Как вы испортили выборы по подразделу S о каннабисе?

Интернет завален статьями об относительных преимуществах корпоративных форм и налоговых выборах для предприятий, занимающихся каннабисом. Даже самые лучшие из этих статей скучны, как канава, потому что тема — налоги. Большинство авторов в какой-то момент упоминают налогообложение подраздела S, а наиболее яркие из них могут даже Заключения налогового суда по каннабису по теме. Этот пост ни о чем этом не говорит. Вместо этого он задает простой вопрос: как вы испортили выборы по подпункту S о каннабисе?

Что такое выборы по подразделу S?

Не стесняйтесь пропустить этот раздел, он скучный, если вы уже знаете, что такое S-выборы, как они работают и т. д. Если вы этого не знаете, я расскажу об этом на очень широком, граничащем с безответственным уровне уровне – просто чтобы понять нас до конца. Обратите внимание, что здесь применяются те же правила для предприятий, занимающихся каннабисом, что и для предприятий, не связанных с каннабисом.

Выбор S — это всего лишь решение компании облагаться налогом в соответствии с определенной частью Налогового кодекса. Мы говорим о подраздел С здесь (открыто для корпораций и ООО), в отличие от подраздела C (также для корпораций и ООО) или подраздела K (только для партнерств и ООО).

Корпорация S передает свои доходы, убытки, вычеты и кредиты акционерам для целей федерального налогообложения. В отличие от корпорации C, корпорация S не платит федеральный подоходный налог. Это «проход». Обратите внимание, что каждая корпорация S начинает свою жизнь как корпорация C, и каждая корпорация S однажды подала в IRS что-то, называемое формой 2553, чтобы получить статус нового отделения.

ООО также может выбрать налогообложение в соответствии с подразделом S. В отличие от конвертирующейся корпорации C, конвертируемое ООО подает две формы: форму 8832, а затем 2553. Люди иногда удивляются, что ООО может это сделать, потому что ООО уже передает свой доход , убытки и т. д., передаваемые владельцам для целей федерального налогообложения. Но в соответствии с подразделом S владельцы часто могут получать прибыль от бизнеса, не платя налогов на занятость.

Существует множество других причин, по которым как корпорации, так и ООО предпочитают облагаться налогом в соответствии с подразделом S, либо при создании, либо в какой-то момент в течение их жизненного цикла. Я могу вам сказать, что розничным продавцам каннабиса, как правило, следует держаться подальше от подраздела S. Производители и переработчики каннабиса, облагаемые налогом в соответствии с подразделом S, также являются редкими птицами, но иногда это имеет смысл. Подробнее об этом ниже.

Как вы провалили выборы по подпункту S о каннабисе?

Я имел неудовольствие задавать этот вопрос клиентам полдюжины раз за эти годы. На данный момент это очень небольшой процент клиентов, но он обычно запоминается. Ниже приведены три способа, которыми это может произойти.

1. Непонимание

Есть причина, по которой CPA обычно просят предоставить документы управления компании перед подачей налоговых деклараций или подготовкой декларации. CPA должен знать, имеет ли смысл то, что он советует или что его просят сделать. Часто форма собственности или структура компании может быть несовместима с налогообложением подраздела S. Например, в реестре акций могут быть указаны акционеры, не являющиеся гражданами США, или нежизнеспособные акционерные трасты; или операционное соглашение LLC может определять несколько классов единиц.

Дважды я проектировал водопады для ООО, занимающихся каннабисом, только для того, чтобы узнать, что эти ООО в конечном итоге провели выборы в соответствии с подразделом S. В каждом случае соглашения с собственниками и налоговые декларации существенно расходились. Об одном из сорванных выборов стало известно в ходе судебного разбирательства; другой появился, когда кто-то покинул компанию. Насколько мне известно, ни один из них не был удовлетворительно «исправлен».

2. Пропущенные сроки

При выборе статуса подраздела S необходимо соблюдать различные сроки. Это может оказаться довольно сложным для корпораций; в меньшей степени для ООО. По моему опыту, основатели часто пропускают эти сроки, потому что при открытии компании происходит очень много всего. Часто доступна помощь при поздней подаче документов, но это включает в себя сортировку, дополнительную документацию и, в конечном итоге, расходы. Лучше всего запланировать сроки подачи налоговых деклараций при регистрации или организации, получить необходимые налоговые консультации и своевременно подать декларацию.

3. Вы действительно сделали выборы

Иногда вы можете испортить выборы S, если… своевременно подадите заявку на выборы S. Опять же, большинство предприятий, занимающихся каннабисом, не облагаются налогом в соответствии с подразделом S по определенной причине.

В случае розничного продавца каннабиса почти всегда предпочтительнее использовать подраздел C, поскольку это предотвращает невычитаемые расходы, возникающие в результате IRC § 280E от перехода к владельцам. Парковка в подразделе C позволяет избежать разрушительной ситуации, когда владельцы получают налогооблагаемый доход на бумаге, но не получают реальных доходов.

Другие компании, занимающиеся производством каннабиса, могут отказаться от выбора S по ряду причин. Чаще всего бизнес капитализируется непропорционально или просто «по-разному» совладельцами (например, наличные деньги по сравнению с услугами; много денег по сравнению с небольшими деньгами; собственный капитал по сравнению с долгами). Эти предприятия, возможно, захотят распределить доходы способами, которые просто не могут работать в соответствии с подразделом S. Тем не менее, они сделали выборы в соответствии с подразделом S, не осознавая ограничений.

Вам не обязательно портить выборы по подпункту S о каннабисе.

Налоги сложны, но это не всегда сложно. Дорожные карты изобилуют бизнес-пространством каннабиса. Если вы владелец бизнеса по производству каннабиса и просматриваете подраздел S, лучший совет: 1) проверить свою структуру собственности; 2) нарисуйте капитальные затраты и денежные потоки, а также то, как вы хотите, чтобы деньги перемещались по бизнесу; и 3) поговорите со своими юридическими и налоговыми консультантами, чтобы все были на одной волне.

Невесело портить выборы по Подразделу S! Но этого также нетрудно избежать.

• SEO-контент и PR-распределение. Получите усиление сегодня.
• PlatoData.Network Вертикальный генеративный ИИ. Расширьте возможности себя. Доступ здесь.
• ПлатонАйСтрим. Интеллект Web3. Расширение знаний. Доступ здесь.
• ПлатонЭСГ. Углерод, чистые технологии, Энергия, Окружающая среда, Солнечная, Управление отходами. Доступ здесь.
• ПлатонЗдоровье. Биотехнологии и клинические исследования. Доступ здесь.
• Источник: https://harrisbricken.com/cannalawblog/how-did-you-mess-up-your-cannabis-subchapter-s-election/