Bonusafskrivninger giver dig mulighed for at maksimere dit afkast og minimere dine skatteforpligtelser. Med bonusafskrivninger kan du fratrække en stor del af omkostningerne til kvalificerede aktiver i det år, de blev sat i drift.
Desværre er det ikke en lille sag at forstå bonusafskrivninger, hvordan det virker, og om det er rigtigt for din ejendomsinvesteringsstrategi - men det er her, vi kommer ind.
I denne guide vil vi lede dig igennem alt, hvad du behøver at vide om bonusafskrivning.
Hvad er bonusafskrivning?
Dine aktiver afskrives naturligvis over tid på grund af brug og generel slitage. Hvis du driver en virksomhed, giver afskrivning dig mulighed for det skrive af en del af dit aktivs omkostninger i løbet af dets anslåede "brugelige levetid", så længe:
- Du er ejeren
- Du bruger aktivet i din virksomhed eller anden indkomstskabende aktivitet
- Aktivets brugstid er større end et år
I almindelige afskrivninger er den del, du afskriver, lig med dens anslåede brugstid. Lad os for eksempel sige, at du ombygger køkkenet i din nye lejebolig med skabe, der koster 7,000 $. Skabe har en afskrivningslivscyklus på syv år, hvilket betyder, at du kan kræve $1,000 i afskrivning i syv år.
Bonusafskrivning fremskynder denne proces. I stedet for at kræve $1,000 om året i syv år, kan du få meget mere, når du kræver bonusafskrivning. I 2022 kan du kræve 100 % af din kabinetsafskrivning, hvilket betyder, at du vil komme til at afskrive alle $7,000 med det samme. Derefter kan du bruge de sparede penge via afskrivningsfradrag på andre ting som at geninvestere i din virksomhed.
Desværre er bonusafskrivninger allerede ved at blive udfaset, så hvis du vil drage fordel af massive skatteafskrivninger, er det nu.
Sådan fungerer bonusafskrivning
Lad os antage, at dine køkkenskabe faktisk koster $ 10,000. Her er nedtrapningsplanen for afskrivningsbonussen:
År | Afskrivningsbonus (%) | Påkrævet afskrivning |
2022 | 100 % | $10,000 |
2023 | 80 % | $8,000 |
2024 | 60 % | $6,000 |
2025 | 40 % | $4,000 |
2026 | 20 % | $2,000 |
2027 | 1/7 eller 14.29 % (standardafskrivning for varen) | $1,429 |
Bemærk: Hvis du krævede 100 % afskrivning i 2022, er det pågældende aktiv ikke længere berettiget til et skattefradrag. Du kan ikke kræve en samlet afskrivning, der er større end aktivets pris. Desuden er bonusafskrivning kun god for det første år, du bruger aktivet. At tage 80 % bonusafskrivning for et aktiv i 2023 er ikke berettiget til de resterende 20 % i 2024. Du kan kun gøre krav på aktivets standardafskrivningsprocent fra det andet år og frem, indtil du gør krav på de fulde 100 %.
Før du læser videre, skal du også kontrollere, om din tilstand giver mulighed for fremskyndet afskrivning. Nogle af dem gør det ikke, herunder Florida, Hawaii, Californien og New York.
Hvornår startede bonusafskrivning, og hvorfor eksisterer den?
Bonusafskrivning blev først et skatteincitament, da Kongressen vedtog Lov om jobskabelse og arbejdshjælp fra 2002. Dengang kunne du kræve 50 % afskrivning i et aktivs første brugsår. Dens oprindelige formål var at tilskynde virksomheder til at tage de penge, der spares via bonusafskrivninger, og geninvestere dem i økonomien efter 9/11.
I 2017 vedtog kongressen Skattelettelser og jobloven (TCJA). En af TCJA's grundlæggende ændringer er, at aktiver, der er berettiget til bonusafskrivning, kunne gøres krav på fuldt ud, så længe ejendommen blev erhvervet og sat i drift mellem 27. september 2017 og 1. januar 2023. Med andre ord, hvis du købte og satte disse $10,000 køkkenskabe til brug i oktober 2016, kunne du afskrive 5,000 $. I oktober 2017 kunne du afskrive de i alt 10,000 $.
TCJA vedtog dog også udfasningsplanen vist i tabellen ovenfor. Uden en anden kongressakt vil bonusafskrivning ophøre med at eksistere i 2027.
Aktiver, der kvalificerer til bonusafskrivning
For at kvalificere sig til bonusafskrivning skal aktiver generelt have en genopretningsperiode eller brugstid på 20 år eller mindre. Her er nogle af de mest almindelige aktiver, der er berettiget til bonusafskrivning:
Boligudlejningsejendomme med en omkostningsadskillelsesundersøgelse
Omkostningsadskillelse er en anden strategi, der hjælper med at maksimere dit afskrivningsfradrag og minimerer din samlede skattebyrde. Omkostningsadskillelse evaluerer afskrivningen af specifikke aktiver i din udlejningsejendom, herunder gulve, skabe, bordplader, apparater og belysning, for at nævne nogle få. I betragtning af at dette er utroligt relevant i BiggerPockets-fællesskabet, lad os dykke lidt dybere:
Du kan afskrive et væld af penge bonusafskrivning via en omkostningsadskillelsesundersøgelse. Lad os f.eks. sige, at du køber en ferieejendom med en vurderet byggeværdi på 275,000 USD. Da boligejendomme har en brugstid på 27.5 om året (hvilket diskvalificerer dem fra bonusafskrivning), afskriver du $10,000 i afskrivning: $275,000 / 27.5 = $10,000
Du bruger også $40,000 på indvendige opgraderinger, der er berettiget til bonusafskrivning, og sætter dem alle i brug i 2023.
Lad os også antage, at du tjener $40,000 i lejeindtægt det år og betaler 25% i føderal indkomstskat.
- Skyldende skatter uden afskrivning = 40,000 USD * 25 % = 10,000 USD
- Skyldende skatter med afskrivning = ($40,000 – $10,000) * 25 % = $7,500
Takket være generel afskrivning sparer du 2,500 USD i skat. Når du inddrager en omkostningsopdelingsundersøgelse, sparer du meget mere. Dine omkostningsadskilte aktiver, der er berettiget til bonusafskrivning, er 40,000 USD, og i 2023 kan du kræve op til 80 %.
- Omkostningsopdelte aktiver: 40,000 USD * 80 % = 32,000 USD
- Skyldende skatter med afskrivning og omkostningsadskillelse = ($40,000 – $10,000 – $32,000) * 25 % = -$500
I dette scenarie giver dine omkostningsopdelte aktiver dig mulighed for at kræve et nettodriftstab på $500, som du overfører og modregner fremtidige indtægter.
Kvalificeret forbedringsejendom
Kvalificeret forbedringsejendom (QIP) omfatter alle forbedringer, der er foretaget af indvendige dele af bygninger, der ikke er beboelse, efter du har taget dem i brug.
QIP gælder også for de indvendige forbedringer, der er foretaget på korttidsudlejningsejendomme, takket være Coronavirus Aid, Relief and Economic Security Act (CARES-loven).
Yderligere bonusafskrivningskvalifikationer
Yderligere berettigede aktiver omfatter:
- Køretøjer med en levetid på 20 år eller derunder
- Kontorudstyr og møbler
- Afskrivningsberettiget computersoftware
- Brugt udstyr, som du ikke har brugt før anskaffelse
- Vandværksegenskaber
- Jordforbedringer såsom hegn og parkeringspladser
Aktiver, der ikke kvalificerer til bonusafskrivning
Her er nogle af de vigtigste aktiver, der ikke kvalificerer:
- Primære boliger: Din primære bolig giver ikke indkomst. Derfor er det ikke berettiget til generel afskrivning, meget mindre bonusafskrivning.
- Udlejnings- og erhvervsejendomme: Boligejendomme har en brugstid på 27.5 år, mens brugstiden for en erhvervsejendom er 39 år. Begge ejendomstyper overstiger standard 20-års eller mindre bonusafskrivningsreglen.
- Specifikke køretøjer: Hvis et køretøj har en brugstid på mere end 20 år, er det ikke berettiget til bonusafskrivning.
Sådan indberetter du bonusafskrivninger på dine skatter
Du kan indberette bonusafskrivning ved at arkivere IRS Form 4562, "Afskrivning og amortisering." Som med andre skatteformularer skal du indsende inden forfaldsdatoen (inklusive forlængelser) for det skatteår, du kræver bonusafskrivning.
Hvad er forskellen mellem bonusafskrivning og sektion 179-udgifter?
Bonusafskrivning og § 179 har meget til fælles, men har nogle få vigtige forskelle.
For det første giver bonusafskrivning dig mulighed for at tage et tab på din indkomst, som i eksemplet med omkostningsadskillelse ovenfor. Hvis du bruger § 179 og tager et tab, skal du fremføre det, indtil du har indkomst til at absorbere det. Ellers kan du tage standardafskrivningsfradraget.
En anden vigtig forskel er, at mange stater ikke tillader bonusafskrivning. For eksempel, hvis du er bosiddende i Californien, kan du ikke gøre krav på bonusafskrivning, så du vil måske overveje at bruge Section 179 i stedet. Forskellige stater har forskellige regler for begge skattefradragsmuligheder.
Du skal også afskrive det samlede tilgængelige beløb for at afskrive bonusafskrivninger. Hvis du kun vil kræve 50 % af din bonusafskrivning for dit skatteår 2022, kan du ikke. Du skal gøre krav på det fulde 100%. Med § 179 kan du trække ethvert beløb, du vælger, så længe det er inden for grænserne for det pågældende skatteår.
Hvad er fordele og ulemper ved bonusafskrivning?
På dette tidspunkt er du sikkert klar over nogle af de vigtigste fordele og ulemper ved bonusafskrivning.
FORDELE
- Betydelige skattefradrag: I 2022 kan du fuldt ud fratrække et anlægsaktiv på et enkelt år, selvom det er brugt (så længe du ikke har brugt det). Selv i 2023 kan du stadig trække 80 % fra, hvilket er markant mere end standardafskrivningen ville tillade.
- Geninvesteringsmuligheder: Hvis du bruger 10,000 USD på skabe og får den investering tilbage samme år, kan du geninvestere disse penge i andre ting. Du kan købe mere udstyr, ombygge et andet hjem eller endda sætte det i en udbetaling for en anden ejendom. Med en hurtig tilbagelevering af dine kontanter ved hånden, er mulighederne uendelige.
- Afskrivninger kan være mindre forvirrende: Hvis du kan kræve 100 % afskrivning på et aktiv, behøver du ikke bekymre dig om at indregne det i fremtidige selvangivelser. Da du ikke kan gøre krav på de fulde 80 % for eventuelle aktiver købt og brugt fra og med 2023, skal du stadig tage højde for dette, men det vil være langt mindre væsentligt.
- Du kan kræve et tab: Hvis krav om bonusafskrivning giver dig et nettodriftstab, kan du overføre det til at udligne fremtidig skattepligtig indkomst - så længe den forbliver inden for TCJA's begrænsninger.
ULEMPER
- Manglende fremtidige fradrag: Hvis du trækker et aktiv fuldt ud, kan du ikke afskrive det i fremtidige afkast. Med andre ord, hvis du fuldt ud trækker dine $10,000 kabinetter i stedet for at sprede dem ud over deres 7-årige livscyklus, vil du ikke tjene afskrivning på dem i år 2-7.
- Kan forstyrre forventede selvangivelser: At kræve bonusafskrivninger letter din skattebyrde for det år, du gør krav på den. Husk dog, at det kun er for det år. Hvis du tager højde for det, kan du være ude for en uhøflig opvågning, når det er tid til at betale skat året efter.
- Påståede tab har begrænsninger: Selvom du kan kræve et nettodriftstab, er antallet af år, du kan gøre det, ofte begrænset. Hvis du har til hensigt at overføre et tab, skal du sørge for at planlægge fremad.
Skal du drage fordel af bonusafskrivning?
Bonusafskrivninger kan være et enormt aktiv (pun intended), afhængigt af dine langsigtede planer. Det kan give dig flere penge til rådighed for at geninvestere i din virksomhed eller yderligere ejendomme, men husk på, at det på ingen måde er "ekstra" penge. Du maksimerer simpelthen dine skatteafskrivninger nu til gengæld for færre til ingen afskrivninger i de kommende år.
Typisk er det en god ting at have ekstra kontanter ved hånden hurtigere - så længe du har en plan for det.
Hvis du undrer dig over, hvordan du bedst kan bruge de ekstra penge, du har modtaget via bonusafskrivning, så tjek BiggerPockets-fora. Vores fællesskab af ejendomsinvestorer, agenter og andre fagfolk kan give dig en vis indsigt.
Er du i tvivl om, hvordan du maksimerer fradraget for din ejendomsmæglervirksomhed? I Bogen om skattestrategier for den kyndige ejendomsinvestor, CPA'er Amanda Han og Matthew MacFarland deler de praktiske oplysninger, du har brug for, for ikke kun at betale din skat i år - men også for at forberede en løbende strategi, der vil gøre din næste skattesæson meget nemmere.
Bemærk fra BiggerPockets: Disse er udtalelser skrevet af forfatteren og repræsenterer ikke nødvendigvis BiggerPockets' meninger.
- SEO Powered Content & PR Distribution. Bliv forstærket i dag.
- Platoblokkæde. Web3 Metaverse Intelligence. Viden forstærket. Adgang her.
- Kilde: https://www.biggerpockets.com/blog/bonus-depreciation
- :er
- $OP
- 000
- 1
- 20 år
- 2016
- 2017
- 2022
- 2023
- 2024
- 39
- a
- Om
- over
- accelereret
- accelererer
- Konto
- erhvervede
- Lov
- faktisk
- Yderligere
- Fordel
- Efter
- midler
- forude
- Støtte
- Alle
- tillader
- allerede
- beløb
- ,
- En anden
- apparater
- ER
- AS
- vurderes
- aktiv
- Aktiver
- Assistance
- At
- forfatter
- til rådighed
- tilbage
- BE
- før
- BEDSTE
- mellem
- Bonus
- bog
- grænse
- købte
- Bygning
- byrde
- virksomhed
- virksomheder
- købe
- by
- california
- CAN
- Kan få
- kan ikke
- CARES-loven
- bære
- regnskabsmæssige
- Kontanter
- Ændringer
- kontrollere
- Vælg
- krav
- hævdede
- hævder
- Kom
- kommerciel
- Fælles
- samfund
- computer
- forvirrende
- Kongressen
- ULEMPER
- Overvej
- Koste
- kunne
- skabelse
- nedskæringer
- cyklus
- Dato
- dybere
- Afhængigt
- afskrive
- DID
- forskel
- forskelle
- forskellige
- Afbryde
- Er ikke
- Dont
- ned
- i løbet af
- tjene
- lettere
- Økonomisk
- økonomi
- berettiget
- tilskynde
- Endless
- udstyr
- ejendom
- anslået
- Endog
- at alt
- eksempel
- overstige
- udveksling
- forventet
- udvidelser
- ekstra
- Federal
- hegn
- få
- File (Felt)
- Arkivering
- Fornavn
- fast
- florida
- efter
- Til
- formular
- formularer
- Videresend
- fra
- fuld
- fuldt ud
- fundamental
- fremtiden
- Generelt
- generelt
- få
- få
- Giv
- given
- godt
- større
- vejlede
- hånd
- Have
- have
- hawaii
- hjælper
- link.
- Skjult
- Home
- Hvordan
- How To
- Men
- HTTPS
- straks
- forbedringer
- in
- I andre
- Tilskyndelse
- omfatter
- omfatter
- Herunder
- Indkomst
- indkomstskat
- utroligt
- oplysninger
- initial
- indsigt
- i stedet
- hensigt
- interiør
- investering
- Investeringsstrategi
- Investorer
- IRS
- IT
- ITS
- januar
- Karriere
- Holde
- Nøgle
- Kend
- stor
- Lets
- LG
- passiver
- Livet
- Belysning
- ligesom
- begrænsninger
- Limited
- lidt
- Lang
- langsigtet
- længere
- off
- tab
- Lot
- lavet
- Main
- lave
- mange
- massive
- max-bredde
- Maksimer
- betyder
- midler
- måske
- tankerne
- penge
- mere
- mest
- navn
- nødvendigvis
- Behov
- netto
- Ny
- New York
- næste
- nummer
- oktober
- of
- offset
- on
- ONE
- igangværende
- drift
- Udtalelser
- Muligheder
- Indstillinger
- Andet
- Ellers
- samlet
- skyldte
- parkering
- Bestået
- Betal
- betaling
- procentdel
- periode
- fly
- planlægning
- planer
- plato
- Platon Data Intelligence
- PlatoData
- Punkt
- muligheder
- Praktisk
- Forbered
- pris
- primære
- sandsynligvis
- behandle
- producere
- professionelle partnere
- egenskaber
- ejendom
- PROS
- give
- køb
- købt
- formål
- sætte
- sætter
- Sætte
- kvalificere
- kvalificerende
- Hurtig
- Læsning
- ægte
- fast ejendom
- modtaget
- opsving
- geninvestere
- relevant
- relief
- resterende
- resterne
- remodel
- indberette
- repræsentere
- boligområder
- afkast
- afkast
- rundt
- Herske
- regler
- Kør
- samme
- Gem
- kyndige
- scenarie
- planlægge
- Sæson
- Anden
- Sektion
- sikkerhed
- september
- tjeneste
- syv
- Del
- kort sigt
- betydeligt
- ganske enkelt
- siden
- enkelt
- lille
- So
- nogle
- specifikke
- tilbringe
- Spredning
- standard
- starte
- Starter
- Stater
- Stadig
- strategier
- Strategi
- Studere
- væsentlig
- sådan
- bord
- Tag
- tager
- skat
- Skatter
- at
- deres
- Them
- derfor
- Disse
- ting
- Gennem
- tid
- til
- Ton
- I alt
- mod
- enorm
- typer
- forståelse
- opgraderinger
- URL
- brug
- nytte
- ferie
- værdi
- køretøj
- via
- WebP
- Hvad
- Hvad er
- hvorvidt
- som
- mens
- vilje
- med
- inden for
- uden
- undrende
- ord
- Arbejde
- arbejdstager
- virker
- ville
- skriver
- skriftlig
- år
- år
- Din
- zephyrnet