Europäischer Vorschlag zur digitalen Mehrwertsteuer: Anforderungen an die elektronische Rechnungsstellung und Berichterstattung

Am 8. Dezember 2022 unternahm die Europäische Kommission einen bedeutenden Schritt zur Modernisierung und Verbesserung des EU-Mehrwertsteuer (MwSt.) System mehr resistent gegen Betrug durch das Vorschlag zur Mehrwertsteuer im digitalen Zeitalter (ViDA).

Ziel ist es, moderne Technologie zu nutzen, um den erheblichen Verlust von zu beheben Mehrwertsteuereinnahmen Den Mitgliedstaaten zufolge beliefen sie sich im Jahr 93 auf unglaubliche 2020 Milliarden Euro Bericht zur Mehrwertsteuerlücke 2022.

A einen erheblichen Teil dieses Defizits aus direkt verlinkt ist Mehrwertsteuerbetrug zugeordneten Intra-EU-Handel, Steuerhinterziehung, Steuervermeidung machen Optimierungspraktiken. Darüber hinaus können die aktuellen Mehrwertsteuerregelungen gelten belastend für Unternehmen, insbesondere KMU, Scale-Ups, und diejenigen, die tätig sind grenzüberschreitende.

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Der Vorschlag zielt darauf ab, anzugehen MwSt-bezogene Herausforderungen, die sich aus dem Wachstum der Plattformökonomie ergeben und die Das Mehrwertsteuersystem wird für Unternehmen effizienter. Es schlägt folgende Maßnahmen vor:

1. Standardanforderungen für die digitale Berichterstattung und elektronische Rechnungsstellung on innergemeinschaftlich Transaktionen
2. Neu Mehrwertsteuerbehandlung der Plattformökonomie
3. Reduzieren Sie die Anforderungen an die Umsatzsteuerregistrierung durch die Einführung von a einmalige Umsatzsteuer-Registrierung

Im Folgenden tauchen wir tiefer in diese ein kritische Bereiche und erforschen Sie ihre Auswirkungen auf E-Commerce-Unternehmensowie umsetzbare Schritte, die Unternehmen ergreifen können, um sich auf diese Veränderungen vorzubereiten.

Einführung einer einheitlichen Umsatzsteuer-Registrierung in der gesamten EU

Die Europäische Kommission ist bestrebt Modernisierung der EU-Mehrwertsteuervorschriften durch seine "ViDA-Initiative” – ein Aktionsplan für faire und einfache Besteuerung in der gesamten EU. Das vorgeschlagene Paket zielt darauf ab, die Mehrwertsteuereffizienz zu steigern und gleichzeitig den Mehrwertsteuerbetrug zu verringern.

Kernvorschlag – Die 3 Richtungen

Das Schlüsselvorschläge im Paket „Mehrwertsteuer im digitalen Zeitalter“ enthalten drei kritische Bereiche:

1. Digitale Berichterstattung in Echtzeit basiert auf elektronische Rechnungsstellung für grenzüberschreitende Unternehmen in der EU. Ziel dieser Aktion ist es Bekämpfung des Mehrwertsteuerbetrugs, niedrigere Verwaltungsebene machen Compliance-Aufwendungen und vereinheitlichen die aktuellen nationalen Systeme in der gesamten EU.
2. Neue Regelungen zur Mehrwertsteuer in Personenbeförderung machen kurzfristige Unterkunftsplattformen, wodurch sie für die Erhebung und Abführung der Mehrwertsteuer zuständig sind – was die EU weiter vereinheitlicht und die Einhaltung der Mehrwertsteuervorschriften für KMU vereinfacht.
3. Die Einführung einer einheitlichen Umsatzsteuer-Registrierung soll dies ermöglichen Unternehmen zu Registrieren Sie sich nur einmal für die Mehrwertsteuer Zwecke für die gesamte EU. Dies wird durch eine Single erfolgen Online-Portal in einer Sprache, wodurch der Prozess rationalisiert und die Mehrwertsteuererhebung effizienter gestaltet wird.

E-Rechnung – Phasen

Ein kritischer Aspekt des Vorschlags ist die Implementierung der elektronischen Rechnungsstellung, die in zwei Phasen erfolgen wird. Die Kommission definiert eine „elektronische Rechnung“ als: jede ausgestellte Rechnung, übertragenUnd / oder Received in einem strukturierte elektronisches Format, das eine automatische und elektronische Verarbeitung ermöglicht.

1. Während der ersten Phase, die am beginnt 1. Januar 2024haben die Mitgliedstaaten die Möglichkeit dazu Einführung von Pflichten zur elektronischen Rechnungsstellung nach dem Europäische Norm EN 16931. Bestehende E-Invoicing-Modelle, die derzeit erfordern eine obligatorische Vorautorisierung or Überprüfung wird Anfang 2028 eingestellt.
2. In der zweiten Phase geht es los 1. Januar 2028, E-Rechnung in einem strukturierten Format wird zum Standardstandard, mit von den Mitgliedstaaten zugelassenen Ausnahmen, aber nicht für Transaktionen, die der E-Meldepflicht unterliegen, sowie B2B-Waren innerhalb der EU machen Dienstleistungen . Dieser Vorschlag ist ein Schritt vorwärts bei der Harmonisierung des Einsatzes aktueller Technologien und der Modernisierung der EU-Mehrwertsteuervorschriften.

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Anforderungen an die digitale Berichterstattung (DRR)

Parallel zur Einführung der zweiten Phase der E-Rechnung wird es einige geben Neue Regeln für Unternehmen die über EU-Grenzen hinweg Handel treiben. Das alte System, das wurde als zusammenfassende Stellungnahme bezeichnet, wird durch ein neues ersetzt Digitales Meldesystem (DRR). Diese Änderung wird vorgenommen, um Missing-Trader-Betrug zu verhindern.

Der DRR deckt die gleichen Transaktionen ab wie das alte System, wird es aber auch Dazu gehören Warenlieferungen machen Dienstleistungen Gegenstand dem inländischen Reverse-Charge-Mechanismus unterliegen.

Nach dem neuen System müssen Unternehmen Geben Sie die gleichen Daten wie zuvor ein, aber es wird sein auf einer Transaktionsbasis, anstatt nach Kunden aggregiert. Diese Daten müssen sein elektronisch übermittelt, unter Verwendung eines von der zuständigen EU-Regierung bereitgestellten Systems.

Die Mitgliedstaaten haben die Möglichkeit um zusätzliche Formate auszuwählen darüber, wie sie die Daten erhalten möchten, sofern sie dem aktuellen europäischen Standard entsprechen. Unternehmen können ihre Daten selbst übermitteln, oder sie können a verwenden Dritte, die dies für sie tun.

Es ist möglich, dass einige EU-Länder könnte auch verlangen von Unternehmen, dass sie die DRR im Inland nutzen Transaktionen, nicht nur grenzüberschreitende. Ziel ist es, dass alle EU-Länder dies tun bis 2028 die gleichen Anforderungen an die digitale Berichterstattung.

Plattformökonomie

Auch die Europäische Kommission ist aufgelegt sich den Herausforderungen stellen der Plattformökonomie.

Wenn Sie sich nicht bewusst sind, „Plattformökonomie“ bezieht sich auf Unternehmen, die über digitale Plattformen agieren wie Airbnb und Uber. Vorgeschlagenen Änderungen könnte Auswirkungen darauf haben, wie diese Unternehmen besteuert werden. Konkret wird durch die Änderungen klargestellt, dass die von diesen Plattformen bereitgestellten Dienste nicht steuerpflichtige Personen gelten als Vermittlungsleistungen (keine elektronisch erbrachten Leistungen) und unterliegen in der EU der Mehrwertsteuer.

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Darüber hinaus werden die Plattformen sein verpflichtet, Mehrwertsteuer zu erheben on der Unterbringung machen Personenbeförderungsdienstleistungen wenn der Lieferant dies nicht selbst tut.

Verbraucher, die diese Plattformen nutzen Aufgrund der zusätzlichen Mehrwertsteuer kann es zu etwas höheren Preisen kommen, während Unternehmen, die über diese Plattformen tätig sind, über diese Änderungen auf dem Laufenden bleiben müssen, um die Einhaltung neuer Vorschriften sicherzustellen.

Es ist wichtig zu beachten, dass sich diese Änderungen ändern befinden sich noch im Vorschlagsstadium und sind noch nicht in Stein gemeißelt. Es ist jedoch immer ratsam, sich über mögliche Veränderungen im Klaren zu sein, die sich auf die Art und Weise auswirken könnten, wie wir im digitalen Zeitalter Geschäfte machen.

E-Commerce

Ab Januar 1st, 2025, ein neues System Es wird ein Gesetz eingeführt, das es Unternehmen erleichtert, Waren innerhalb der EU-Mitgliedstaaten zu verkaufen und zu transportieren.

Diese Änderung wird voraussichtlich den bürokratischen Aufwand reduzieren zugeordneten grenzüberschreitenden Handel und sicherzustellen, dass Unternehmen eine faire Chance haben, auf dem Markt zu konkurrieren.

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Eine der Änderungen wird sein die Erweiterung vom Umfang der Union-OSS-System, um bestimmte B2C-Warenlieferungen einzubeziehen.

Eine weitere bedeutende Änderung ist Einführung eines obligatorischen Reverse-Charge-Mechanismus für B2B-Transaktionen wo der Lieferant ist im Land nicht ansässig wo Mehrwertsteuer gilt und Der Kunde verfügt über eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer in diesem Land.

Schließlich, a neues umfassenderes OSS-Vereinfachungsschema Für die Übertragung eigener Waren wird eine Regelung eingeführt, die auch die Übertragung eigener Waren von einem Mitgliedstaat in einen anderen im Rahmen des Verkaufs an Verbraucher umfasst.

Insgesamt zielen diese Änderungen darauf ab, eine zu schaffen gerechteres und transparenteres E-Commerce-System für alle Beteiligten. Als Geschäftsinhaber ist es wichtig, über diese Änderungen auf dem Laufenden zu bleiben, um fundierte Entscheidungen treffen zu können.

Schritte zum folgen

Was Unternehmen tun können, um sich auf diese Veränderungen vorzubereiten

Hier sind einige Schritte, die Sie befolgen müssen, um sicherzustellen, dass Ihr Unternehmen erfolgreich ist bereit für die Veränderungen kommen:

Schritt 1: Bleib auf dem Laufenden

Wie bei allem im Geschäftsleben ist es von entscheidender Bedeutung um auf dem Laufenden zu bleiben über die bevorstehenden Änderungen, die die Kommission vorschlägt. Um diese Veränderungen effektiv zu bewältigen, sollten Unternehmen den Einsatz in Betracht ziehen spezialisierte Software or externe Unterstützung suchen um bei der Bewältigung zu helfen zunehmende Zahl elektronischer Rechnungen machen digitale Meldepflichten – Die Vorbereitung und Einhaltung der neuen Vorschriften ist für die Einhaltung unerlässlich.

Schritt 2: Bewerten Sie die Auswirkungen

Es ist entscheidend für die Bewertung welche Auswirkungen diese Vorschriften auf Ihre Geschäftstätigkeit in den einzelnen Mitgliedstaaten haben werden.

Wenn Sie Bereitstellung kurzfristiger Unterkünfte or Personenbeförderungsdienste, ist es unbedingt erforderlich, dass Sie gründlich Analysieren Sie das Potenzial Auswirkungen der „Deemed-Lieferanten“-Regeln auf Ihre Mehrwertsteuerprozesse.

das gilt auch für Online-Marktplätze die Waren innerhalb der EU verkaufen und Waren transportieren zwischen Ländern.

Schritt 3: Überprüfen Sie die vorhandenen Umsatzsteuer-Registrierungen

Wenn du bist Produkte online verkaufen, ist es wichtig zu verstehen, wie das erweitert wurde US (One-Stop-Shop)-System könnte sich auf Ihre Umsatzsteuer-Registrierungen auswirken. Du Möglicherweise stellen Sie sogar fest, dass Sie keine lokale Mehrwertsteuer mehr benötigen Anmeldungen und kann darüber nachdenken, sie loszuwerden.

Plus, wenn ja Umzug Ihres eigenen Lagerbestands innerhalb der EU, könnte das neue OSS-System eine große Hilfe sein.

Schritt 4: Änderungen antizipieren

Wenn Ihr Unternehmen liefert B2C or B2B Innerhalb der EU-Länder ist dies unbedingt zu beachten der vorgeschlagene obligatorische Reverse-Charge-Mechanismus für solche Lieferungen. Es ist wichtig, diese Veränderungen vorherzusehen und Ihre Geschäftsprozesse entsprechend anzupassen.

Neue Pflichten für Steuerzahler im Intra-EU-Handel

Abschließend ist es wichtig, sich an all dies zu erinnern Änderungen wird eine haben erhebliche Auswirkungen auf das Geschäft am Intra-EU-Handel beteiligt. Die Anzahl der EU-Mitgliedstaaten Die Verpflichtungen zur elektronischen Rechnungsstellung (und zur digitalen Berichterstattung) werden in den nächsten Jahren zunehmen. Unternehmen werden haben den Überblick behalten Diese Entwicklungen berücksichtigen, die Auswirkungen auf das Geschäft in den Ländern, in denen sie tätig sind, antizipieren und wie sie all diese zusätzlichen Verpflichtungen umsetzen können.

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Zusammenfassung

Die vorgeschlagenen Änderungen am Mehrwertsteuersystem der EU Ziel ist eine Modernisierung machen Prozesse rationalisieren, Nutzung digitaler Technologie zu Bekämpfung des Mehrwertsteuerbetrugs machen Vereinfachen Sie die Einhaltung von Geschäftsvorschriften. Mit der Integration von E-Invoicing, aktualisierten Mehrwertsteuervorschriften und einer einzigen Mehrwertsteuerregistrierung Unternehmen müssen verstehen Machen Sie sich mit diesen Änderungen vertraut und bereiten Sie sich entsprechend vor.

Da sich alles online verlagert, ist es wichtig, mit neuen Entwicklungen Schritt zu halten, um sicherzustellen, dass Ihr Unternehmen reibungslos und erfolgreich läuft. Erinnern, vorbereitet und flexibel sein sind die Geheimnisse, um in dieser sich ständig verändernden digitalen Welt erfolgreich zu sein.

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• Quelle: https://blog.2checkout.com/european-digital-vat-proposal-einvoicing-reporting/