Beskattningen av digitala varor och tjänster i Nordamerika

Återutgiven av Platon

anhängare: 0

I ett ögonblick, den marknaden för digitala varor har snabbt exploderat från en nischsektor till en stor del av e-handelslandskap. Värderat till över sex biljoner USD från och med 2023 – det antalet förväntas växa till över nio biljoner år 2027.

En sådan snabb tillväxt har revolutionerat hur konsumenterna handlar och skickade regeringar över hela världen i en frenesi, försöker anpassa sina skattepolicy att hänga med i denna nya verklighet.

Resultatet? En komplicerad uppsättning regler och förordningar som spänner över de nordamerikanska marknaderna – USA och Kanada. Lägger bränsle på elden, varje stat/provins har sina egna varianter av skatteregler – lämnar online säljare kliar sig i huvudet i förvirring och frustration.

Vårt mål med det här blogginlägget är att kasta lite ljus över denna komplexa fråga, som täcker en rad information om de nordamerikanska marknaderna.

Detta är din utgångspunkt om du funderar på att expandera din verksamhet till dessa regioner.

beskattning-av-digitala-varor

Digitala varor: vad är de och hur beskattas de?

Utmaningen med beskatta digitala varor kommer från sin natur – de är immateriella och kan levereras över gränserna direkt. Detta gör det svårt att avgöra var försäljningen faktiskt ägde rum och vilken regering som ska ta ut skatten.

Till exempel, om en person i Tyskland laddar ner en låt från en USA-baserad musikplattform, vem ska ta ut skatten? Ska det vara Tyskland, där konsumenten finns, eller USA, där plattformen är baserad?

Olika länder har olika regler, och detta kan leda till förvirring för företag som säljer digitalt varor internationellt. De kan behöva följa flera skattelagar, och ibland kan dessa lagar komma i konflikt.

Till exempel har ungefär hälften av staterna i USA försökt förenkla skatteplikt för gränsöverskridande företag genom Effektiviserad försäljningsskattestyrelse. Ändå har inte ens dessa stater en standardiserad definition av en digital vara.

Oavsett vilket måste alla företag som är verksamma i Nordamerika vara medvetna om detta skatteplikt på en region för region grunda och förbereda sig därefter.

Viktiga definitioner

Digital Services and the Digital Services Tax (DST)

Beskattning av digitala varor hänvisar till hur regeringar tillämpar inkomstskatter på Produkter or tjänster säljs och levereras elektroniskt. Dessa inkluderar e-böcker, musik or videonedladdningar, programvaraoch onlinespel.

Det finns dock en debatt om huruvida digitala varor borde beskattas överhuvudtaget. Vissa hävdar att beskattning av digitala varor kan bromsa tillväxten av digitala ekonomin. Andra tror att när digitala varor blir en större del av ekonomin, kan det leda till betydande inkomstbortfall för regeringar att inte beskatta dem.

I ett försök att skapa en standardiserad beskattning ram, 137 medlemsländer i Organisation för ekonomiskt samarbete och utveckling (OECD) gick med på vissa trösklar och skattesatser baserade på inkomster, storleken på värdlandets ekonomi och undantagsmekanismer för att undvika dubbelbeskattning.

Detta avtal syftar till att avskaffa nuvarande skattesystem för digitala tjänster från hela världen. Ändå är det viktigt att notera att många enskilda stater, provinser och lokala jurisdiktioner har sin egen uppsättning påtvingade skatteregler.

Digital-tjänster-skatt

Ekonomisk Nexus

Economic Nexus är ett juridiskt förhållande mellan en säljare och en statlig eller lokal myndighet när det gäller beskatta digitala varor. Denna koppling gör det möjligt för regeringen att ta ut och samla in skatter för försäljning av säljarens varor eller tjänster.

Varje stat har sitt eget sätt att avgöra om det finns ett samband, men några saker som beaktas är:

Om säljaren har en fysisk närvaro i området (fast egendom, verksamhet eller personal);
Plats för försäljningen eller kunden;
Det totala värdet av alla sålda varor eller tjänster;
Hur varan eller tjänsten levereras;
Vem äger varorna eller tjänsterna.

Att ta reda på om ditt företag har ett nexus i en specifik region kan vara svårt. Din betalningsplattform bör ha inbyggda verktyg som hjälper dig att fastställa dina skatteplikter för varje marknad.

Om inte, kanske du måste skaffa extra specialiserad programvara or konsultera med en närliggande skattespecialist för vägledning.

Tröskel

Denna term spelar en avgörande roll för att bestämma en säljarens skatteplikter.

En tröskel är en juridisk standard som används av skattemyndigheter för att avgöra om en säljare har en ekonomisk närvaro i sin jurisdiktion.

Tänk på tröskeln som en vändpunkt. Om en säljares försäljning når detta belopp måste de samla in och efterlämna försäljningsskatt. Under denna punkt kanske en leverantör inte har några momsplikter.

Registrering

Låt oss slutligen tala om efterlevnad av lokala skattemyndigheter.

Om du sälja digitala varor or tjänster på en marknad där försäljningstaxa samlas in, eller om du har en ekonomisk koppling i regionen, du måste registrera sig hos den lokala skattemyndigheten och ta ut och betala omsättningsskatt.

För mer information om att uppfylla de nordamerikanska registreringskraven, kolla in vår 2023 Guide to Taxation e-bok.

registrerings-skattemyndigheter

Beslut om privat brev

Detta är ett skriftligt beslut från USA Internal Revenue Service (IRS) för att ta itu med en skattebetalares förfrågan om deras skatteansvar – se det som en personlig guide.

Denna tydlighet kan hjälpa dig att planera dina affärsstrategier mer effektivt och undvika potentiella skattefall.

Indirekta skatter

Dessa är extra avgifter att du betalar när du köper något. De läggs till priset på de varor eller tjänster du köper och samlas in av säljaren.

Beroende på region, dessa avgifter går under olika namn på olika platser, dessa inkluderar:

Försäljningstaxa;
Mervärdesskatt (moms);
Skatt på varor och tjänster (GST).

Som handlare är det ditt jobb att veta om dessa skatter på varje marknad du verkar på. Du måste lägga till dessa skatter till dina priser för digitala varor och tjänster, hämta dem från dina kunder och skicka dem till rätt skattemyndighet.

Att förstå och hantera dessa skatter korrekt är en viktig del av att göra affärer och kan hjälpa dig att undvika överraskningar.

Beskattningen av digitala varor i USA

Som nämnts har USA inte en nationell försäljningsskatt or standardiserade regler för att definiera digitala varor och tjänster. Även de lagar som definierar ekonomisk koppling kan variera från stat till stat.

Denna mångfald är ett resultat av det amerikanska politiska systemet, som ger enskilda stater betydande makt att fastställa sin egen ekonomiska och sociala politik. Så reglerna för att fastställa, bedöma och samla in försäljningsskatter bestäms på statlig och lokal nivå.

Digitala-varor-i-USA

USA:s stater som INTE tar ut någon form av försäljningsskatt

Dessa stater, kända som NOMAD-staterna, ta inte in moms på köp, inklusive digitala varor och tjänster:

New Hampshire
Oregon
Montana
alaska
Delaware

Amerikanska stater som samlar in omsättningsskatt på begränsad basis

Därefter har vi stater som endast samla in moms för vissa typer av digitala produkter och tjänster. Från och med början av 2023 är dessa stater:

kalifornien
Florida
georgien
Missouri (nya regler gäller från och med januari 2023)
Nevada
Oklahoma
virginia

För en mer detaljerad skatteguide om varje enskild stat, kolla in vår e-bok, "Beskattning av digitala varor 2023. "

Beskattningen av digitala varor i Kanada

Navigera beskattningen av digitala varor och tjänster i Kanada kan vara lite av en utmaning.

I likhet med Europa har Kanada en federal indirekt skatt on alla materiella varor och tjänsterinklusive digitala. Men det har också regionala skatter på provinsnivå, var och en med sina egna regler och förordningar.

Låt oss dela upp de tre primära momssystemen i Kanada:

Digital-varor-i-Kanada

Skatt på varor och tjänster (GST): Detta är den federal indirekt skatt på alla materiella varor och tjänster, inklusive digitala. Det gäller i alla kanadensiska provinser.
Provinsiell försäljningsskatt (PST): En indirekt skatt på provinsnivå. British Columbia, Manitoba, Québec och Saskatchewan har sin egen PST, separat från GST.
Harmoniserad försäljningsskatt (HST): Denna skatt förenklar saker genom att kombinera GST och provinsskatt. Det gäller i New Brunswick, Newfoundland och Labrador, Nova Scotia, Ontario och Prince Edward Island.

Alberta, Northwest Territories, Nunavut och Yukon har ingen separat PST.

Kanadas skatt på varor och tjänster (GST) Översikt

2020 etablerade Kanadas lagstiftare tydliga riktlinjer om beskattning av digitala varor och tjänster på federal nivå. Dessa riktlinjer, som trädde i kraft i juli 2021, gäller för ett brett spektrum av digitala produkter och tjänster från musik, till tv-spel, digitala prenumerationer, molnvärd och mer.

Som en tumregel, vilken handlare som helst sälja en digital produkt bör betrakta sig som en skattepliktig verksamhet.

En kort översikt över Kanadas GST:

GST tillämpas vid a nationella kursen av 5 % på alla digitala varor och tjänster som säljs till kanadensiska användare som bor i landet.
Fjärrsäljare med försäljning inom landet som överstiger 30 12 USD under de senaste XNUMX månaderna måste registrera sig hos kanadensiska skattemyndigheter och är skyldiga att samla in och betala GST/HST på all försäljning.

Provinser som endast omfattas av GST:

Alberta
Northwest Territories
Nunavut
Yukon

GST-förpliktelser:

Säljare krävs av Federal lag att samla in och betala moms baserat på köparens plats. De måste visa skatt betald på fakturan eller kvittot.

Canada Revenue Agency kommer att avgöra rapporteringsperiod, vilket vanligtvis är månadsvis, kvartalsvis eller årligen. Även om de inte har några transaktioner måste registrerade säljare lämna in rapporter.

För transaktioner mellan företag beskattas vanligtvis inte föremål som säljs för återförsäljning eller affärsbruk.

federal-indirekt-skatt

Översikt över harmoniserad försäljningsskatt (HST).

Den harmoniserade försäljningsskatten (HST) är en avgörande del av att göra affärer i Kanada. Den kombinerar federala och provinsiella skatter till en, vilket förenklar skatteprocessen.

För en köpman sälja digitala föremål tycka om programvara or e-böcker, HST kommer alltid att tillämpas på priset, men priset varierar beroende på provins. De nuvarande priserna är:

5 % (GST) i Alberta, British Columbia, Quebec, Manitoba, Northwest Territories, Saskatchewan, Nunavut och Yukon
13 % (HST) i Ontario
15 % (HST) i New Brunswick, Newfoundland och Labrador, Nova Scotia och Prince Edward Island

All HST samlas in av Canada Revenue Agency med skatteefterlevnad som håller företagen i gott anseende och undviker potentiella böter eller påföljder.

Inslag Up

Navigera i den utarbetade labyrinten av digitala varor och tjänstebeskattning i Nordamerika kan verka skrämmande, men beväpnad med rätt information och verktyg kan du med säkerhet styra ditt företag genom det.

Smakämnen hemliga lögner in förstå de unika skattereglerna i varje region du är verksam i, vilket säkerställer att du inte bara följer lokala skattelagar utan också uppfyller dina skyldigheter som leverantör av digitala varor eller tjänster.

Kom ihåg att kunskap är makt. Ju mer du förstår skattelandskapet, desto bättre rustad kommer du att vara för att fatta välgrundade beslut som kan påverka ditt företag positivt.

För en djupare dykning in i världen av digitala varor beskattning i Nordamerika, inbjuder vi dig att utforska vår e-bok, "Beskattning av digitala varor i e-handel i USA och Kanada. "