对加密世界征税：国际货币基金组织报告称反洗钱规则不足以阻止逃税

国际货币基金组织（IMF）最近发布的一份报告显示，当前的反洗钱（AML）政策不足以有效应对加密货币行业的逃税行为。 该论文强调了加密资产交易中中心化机构的增长，为税务机关提供了收集关键所有权数据的机会。

与加密货币设计者最初的愿景相反，中心化机构，尤其是交易所，现在在加密货币交易中发挥着至关重要的作用。 这些机构拥有收集所有权信息的能力，使其成为持续获取可与税务机关共享的有用第三方数据的关键。 在这方面，纳入反洗钱条款以涵盖与加密货币交易相关的服务至关重要。

国际货币基金组织表示，反洗钱标准对于打击洗钱和协助税务机关至关重要。 这些标准包括“了解你的客户”（KYC）指南、可疑交易报告（STR）的提交以及在交易中包含客户信息（称为“旅行规则”）。 美国早在 2013 年就将反洗钱法规应用于加密货币交易，而金融行动特别工作组 (FATF) 在 2015 年发布了如何将这些要求付诸实践的指南。在欧盟，过去的立法并未涵盖加密货币，与 FATF 建议保持一致的更新法规提案目前正在等待理事会批准。

事实证明，KYC 条款在向加密货币经纪商发出“无名氏”通知方面具有无价的价值，使国税局 (IRS) 能够收集 20,000 年至 2016 年间参与超过 2021 美元加密货币交易的美国纳税人的信息。同样，国际货币基金组织指出，在英国英国税务海关总署 (HMRC) 已利用 KYC 规则告知并提醒加密货币所有者其纳税义务。 将税务犯罪视为洗钱的上游犯罪，使税务机关能够获取金融机构根据反洗钱规则收集的信息。 然而，在实践中，从税务角度来看，仅靠反洗钱规则往往是不够的。

国际货币基金组织的报告强调了反洗钱规则在促进对加密货币更广泛的有效征税方面的局限性。 经合组织 2015 年报告称，接受调查的税务机关中只有 20% 能够直接获取 STR，严重依赖金融情报机构共享潜在的税务相关信息。 此外，由于某些司法管辖区不遵守 FATF 准则，税务机关在获取合规金融机构生成的信息时面临障碍。

税务机关希望确保加密交易信息的直接和自动共享，以应对这些挑战，类似于传统金融交易的既定做法。 在美国，2021 年 10,000 月通过的《基础设施改善和就业法案》要求数字服务提供商每年向 IRS 报告客户交易详细信息，这与债券和股票的报告要求相同。 此外，企业必须报告超过 XNUMX 美元的加密资产交易，类似于现金支付的现有规则。 巴西也采取了类似措施，法人实体和个人有义务报告涉及加密资产的操作。

然而，对国内机构应用报告规则可能会无意中将交易推向不受这些规则约束的机制或不与国内税务机关共享信息的外汇交易所。 国际货币基金组织表示，研究表明，针对特定交易所的行动可能会减少这些交易所的活动，但会增加整个加密货币市场的法律规避活动。 有效的跨境信息交换至关重要，但现有框架最初并不是为了适应加密货币而设计的，从而造成了不确定性和潜在的差距。 经合组织提出了一个跨境加密货币交易信息交换框架，成员国可以在此基础上进行构建。

目前，税务机关拥有的有关加密货币所有权和交易的直接可用数据数量有限。 要了解有关区块链拓扑的更多信息，用户可以使用未经许可的区块链和取证分析工具上可公开访问的数据。 为了发现潜在的税务相关行为并与从区块链外部收集的数据建立联系，可以使用人工智能技术和传统的调查技术。

尽管半匿名和技术复杂性带来的挑战仍然存在，但税务机关可以采取其他措施来鼓励自我报告，例如纳税人教育和有针对性的推动。 大规模行动和扣押可以起到威慑作用，发出明确的信息，即当局可以揭露复杂的计划并追究个人责任。

为了有效打击加密货币领域的税务欺诈，国际货币基金组织的研究强调需要更严格的法律和全球合作。 通过解决反洗钱规则的缺陷、实施严格的报告要求以及促进跨境信息交换，税务机关可以努力确保在不断发展的加密货币环境中税务系统的完整性。

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