最近的一个报道 总部位于华盛顿特区的非营利智库税务基金会表示,全国范围内大麻合法化可能会导致每年大麻税收收入达到 8.5 亿美元。该报告概述了拟议的州和联邦税收模式,旨在维持相对较低的成本以阻止非法销售,同时对效力更强的大麻产品征收更高的税率。税务基金会批评目前主要基于销售价格的州级大麻税收不一致,称其“混乱”。尽管有联邦禁止,但报告鼓励考虑 建立新税收框架的优点和缺点 优先考虑创收和公共卫生。
报告称,去年大麻销售为合法州贡献了近3亿美元的税收。该预测表明,如果大麻在全国范围内合法化,这个数字可能几乎增加两倍,达到 8.5 亿美元的收入。该报告强调了精心设计的消费税的重要性,并指出,与设计不当的税收相比,精心设计的此类税收可以产生收入,但对社会的影响要小得多。
设计有效的大麻税
虽然看起来可能 对大麻征税理论上合理 与酒精和烟草类似,税务基金会强调了一个关键挑战:缺乏与烟草相当的标准化大麻产品。与烟草(可以按每支或每包征税)和酒精(可以通过酒精含量来衡量)不同,大麻缺乏这种统一性。大麻中的致醉成分四氢大麻酚(THC)不像酒精含量那么容易测量,这对定向征税提出了挑战。
该报告提出了一种替代方法,建议在可行的情况下根据功效对大麻征税。如果测量 THC 含量被认为不切实际,报告建议根据产品的重量对产品征税。该组织认为,这两种方法都优于许多州目前广泛采用的做法,在这些州,大麻按销售价格的一定百分比征税。
根据该报告,基于体重的方法可以有效地解释与使用吸烟产品相关的危害。随着时间的推移,THC 含量的产品测试变得更具成本效益,该报告设想从 按重量征税改为按 THC 效力征税。从短期来看,基于权重的方法被认为比从价制度更能有效地捕捉外部性,并且它简化了新产品的市场准入,而不会仅仅出于税收目的而对产品测试设置过高的壁垒。
该报告强调,重量和效力并不是不完善的衡量标准,但它们是比基于价格的税收更好的替代指标。 基于效力的税收将随着 THC 含量的增加而增加,使浓缩产品更加昂贵,并增加收入,这与与更有效的大麻产品相关的更高的社会成本相一致。该报告建议为食品和浓缩物创建一个独特的类别,因为它们易于测试,并认识到重量和功效都不是完美无缺的,但两者都代表了基于价格的税收的更好替代方案。
政策制定者的主要教训
税务基金会概述了从各州对大麻征税的经验中得出的三个重要“教训”,为政策制定者提供了指导:该报告强调,大麻税率必须“设定得足够低,以允许合法市场削弱或至少获得与合法市场同等的价格”。 ,非法市场。”过高的税率阻碍了某些州有效遏制不受监管的销售的能力。
尽管各州已经展示了合法大麻市场的巨大收入潜力,但报告指出,实现这一潜力可能需要数年时间,而且税收收入可能会“不稳定”,特别是在特定税收模式下。
该基金会强调“跨司法管辖区一致性”的重要性,这一因素将与州际商业的潜在授权更加相关。该报告警告企业不要面临双重征税的情况,例如原产地州对鲜花征税,而接收地州则在销售点的零售层面征税。相反,从仅征收零售税的州出口到仅征收原材料税的州的产品可能仍然免税。
税务基金会消费税政策主管 Adam Hoffer 强调了合法大麻市场及其相关税收政策的新生阶段。他表示,直接、低税率和具有成本效益的税收制度有可能产生大量收入,同时通过将非法市场交易转变为法律框架来减少与大麻相关的社会危害。
目前,大多数州的大麻市场都对大麻产品征收消费税,税率从密苏里州的 6% 到华盛顿州的 37% 不等。尽管康涅狄格州和纽约州等一些州已经推出了基于效力的税收政策,但这种方法仍然相对不常见。
联邦展望和监测大麻税收趋势
尽管联邦立法者提出了各种建议,建议对大麻征收额外的联邦税,但预计这些措施不会很快取得进展。尽管如此,美国人口普查局正在积极监测州级大麻税收模式。十月份,该局推出了一张交互式地图,提供了有关大麻税在国家收入中所占比例的见解。
9月,该机构发布了一份报告,显示合法大麻州已经积累了超过 5.7 个月内大麻税收收入达 18 亿美元。人口普查局计划每季度更新这一数字。此外,该局最近加强了对私营企业的调查,以更准确地捕捉与大麻相关的经济活动。
与此同时,国会研究服务处(CRS)上个月发布了一份报告,建议谨慎对待大麻联邦合法化。根据 CRS 的说法,立法者应该仔细考虑对大麻产品征收高额联邦税可能带来的意想不到的后果。
底线
税务基金会的报告强调了与全国大麻合法化相关的重大金融机会,预计每年税收收入为 8.5 亿美元。通过倡导设计良好的以功效和重量为重点的税收模式,该报告应对了缺乏标准化大麻产品带来的挑战。政策制定者被敦促设定低而一致的税率,以促进合法市场增长,同时避免双重征税等陷阱。在联邦立法者努力解决大麻税收提案之际,美国人口普查局监测州一级的趋势,揭示了 5.7 个月内合法大麻州的税收收入高达 18 亿美元。总体信息很明确:深思熟虑且精简的税收制度有可能带来大量收入,同时减轻与大麻相关的社会危害,标志着从非法市场框架向合法市场框架过渡的关键一步。
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