten Wahlen kam in einem Rechtsstreit ans Licht; Das andere kam zur Sprache, als jemand das Unternehmen verließ. Beides konnte meines Wissens nach nicht zufriedenstellend „repariert“ werden.

2. Verpasste Fristen

Bei der Wahl des Unterkapitel-S-Status sind verschiedene Fristen zu beachten. Es kann ziemlich kompliziert werden für Unternehmen; weniger für LLCs. Meiner Erfahrung nach verpassen Gründer oft diese Fristen, weil bei der Gründung eines Unternehmens so viel los ist. Oft gibt es Erleichterungen bei verspäteter Einreichung, dies ist jedoch mit Triage, zusätzlichem Papierkram und letztendlich mit Kosten verbunden. Es ist am besten, alle Fristen für die Steuererklärung bei der Gründung oder Organisation einzuplanen, die erforderliche Steuerberatung einzuholen und rechtzeitig einzureichen.

3. Sie haben tatsächlich die Wahl getroffen

Manchmal kann man eine S-Wahl vermasseln, indem man ... rechtzeitig eine S-Wahl einreicht. Auch hier gilt, dass die meisten Cannabisunternehmen aus gutem Grund nicht nach Unterkapitel S besteuert werden.

Im Falle eines Cannabis-Einzelhändlers wird fast immer Unterkapitel C bevorzugt, da dadurch nicht abzugsfähige Ausgaben vermieden werden IRC § 280E von der Weitergabe an die Eigentümer. Das Parken in Unterkapitel C vermeidet die verheerende Situation, dass die Eigentümer auf dem Papier zwar steuerpflichtiges Einkommen, aber kein reales Einkommen erhalten.

Andere pflanzenberührende Cannabisunternehmen könnten aus einer Reihe von Gründen eine S-Wahl ablehnen. Am häufigsten wird ein Unternehmen von den Miteigentümern überproportional oder einfach „anders“ kapitalisiert (z. B. Bargeld gegenüber Dienstleistungen, viel Bargeld gegenüber wenig Bargeld, Eigenkapital gegenüber Schulden). Diese Unternehmen möchten das Einkommen möglicherweise auf eine Weise verteilen, die nach Unterkapitel S einfach nicht funktionieren kann. Sie haben jedoch eine Unterkapitel-S-Wahl durchgeführt, ohne Rücksicht auf Einschränkungen zu nehmen.

Sie müssen Ihre Cannabis-Unterkapitel-S-Wahl nicht vermasseln

Steuern sind komplex, aber nicht immer kompliziert. Roadmaps im Cannabis-Geschäft gibt es in Hülle und Fülle. Wenn Sie als Inhaber eines Cannabisunternehmens Unterkapitel S lesen, ist der beste Rat: 1) Überprüfen Sie Ihre Eigentümerstruktur; 2) Skizzieren Sie die Kapitalaufwendungen und Cashflows sowie die Art und Weise, wie das Geld durch das Unternehmen fließen soll. und 3) sprechen Sie mit Ihren Rechts- und Steuerberatern, damit alle auf dem gleichen Stand sind.

Es macht keinen Spaß, eine Unterkapitel-S-Wahl zu vermasseln! Aber es ist auch nicht schwer zu vermeiden.

• SEO-gestützte Content- und PR-Distribution. Holen Sie sich noch heute Verstärkung.
• PlatoData.Network Vertikale generative KI. Motiviere dich selbst. Hier zugreifen.
• PlatoAiStream. Web3-Intelligenz. Wissen verstärkt. Hier zugreifen.
• PlatoESG. Kohlenstoff, CleanTech, Energie, Umwelt, Solar, Abfallwirtschaft. Hier zugreifen.
• PlatoHealth. Informationen zu Biotechnologie und klinischen Studien. Hier zugreifen.
• Quelle: https://harrisbricken.com/cannalawblog/how-did-you-mess-up-your-cannabis-subchapter-s-election/