Mit der Bonusabschreibung können Sie Ihre Rendite maximieren und Ihre Steuerschulden minimieren. Mit der Bonusabschreibung können Sie einen großen Teil der Kosten qualifizierter Vermögenswerte im Jahr ihrer Inbetriebnahme abziehen.
Leider ist es keine leichte Aufgabe, die Bonusabschreibung zu verstehen, wie sie funktioniert und ob sie für Ihre Immobilieninvestitionsstrategie geeignet ist – aber hier kommen wir ins Spiel.
In diesem Leitfaden erklären wir Ihnen alles, was Sie über die Bonusabschreibung wissen müssen.
Was ist Bonusabschreibung?
Ihre Vermögenswerte verlieren mit der Zeit aufgrund von Nutzung und allgemeiner Abnutzung an Wert. Wenn Sie ein Unternehmen führen, können Sie die Abschreibung vornehmen abschreiben einen Teil der Kosten Ihres Vermögenswerts während seiner geschätzten „Nutzungsdauer“, solange:
- Du bist der Eigentümer
- Sie verwenden den Vermögenswert in Ihrem Unternehmen oder einer anderen einkommensschaffenden Tätigkeit
- Die Nutzungsdauer des Vermögenswerts beträgt mehr als ein Jahr
Bei der allgemeinen Abschreibung entspricht der Teil, den Sie abschreiben, der geschätzten Nutzungsdauer. Nehmen wir zum Beispiel an, Sie bauen die Küche Ihres neuen Mietobjekts mit Schränken um, die 7,000 US-Dollar kosten. Schränke haben einen Abschreibungszeitraum von sieben Jahren, was bedeutet, dass Sie sieben Jahre lang eine Abschreibung in Höhe von 1,000 US-Dollar geltend machen können.
Die Bonusabschreibung beschleunigt diesen Prozess. Anstatt sieben Jahre lang 1,000 US-Dollar pro Jahr zu fordern, können Sie viel mehr erhalten, wenn Sie eine Bonusabschreibung geltend machen. Im Jahr 2022 könnten Sie 100 % der Wertminderung Ihres Schranks geltend machen, was bedeutet, dass Sie alle 7,000 US-Dollar sofort abschreiben könnten. Anschließend können Sie das durch Abschreibungssteuerabzüge eingesparte Geld für andere Dinge wie Reinvestitionen in Ihr Unternehmen verwenden.
Leider läuft die Bonusabschreibung bereits aus. Wenn Sie also von massiven Steuerabschreibungen profitieren möchten, ist jetzt der richtige Zeitpunkt dafür.
So funktioniert die Bonusabschreibung
Nehmen wir an, Ihre Küchenschränke kosten tatsächlich 10,000 US-Dollar. Hier ist der Zeitplan für den Abbau des Abschreibungsbonus:
Jahr | Abschreibungsbonus (%) | Anspruchsberechtigte Abschreibung |
2022 | 100% | $10,000 |
2023 | 80% | $8,000 |
2024 | 60% | $6,000 |
2025 | 40% | $4,000 |
2026 | 20% | $2,000 |
2027 | 1/7 oder 14.29 % (Standardabschreibung für den Artikel) | $1,429 |
Note: Wenn Sie im Jahr 100 eine 2022-prozentige Abschreibung geltend gemacht haben, ist dieser Vermögenswert nicht mehr steuerlich absetzbar. Sie können keine Abschreibungssumme geltend machen, die den Preis des Vermögenswerts übersteigt. Außerdem gilt die Bonusabschreibung nur für das erste Jahr, in dem Sie den Vermögenswert nutzen. Die Inanspruchnahme der Bonusabschreibung von 80 % für einen Vermögenswert im Jahr 2023 ist nicht für die restlichen 20 % im Jahr 2024 berechtigt. Sie können den Standardabschreibungsprozentsatz des Vermögenswerts erst ab dem zweiten Jahr geltend machen, bis Sie die vollen 100 % beanspruchen.
Überprüfen Sie außerdem, bevor Sie weiterlesen, ob Ihr Der Staat ermöglicht eine beschleunigte Abschreibung. Einige von ihnen tun dies nicht, darunter Florida, Hawaii, Kalifornien und New York.
Wann begann die Bonusabschreibung und warum gibt es sie?
Die Bonusabschreibung wurde erstmals zu einem Steueranreiz, als der Kongress das Gesetz verabschiedete Job Creation and Worker Assistance Act von 2002. Damals konnten Sie im ersten Nutzungsjahr eines Vermögenswerts eine Wertminderung von 50 % geltend machen. Sein ursprünglicher Zweck bestand darin, Unternehmen zu ermutigen, das durch die Bonusabschreibung eingesparte Geld nach dem 9. September wieder in die Wirtschaft zu investieren.
2017 verabschiedete der Kongress die Steuersenkungen und Jobs Act (TCJA). Eine der grundlegenden Änderungen von TCJA besteht darin, dass Vermögenswerte, die für eine Sonderabschreibung in Frage kommen, vollständig beansprucht werden können, solange die Immobilie zwischen dem 27. September 2017 und dem 1. Januar 2023 erworben und in Betrieb genommen wurde. Mit anderen Worten, wenn Sie diese 10,000 US-Dollar gekauft und eingesetzt haben Küchenschränke, die im Oktober 2016 genutzt werden sollen, könnten Sie 5,000 US-Dollar abschreiben. Im Oktober 2017 könnten Sie den Gesamtbetrag von 10,000 US-Dollar abschreiben.
Allerdings hat TCJA auch den in der Tabelle oben aufgeführten Ausstiegsplan erlassen. Ohne einen weiteren Beschluss des Kongresses wird es die Bonusabschreibung im Jahr 2027 nicht mehr geben.
Vermögenswerte, die für die Bonusabschreibung in Frage kommen
Um für die Bonusabschreibung in Frage zu kommen, müssen Vermögenswerte im Allgemeinen eine Erholungs- oder Nutzungsdauer von 20 Jahren oder weniger haben. Hier sind einige der häufigsten Vermögenswerte, die für eine Sonderabschreibung in Frage kommen:
Wohnimmobilien mit Kostentrennungsstudie
Kostentrennung ist eine weitere Strategie, die dazu beiträgt, Ihren Abschreibungsabzug zu maximieren und Ihre Gesamtsteuerlast zu minimieren. Bei der Kostentrennung wird die Wertminderung bestimmter Vermögenswerte in Ihrem Mietobjekt bewertet, darunter Fußböden, Schränke, Arbeitsplatten, Geräte und Beleuchtung, um nur einige zu nennen. Angesichts der Tatsache, dass dies in der BiggerPockets-Community unglaublich relevant ist, tauchen wir etwas tiefer ein:
Sie können eine Menge Geld abschreiben Bonusabschreibung über eine Kostentrennungsstudie. Nehmen wir zum Beispiel an, Sie kaufen eine Ferienimmobilie mit einem geschätzten Gebäudewert von 275,000 $. Da Wohnimmobilien eine Nutzungsdauer von 27.5 pro Jahr haben (was sie von der Sonderabschreibung ausschließt), schreiben Sie 10,000 $ an Abschreibungen ab: 275,000 $ / 27.5 = 10,000 $
Sie geben außerdem 40,000 US-Dollar für Innenaufrüstungen aus, die für die Bonusabschreibung in Frage kommen, sodass Sie sie im Jahr 2023 vollständig nutzen können.
Nehmen wir außerdem an, dass Sie in diesem Jahr Mieteinnahmen in Höhe von 40,000 US-Dollar erzielen und 25 % Bundeseinkommensteuer zahlen.
- Geschuldete Steuern ohne Abschreibung = 40,000 $ * 25 % = 10,000 $
- Geschuldete Steuern mit Abschreibung = (40,000 $ – 10,000 $) * 25 % = 7,500 $
Dank der allgemeinen Abschreibung sparen Sie 2,500 US-Dollar an Steuern. Wenn Sie eine Kostentrennungsstudie einbeziehen, sparen Sie viel mehr. Ihr kostengetrenntes Vermögen, das für die Bonusabschreibung in Frage kommt, beläuft sich auf 40,000 US-Dollar, und im Jahr 2023 können Sie bis zu 80 % beanspruchen.
- Kostengetrennte Vermögenswerte: 40,000 $ * 80 % = 32,000 $
- Geschuldete Steuern mit Abschreibung und Kostentrennung = (40,000 $ – 10,000 $ – 32,000 $) * 25 % = -500 $
In diesem Szenario können Sie mit Ihren nach Kosten getrennten Vermögenswerten einen Nettobetriebsverlust von 500 US-Dollar geltend machen, den Sie vortragen und mit zukünftigen Einnahmen verrechnen.
Qualifizierte Verbesserungseigenschaft
Qualifizierte Verbesserungseigentum (QIP) umfasst alle Verbesserungen, die an Innenteilen von Nichtwohngebäuden vorgenommen werden, nachdem Sie diese in Betrieb genommen haben.
QIP gilt dank der auch für Innenausbauten von kurzfristig vermieteten Immobilien Coronavirus Aid, Relief und Economic Security Act (CARES-Gesetz).
Zusätzliche Qualifikationsmerkmale für die Bonusabschreibung
Zu den weiteren zulässigen Vermögenswerten gehören:
- Fahrzeuge mit einer Nutzungsdauer von 20 Jahren oder weniger
- Büroausstattung und Möbel
- Abnutzbare Computersoftware
- Gebrauchte Geräte, die Sie vor dem Erwerb nicht genutzt haben
- Wasserversorgungseigenschaften
- Grundstücksverbesserungen wie Zäune und Parkplätze
Vermögenswerte, die nicht für die Bonusabschreibung in Frage kommen
Hier sind einige der wichtigsten Vermögenswerte, die nicht qualifiziert sind:
- Hauptwohnsitze: Ihr Hauptwohnsitz erwirtschaftet kein Einkommen. Daher ist die allgemeine Abschreibung nicht zulässig, geschweige denn die Bonusabschreibung.
- Miet- und Gewerbeimmobilien: Wohnimmobilien haben eine Nutzungsdauer von 27.5 Jahren, während die Nutzungsdauer einer Gewerbeimmobilie 39 Jahre beträgt. Beide Immobilienarten überschreiten die standardmäßige Bonusabschreibungsregel von 20 Jahren oder weniger.
- Spezifische Fahrzeuge: Wenn ein Fahrzeug eine Nutzungsdauer von mehr als 20 Jahren hat, hat es keinen Anspruch auf Bonusabschreibung.
So melden Sie die Bonusabschreibung steuerlich
Sie können die Bonusabschreibung durch Einreichung melden IRS-Formular 4562, „Abschreibung und Amortisation“. Wie bei anderen Steuerformularen müssen Sie die Steuererklärung bis zum Fälligkeitsdatum (einschließlich Verlängerungen) für das Steuerjahr einreichen, für das Sie die Bonusabschreibung beantragen.
Was ist der Unterschied zwischen der Bonusabschreibung und der Spesenabrechnung gemäß Abschnitt 179?
Die Bonusabschreibung und Abschnitt 179 haben viele Gemeinsamkeiten, weisen jedoch einige wesentliche Unterschiede auf.
Erstens können Sie mit der Bonusabschreibung einen Einkommensverlust hinnehmen, wie im obigen Beispiel der Kostentrennung. Wenn Sie Abschnitt 179 nutzen und einen Verlust hinnehmen, müssen Sie ihn vortragen, bis Sie über die Einkünfte verfügen, um ihn aufzufangen. Andernfalls können Sie den Standardabschreibungsabzug in Anspruch nehmen.
Ein weiterer wesentlicher Unterschied besteht darin, dass viele Staaten keine Bonusabschreibung zulassen. Wenn Sie beispielsweise in Kalifornien ansässig sind, können Sie keinen Bonusabschreibungsanspruch geltend machen, sodass Sie möglicherweise stattdessen Abschnitt 179 in Betracht ziehen sollten. Verschiedene Staaten haben unterschiedliche Regeln für beide Steuerabzugsmöglichkeiten.
Außerdem müssen Sie den Gesamtbetrag abschreiben, der zur Abschreibung der Bonusabschreibung zur Verfügung steht. Wenn Sie für Ihr Steuerjahr 50 nur 2022 % Ihrer Bonusabschreibung geltend machen möchten, ist dies nicht möglich. Sie müssen die vollen 100 % beanspruchen. Gemäß Abschnitt 179 können Sie jeden Betrag Ihrer Wahl abziehen, solange dieser innerhalb der Schwellenwerte des betreffenden Steuerjahres liegt.
Was sind die Vor- und Nachteile einer Bonusabschreibung?
An diesem Punkt sind Ihnen wahrscheinlich einige der wichtigsten Vor- und Nachteile der Bonusabschreibung bekannt.
Vorteile
- Wesentliche Steuerabzüge: Im Jahr 2022 könnten Sie ein Anlagevermögen in einem Jahr vollständig absetzen, auch wenn es genutzt wird (sofern Sie es nicht genutzt haben). Selbst im Jahr 2023 können Sie noch 80 % absetzen, was deutlich mehr ist, als die Regelabschreibung erlauben würde.
- Reinvestitionsmöglichkeiten: Wenn Sie 10,000 US-Dollar für Schränke ausgeben und diese Investition im selben Jahr wieder amortisieren, können Sie dieses Geld in andere Dinge reinvestieren. Sie können mehr Ausrüstung kaufen, ein anderes Haus umbauen oder es sogar als Anzahlung für eine andere Immobilie verwenden. Mit einer schnellen Rückgabe Ihres Bargelds sind die Möglichkeiten endlos.
- Die Abschreibung kann weniger verwirrend sein: Wenn Sie eine 100-prozentige Wertminderung eines Vermögenswerts geltend machen können, müssen Sie sich keine Gedanken über die Berücksichtigung dieser Werte in zukünftigen Steuererklärungen machen. Da Sie für ab 80 erworbene und genutzte Vermögenswerte nicht mehr die vollen 2023 % beanspruchen können, müssen Sie diese zwar noch abrechnen, allerdings mit deutlich geringerem Umfang.
- Sie können einen Schaden geltend machen: Wenn Sie durch die Inanspruchnahme der Bonusabschreibung einen Nettobetriebsverlust erleiden, können Sie diesen vortragen, um zukünftiges steuerpflichtiges Einkommen auszugleichen – solange es innerhalb der Grenzen des TCJA bleibt.
Nachteile
- Fehlende zukünftige Abzüge: Wenn Sie einen Vermögenswert vollständig abziehen, können Sie ihn in zukünftigen Renditen nicht abschreiben. Mit anderen Worten: Wenn Sie Ihre 10,000-Dollar-Schränke vollständig abziehen, anstatt sie über ihren 7-jährigen Lebenszyklus zu verteilen, werden Sie in den Jahren 2 bis 7 keine Abschreibung darauf vornehmen.
- Könnte erwartete Steuererklärungen stören: Durch die Geltendmachung der Bonusabschreibung entlasten Sie Ihre Steuerlast für das Jahr, in dem Sie sie in Anspruch nehmen. Bedenken Sie jedoch, dass es nur für dieses Jahr gilt. Wenn Sie das berücksichtigen, könnte es zu einem bösen Erwachen kommen, wenn es im nächsten Jahr an der Zeit ist, Steuern zu zahlen.
- Für geltend gemachte Verluste gelten Einschränkungen: Sie können zwar einen Nettobetriebsverlust geltend machen, die Anzahl der Jahre, in denen Sie dies geltend machen können, ist jedoch häufig begrenzt. Wenn Sie beabsichtigen, einen Verlust vorzutragen, sollten Sie vorausschauend planen.
Sollten Sie die Bonusabschreibung nutzen?
Abhängig von Ihren langfristigen Plänen kann die Bonusabschreibung ein enormer Vorteil sein (Wortspiel beabsichtigt). Es kann Ihnen mehr Bargeld verschaffen, das Sie in Ihr Unternehmen oder weitere Immobilien reinvestieren können. Bedenken Sie jedoch, dass es sich dabei keineswegs um „zusätzliches“ Geld handelt. Sie maximieren jetzt einfach Ihre steuerlichen Abschreibungen im Gegenzug für weniger bis gar keine Abschreibungen in den kommenden Jahren.
Normalerweise ist es eine gute Sache, schneller über zusätzliches Bargeld zu verfügen – solange Sie einen Plan dafür haben.
Wenn Sie sich fragen, wie Sie das zusätzliche Geld, das Sie durch die Bonusabschreibung erhalten haben, am besten nutzen können, schauen Sie sich das an BiggerPockets-Foren. Unsere Community aus Immobilieninvestoren, Maklern und anderen Fachleuten kann Ihnen einige Einblicke geben.
Sie sind sich nicht sicher, wie Sie die Abzüge für Ihr Immobiliengeschäft maximieren können? Im Das Buch über Steuerstrategien für den versierten Immobilieninvestor, CPAs Amanda Han und Matthew MacFarland teilen die praktischen Informationen, die Sie benötigen, um nicht nur Ihre Steuern in diesem Jahr zu erledigen, sondern auch eine fortlaufende Strategie vorzubereiten, die Ihre nächste Steuersaison so viel einfacher machen wird.
Hinweis von BiggerPockets: Dies sind vom Autor verfasste Meinungen und geben nicht unbedingt die Meinung von BiggerPockets wieder.
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- Quelle: https://www.biggerpockets.com/blog/bonus-depreciation
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