Besteuerung des Kryptoversums: IWF-Bericht behauptet, dass die AML-Regeln nicht ausreichen, um Steuerhinterziehung zu stoppen

Laut einem kürzlich vom Internationalen Währungsfonds (IWF) veröffentlichten Bericht sind die aktuellen Richtlinien zur Bekämpfung der Geldwäsche (AML) unzureichend, um Steuerhinterziehung in der Kryptowährungsbranche wirksam zu bekämpfen. Das Papier betonte das Wachstum zentralisierter Institutionen beim Handel mit Krypto-Assets, die den Steuerbehörden die Möglichkeit geben, wichtige Eigentumsdaten zu sammeln.

Entgegen der ursprünglichen Vision der Krypto-Entwickler spielen zentralisierte Institutionen, insbesondere Börsen, heute eine entscheidende Rolle bei Kryptowährungstransaktionen. Diese Institutionen verfügen über die Fähigkeit, Eigentumsinformationen zu sammeln, wodurch sie eine zentrale Rolle bei den laufenden Bemühungen spielen, nützliche Daten Dritter zu erhalten, die an Steuerbehörden weitergegeben werden können. In diesem Zusammenhang ist die Einbeziehung von AML-Bestimmungen zur Abdeckung von Dienstleistungen im Zusammenhang mit Kryptotransaktionen von entscheidender Bedeutung.

Laut IWF sind AML-Standards für die Bekämpfung der Geldwäsche und die Unterstützung der Steuerbehörden von wesentlicher Bedeutung. Zu den Standards gehören „Know Your Customer“-Richtlinien (KYC), die Übermittlung verdächtiger Transaktionsmeldungen (STRs) und die Einbeziehung von Kundeninformationen in Transaktionen (sogenannte „Reiseregeln“). Die Vereinigten Staaten wendeten AML-Vorschriften bereits 2013 auf Kryptowährungstransaktionen an, während die Financial Action Task Force (FATF) 2015 Leitlinien zur Umsetzung dieser Anforderungen in die Praxis veröffentlichte. In der Europäischen Union galten frühere Gesetze in diesem Block nicht für Kryptowährungen , mit einem Vorschlag für eine aktualisierte Verordnung, die den FATF-Empfehlungen entsprechen würde, wartet derzeit auf die Genehmigung durch den Rat.

Die KYC-Bestimmungen haben sich bei der Übermittlung von „John Doe“-Mitteilungen an Krypto-Broker als unschätzbar wertvoll erwiesen und ermöglichen es dem Internal Revenue Service (IRS), Informationen über US-Steuerzahler zu sammeln, die zwischen 20,000 und 2016 an Kryptowährungstransaktionen über 2021 US-Dollar beteiligt waren Die britische Steuerbehörde HM Revenue and Customs (HMRC) hat die KYC-Regeln genutzt, um Krypto-Inhaber über ihre Steuerpflichten zu informieren und daran zu erinnern. Die Anerkennung von Steuerstraftaten als Vortat zur Geldwäsche ermöglicht es den Steuerbehörden, auf die von Finanzinstituten im Rahmen der AML-Vorschriften gesammelten Informationen zuzugreifen. In der Praxis reichen AML-Regeln allein aus steuerlicher Sicht jedoch oft nicht aus.

Der IWF-Bericht hebt die Grenzen der AML-Regeln bei der Erleichterung einer wirksamen Besteuerung von Kryptowährungen und im weiteren Sinne hervor. Die OECD berichtete im Jahr 2015, dass nur 20 % der befragten Steuerverwaltungen direkten Zugriff auf STRs hatten und sich bei der Weitergabe potenziell steuerrelevanter Informationen stark auf Finanzermittlungsstellen verlassen. Darüber hinaus stoßen Steuerverwaltungen auf Hindernisse beim Zugriff auf die von konformen Finanzinstituten generierten Informationen, da einige Gerichtsbarkeiten die FATF-Richtlinien nicht einhalten.

Um diesen Herausforderungen zu begegnen, streben die Steuerbehörden danach, den direkten und automatischen Informationsaustausch über Kryptotransaktionen sicherzustellen, ähnlich wie es bei traditionellen Finanztransaktionen üblich ist. In den Vereinigten Staaten verpflichtet der im November 2021 verabschiedete Infrastructure Improvement and Jobs Act Anbieter digitaler Dienste, jährlich Kundentransaktionsdetails an das IRS zu melden, was den Meldepflichten für Anleihen und Aktien entspricht. Darüber hinaus sind Unternehmen verpflichtet, Krypto-Asset-Transaktionen über 10,000 US-Dollar zu melden, ähnlich der bereits bestehenden Regelung für Barzahlungen. Ähnliche Maßnahmen wurden in Brasilien eingeführt, wo juristische Personen und Einzelpersonen verpflichtet sind, Vorgänge mit Krypto-Assets zu melden.

Die Anwendung von Meldevorschriften auf inländische Institutionen kann jedoch unbeabsichtigt dazu führen, dass Transaktionen an Mechanismen weitergeleitet werden, die diesen Vorschriften nicht unterliegen, oder an ausländische Börsen, die keine Informationen an inländische Steuerbehörden weitergeben. Der IWF gibt an, dass Forschungsergebnisse darauf hindeuten, dass Maßnahmen, die auf bestimmte Börsen abzielen, die Aktivität an diesen Börsen verringern, aber insgesamt die Aktivität zur rechtlichen Umgehung auf den Kryptomärkten erhöhen können. Ein wirksamer grenzüberschreitender Informationsaustausch ist von entscheidender Bedeutung, doch bestehende Rahmenwerke waren ursprünglich nicht für die Berücksichtigung von Kryptowährungen konzipiert, was zu Unsicherheiten und potenziellen Lücken führte. Die OECD hat einen Rahmen für den grenzüberschreitenden Informationsaustausch über Kryptotransaktionen vorgeschlagen, auf dem die Mitgliedsstaaten aufbauen könnten.

Steuerverwaltungen verfügen derzeit nur über eine begrenzte Menge direkt verwertbarer Daten zu Krypto-Besitz und -Transaktionen. Um mehr über Blockchain-Topologien zu erfahren, können Benutzer öffentlich zugängliche Daten zu nicht autorisierten Blockchains und forensische Analysetools verwenden. Um potenziell steuerrelevante Verhaltensweisen aufzudecken und Verbindungen zu Daten herzustellen, die aus Quellen außerhalb der Blockchain stammen, können sowohl Technologien der künstlichen Intelligenz als auch herkömmliche Ermittlungstechniken eingesetzt werden.

Auch wenn die Herausforderungen, die sich aus der Quasi-Anonymität und der technischen Komplexität ergeben, weiterhin bestehen, können Steuerverwaltungen andere Maßnahmen ergreifen, um die Selbstauskunft zu fördern, wie z. B. Aufklärung der Steuerzahler und gezielte Anreize. Groß angelegte Aktionen und Beschlagnahmungen können als Abschreckung dienen und ein klares Signal senden, dass Behörden raffinierte Machenschaften aufdecken und Einzelpersonen zur Verantwortung ziehen können.

Um Steuerbetrug im Kryptoversum wirksam zu bekämpfen, betont die IWF-Forschung die Notwendigkeit strengerer Gesetze und globaler Zusammenarbeit. Durch die Behebung der Mängel der AML-Vorschriften, die Umsetzung strenger Meldepflichten und die Förderung des grenzüberschreitenden Informationsaustauschs können Steuerbehörden danach streben, die Integrität der Steuersysteme in der sich entwickelnden Landschaft der Kryptowährungen sicherzustellen.

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• Quelle: https://zycrypto.com/taxing-the-cryptoverse-imf-report-claims-aml-rules-not-enough-to-stop-tax-evasion/