北美数字商品和服务的税收

眨眼间， 数字商品市场 已从一个利基行业迅速爆炸为整个行业的很大一部分 电商格局。 估值超过 六万亿美元 截至 2023 年，这一数字预计到 2027 年将增长到超过 XNUMX 万亿。

如此快速的增长彻底改变了 消费者商店 和 派遣政府 全世界陷入疯狂，试图适应他们的 税收政策 跟上这个新的现实。

结果？ 一套横跨北美市场（美国和加拿大）的复杂规则和法规。 火上浇油的是，每个州/省都有自己不同的税收规则——留下 网上卖家 他们在困惑和沮丧中摸不着头脑。

我们写这篇博文的目的是阐明这个复杂的问题，涵盖有关北美市场的一系列信息。

如果您正在考虑将业务扩展到这些地区，那么这就是您的起点。

数字商品：它们是什么以及如何征税？

挑战与 对数字商品征税 源于它们的本质——它们是无形的，可以立即跨境交付。 这使得很难确定销售实际发生在哪里以及哪个政府应该征税。

例如，如果德国人从美国音乐平台下载歌曲， 谁应该征税？ 应该是消费者所在的德国，还是平台所在的美国？

不同的国家/地区有不同的规则，这可能会导致销售数字产品的企业感到困惑 国际货物。 他们可能需要遵守 多项税法，有时这些法律可能会发生冲突。

例如，美国大约一半的州试图简化 纳税义务 跨境业务 通过 精简销售税管理委员会。 然而，即使这些州也没有数字商品的标准化定义。

无论如何，任何在北美经营的企业都必须了解其 纳税义务 上 逐个地区 基础并作相应准备。

重要定义

数字服务和数字服务税 (DST)

征税 数码商品 指政府如何征收所得税 产品及技术 or 服务 以电子方式销售和交付。 这些包括 电子书 , 音乐 or 影片下载, 软件及 在线游戏.

然而，关于是否 数码商品 根本就应该征税。 一些人认为，对数字产品征税可能会减缓数字产品的增长 数字经济。 其他人认为，随着数字产品成为经济的重要组成部分，不对它们征税可能会导致政府收入大幅损失。

试图创建一个 标准化税收 框架，137 个成员国 经济合作与发展组织（OECD） 双方同意根据收入、东道国经济规模和豁免机制确定一定的门槛和税率，以避免双重征税。

该协议旨在废除现行的 数字服务税制 来自世界各地。 不过，值得注意的是，许多州、省和地方司法管辖区都有自己的一套强制执行的税收规则。

经济联系

经济联系是卖方与州或地方政府之间的法律关系 对数字商品征税。 这种联系允许政府对供应商的商品或服务的销售收取和征税。

每个州都有自己的方式来决定是否存在联系，但需要考虑的一些事项是：

• 供应商是否在该地区有实体存在（不动产、运营或员工）；
• 销售或客户的地点；
• 销售的所有商品或服务的总价值；
• 如何交付商品或服务；
• 谁拥有商品或服务。

弄清楚如果 您的企业在特定地区有联系 可能很困难。 你的 支付平台 应该有内置工具来帮助您确定每个市场的纳税义务。

如果没有，您可能需要购买 额外的专业软件 or 请教 向附近的税务专业人士寻求指导。

阈

该术语在确定 供应商的纳税义务.

阈值是使用的法律标准 税务部门 确定供应商在其管辖范围内是否有经济存在。

将阈值视为一个转折点。 如果供应商的销售额达到此金额，他们必须收集并 缴纳销售税。 低于这一点，供应商可能没有任何销售税义务。

注册

最后，我们来谈谈当地税务机关的合规性。

如果你 销售数字商品 or 服务 在一个市场中 销售税 被收集，或者如果您在该地区有经济联系， 你必须 向当地税务机关登记并代收代缴销售税。

有关遵守北美注册要求的更多信息，请查看我们的 2023 年税务指南 电子书.

私信裁决

这是美国提供的书面决定 国税局 (IRS) 来解决纳税人对其税务责任的询问 - 将其视为个性化指南。

这种清晰度可以帮助您更有效地规划业务策略并避免潜在的税务陷阱。

间接税

这些是 额外收费 当你买东西时你付钱。 它们会添加到您购买的商品或服务的价格中，并由卖方收取。

取决于地区，这些征税在不同的地方有不同的名称，包括：

• 销售税;
• 增值税（VAT）；
• 商品及服务税 (GST)。

作为一个商人，这是 你的工作就是了解这些税收 在您经营的每个市场中。您需要将这些税费添加到您的价格中 数码商品 和 服务，从您的客户那里收集，并将其发送给正确的税务机关。

正确理解和处理这些税收是开展业务的关键部分，可以帮助您避免意外。

美国对数字商品征税

如前所述，美国没有 国家营业税 or 标准化规则 用于定义数字商品和服务。 即使定义经济关系的法律也可能因州而异。

这种多样性源于美国的政治制度，美国的政治制度赋予各个州制定自己的经济和社会政策的重要权力。 因此，销售税的设定、评估和征收规则是由 州和地方各级.

美国各州不征收任何形式的销售税

这些州被称为 NOMAD 州， 不对采购征收销售税，包括数字商品和服务：

• 新罕布什尔
• 俄勒冈
• 蒙大拿
• 阿拉斯加州
• 特拉华

美国有限征收销售税的州

接下来，我们仅声明 对某些类型的数字产品和服务征收销售税。 截至 2023 年初，这些州是：

• 加利福尼亚州
• 佛罗里达
• 密苏里州（新规则自 2023 年 XNUMX 月起适用）
• 内华达
• 俄克拉何马州
• 弗吉尼亚州

有关每个州的更详细的税务指南，请查看我们的 电子书“2023 年数字商品征税设立的区域办事处外，我们在美国也开设了办事处，以便我们为当地客户提供更多的支持。“

加拿大数字商品的税收

驾驭税收 数码商品 和 服务 在加拿大可能会有点挑战。

与欧洲类似，加拿大也有 联邦间接税 on 所有有形商品 和 服务，包括数字的。 但它也有省级的地方税，每个地方都有自己的规则和条例。

让我们来详细分析一下加拿大的三个主要销售税制度：

• 商品及服务税 (GST)： 这是 联邦间接税 所有有形商品和服务，包括数字商品和服务。 它适用于加拿大所有省份。
• 省营业税 （太平洋标准时间）： 省级间接税。 不列颠哥伦比亚省、马尼托巴省、魁北克省和萨斯喀彻温省有自己的 PST，与 GST 分开。
• 统一销售税 (HST)： 这种税收通过结合商品及服务税和省税来简化事情。 它适用于新不伦瑞克省、纽芬兰和拉布拉多省、新斯科舍省、安大略省和爱德华王子岛。

艾伯塔省、西北地区、努纳武特地区和育空地区没有单独的 PST。

加拿大商品及服务税 (GST) 概述

2020年，加拿大立法者制定了 明确的指导方针 关于联邦一级数字商品和服务的税收。 这些准则于 2021 年 XNUMX 月生效，适用于广泛的 数字产品和服务 从音乐到视频游戏、数字订阅、云托管等等。

根据经验，任何商家 销售数字产品 应将自己视为应税企业。

加拿大GST的简要概述：

• 商品及服务税 (GST) 适用于 全国费率 向居住在加拿大境内的加拿大用户销售的所有数字商品和服务征收 5% 的税。
• 过去 30 个月内国内销售额超过 12 万加元的远程卖家必须在 加拿大税务机关 并需要针对所有销售收取并代缴 GST/HST。

仅征收消费税的省份：

• 阿尔伯塔
• 西北地区
• 努纳武特地区
• 育空地区

消费税义务：

卖家需要满足 联邦法令 根据买方所在地收取和缴纳销售税。 他们必须展示 已缴税 发票或收据上。

加拿大税务局将确定 报告期，通常为每月、每季度或每年。 即使没有交易，注册卖家也必须提交报告。

对于企业对企业交易，出于转售或商业用途而出售的物品通常不征税。

统一销售税 (HST) 概述

统一销售税 (HST) 是在加拿大开展业务的重要组成部分。 它将联邦税和省税合二为一，简化了纳税流程。

对于商家来说 销售数字产品 喜欢 软件 or 电子书 , HST 始终适用于价格，但费率因省份而异。 目前的费率是:

• 艾伯塔省、不列颠哥伦比亚省、魁北克省、马尼托巴省、西北地区、萨斯喀彻温省、努纳武特地区和育空地区 5% (GST)
• 安大略省 13%（统一销售税）
• 新不伦瑞克省、纽芬兰和拉布拉多省、新斯科舍省和爱德华王子岛 15% (HST)

所有统一销售税均由加拿大税务局征收，符合税务合规要求，可保持企业良好的信誉，避免潜在的罚款或处罚。

总结

穿越复杂的迷宫 数码商品 和 北美的服务税 看似令人畏惧，但有了正确的信息和工具，您就可以自信地引导您的业务渡过难关。

秘密的谎言 in 了解独特的税收规则 您运营所在的每个地区的信息，确保您不仅遵守当地税法，而且履行作为数字商品或服务供应商的责任。

请记住，知识就是力量。 您对税务形势了解得越多，您就越能做出明智的决策，从而对您的业务产生积极影响。

为了更深入地了解北美的数字商品税收世界，我们邀请您浏览我们的电子书，“美国和加拿大电子商务中数字商品的税收设立的区域办事处外，我们在美国也开设了办事处，以便我们为当地客户提供更多的支持。“

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