Eine Post-280E-Vorschau mit Julie Herzog

Während die Legalisierung auf Bundesebene das ultimative Ziel unserer Branche ist, würden die meisten Cannabis-Profis dies wahrscheinlich auflisten Abschaffung von Abschnitt 280E des Internal Revenue Code als knapper Zweitplatzierter.

Von allen Herausforderungen, mit denen die Rechtsbranche in ihrer kurzen Geschichte konfrontiert war, ist 280E möglicherweise die gewaltigste. Oder der illegale Markt. Wahrscheinlich ein totes Rennen.

Indem der IRS den Betreibern das Recht verweigert, gewöhnliche und notwendige Geschäftsausgaben in gleicher Weise wie traditionellere Unternehmen abzuziehen, hat er eine große Hürde für alle Cannabisunternehmen geschaffen und aufrechterhalten, die hoffen, in den Vereinigten Staaten Gewinne zu erzielen. Und mit jedem neuen Jahr wächst die Hoffnung, dass die Bundesregierung diese Hürde beseitigen wird.

Wird 2024 das Jahr sein, in dem sich 280E endgültig durchsetzt?

Nachdem Präsident Joe Biden im Oktober 2022 das Gesundheitsministerium darum gebeten hatte Überdenken Sie den Schedule-I-Status von Cannabis Gemäß dem Controlled Substances Act empfahl die Behörde der Drug Enforcement Administration, die Anlage und ihre Produkte neu zu planen Liste III kontrollierte Substanzen. Wenn die DEA dieser Empfehlung nachkommt, hätte dies erhebliche Auswirkungen auf das Endergebnis jedes Betreibers im ganzen Land – und könnte einige überzeugende Auswirkungen auf die gesamte Branche haben.

Eine Analyse der Finanzunterlagen von Green Market Report aus dem Jahr 2022 ergab, dass zehn börsennotierte Multistate-Betreiber mehr als eine halbe Milliarde Dollar an Bundessteuerschulden trugen, teilweise dank 280E. Acreage Holdings, Ascend Wellness, Ayr Wellness, Cresco Labs, Columbia Care, Curaleaf, Green Thumb Industries, TerrAscend, Trulieve und Verano Holdings schuldeten dem IRS 507,193,000 US-Dollar, wie aus ihren Finanzberichten für das zweite Quartal 2022 hervorgeht. Wenn die Unternehmen gezwungen wären, ihre Bundessteuerrechnungen vollständig zu bezahlen, wäre nur eines der zehn …Grüner Daumen Industrien– hätte dem Bericht zufolge noch Bargeld im Wert von mehr als zehn Monaten übrig, um den Betrieb fortzusetzen.

Eine Neuplanung von Cannabis im Jahr 2024 würde wahrscheinlich die Abschaffung von 280E auslösen und für die dringend benötigte Marktbegeisterung und Dynamik für eine Branche sorgen, die sich seit Jahren in einer Krise befindet.

„Die größte Auswirkung besteht darin, dass die Steuerlast reduziert wird und die Unternehmen jetzt profitabler sind“, sagte er Julia Herzog, Partner bei Fortis Law Partners in Denver, der eine Vielzahl von Unternehmens-, Wertpapier- und Fusions- und Übernahmetransaktionen abwickelt. „Alle Ausgaben wie Miete, Lohn- und Marketingkosten sind die bedeutendsten, die wir in der Branche sehen. Die Möglichkeit, diese abzuziehen, wird den Unternehmen wirklich helfen.“

Auch wenn es höchst unwahrscheinlich ist, dass unbezahlte Steuern nach 280E erlassen werden, besteht eine gute Möglichkeit, dass die 280E-Besteuerung für die Branche rückwirkend zum 1. Januar 2024 endet, wenn zu irgendeinem Zeitpunkt im Jahr eine Umschuldung erfolgt.

4 potenzielle Vorteile einer Umschuldung

Reduzierte Bankgebühren

Mit mehr Banken, die Branchendienstleistungen anbieten, es gäbe einen breiteren Zugang zu Bank- und Gehaltsabrechnungsdiensten und eine Reduzierung der belastenden Gebühren, die Cannabisunternehmen derzeit zahlen. Ob Bankgebühren als Abschreibungen zulässig sind oder nicht, liegt jedoch im Ermessen des IRS.

Optimierte Abläufe

Größere Cannabisunternehmen wären in der Lage, ihre Geschäftsabläufe eher wie die traditioneller Unternehmen zu strukturieren, in Forschung und Entwicklung zu investieren, ihren Marktanteil aggressiv zu steigern und mehr anzubieten Anreize und Zusatzleistungen für Mitarbeiter.

Mehr Möglichkeiten für kleine Unternehmen

Kleinere Unternehmen, die rote Zahlen geschrieben haben und um ihr Überleben kämpfen, werden überleben können – und vielleicht sogar zum ersten Mal einen Gewinn erzielen.

Vereinfachte Geschäftsstrukturen

Aufgrund von 280E verfügen viele Cannabisunternehmen über komplexe und verworrene Rechtssubjektstrukturen. Die Abschaffung von 280E würde es Unternehmen ermöglichen, ihre Geschäftsstrukturen zu vereinfachen.

Herzog äußerte noch einige weitere Prognosen darüber, wie die Branche nach der Umschuldung aussehen könnte.

„Möglicherweise besteht eine größere Wahrscheinlichkeit, dass andere Unternehmen hinzukommen und Geschäfte mit Unternehmen machen, die Marihuana verkaufen, und vielleicht sind mehr Vermieter bereit, Flächen zu mieten, und mehr Investoren werden bereit sein, in den Markt einzusteigen“, sagte sie.

Allerdings ist, wie bei allem anderen in Washington D.C., nichts garantiert und die Menschen sollten mit dem Unerwarteten rechnen. Auf die Frage, wie sich ihre Kunden auf eine Welt nach der Umschuldung und nach 280E vorbereiten, sagte Herzog, dass die meisten Unternehmen, mit denen sie zusammenarbeitet, nicht den Atem anhalten.

„Die meisten von ihnen gehen ihrem gewohnten Alltag nach und ich denke, sie sind ziemlich vorsichtig“, sagte sie. „Im Laufe der Jahre haben wir so oft geglaubt, dass sich Fortschritte in Bezug auf die Legalisierung, die Verschiebung des Zeitplans oder was auch immer abzeichnen würden, und dann haben wir nicht gesehen, dass es tatsächlich zustande kommt.“

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• Quelle: https://mgmagazine.com/business/legal-politics/business-without-280e/