Proposta Europeia de IVA Digital: Requisitos de Fatura Eletrônica e Relatórios

Republicado por Platão

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Em 8 de dezembro de 2022, a Comissão Europeia deu um passo significativo para modernizar e tornar o Imposto sobre Valor Agregado (IVA) da UE sistema mais resiliente à fraude através de IVA na proposta da Era Digital (VIDA).

O objetivo é alavancar a tecnologia moderna para lidar com a perda significativa de receitas de IVA experimentados pelos Estados-Membros – uns impressionantes 93 mil milhões de euros em 2020, de acordo com o Relatório de diferença de IVA de 2022.

A parte considerável desse déficit está diretamente ligado a Fraude IVA associado comércio intra-UE, sonegação de impostos, evasão fiscal e práticas de otimização. Além disso, os actuais regimes de IVA podem ser oneroso para as empresas, Particularmente PME, ampliações, e os que operam transfronteiriça.

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A proposta visa enfrentar NIFdesafios relacionados ao crescimento da economia de plataforma e para tornar o Sistema de IVA mais eficiente para as empresas. Sugere as seguintes medidas:

Requisitos de relatórios digitais padrão e e-faturação on intracomunitário transações
Novo tratamento de IVA da economia de plataforma
Reduzir os requisitos de registro do IVA, introduzindo um registo de IVA único

Abaixo, mergulhamos mais fundo nesses Áreas críticas e explorar suas implicações para empresas de comércio eletrônico, juntamente com etapas acionáveis que as empresas podem tomar para se preparar para essas mudanças.

Introdução do registro único de IVA em toda a UE

A Comissão Europeia esforça-se por modernizar as regras do IVA da UE através do seu “Iniciativa ViDA” – um plano de ação para tributação simples em toda a UE. O pacote proposto visa aumentar a eficiência do IVA e, ao mesmo tempo, diminuir a fraude ao IVA.

Proposta Chave - As 3 Direções

A propostas chave no pacote do IVA na Era Digital englobam três áreas críticas:

Relatórios digitais em tempo real baseado em e-faturação para empresas transfronteiriças na UE. Esta ação visa combater a fraude de IVA, administrativo inferior e despesas de conformidade e unificar os actuais sistemas nacionais em toda a UE.
Nova regulamentação do IVA em transporte de passageiros e plataformas de alojamento de curta duração, tornando-os responsáveis pela cobrança e remessa do IVA – unificando ainda mais a UE e simplificando o cumprimento do IVA para as PME.
A introdução de um registo único de IVA para permitir negócios para registar-se apenas uma vez para IVA propósitos para toda a UE. Isso será feito através de um único portal online em um idioma, agilizando o processo e tornando a cobrança do IVA mais eficiente.

Fatura Eletrônica – Fases

Um aspecto crítico da proposta é a implementação da fatura eletrónica, que ocorrerá em duas fases. A Comissão define uma “fatura eletrónica” como qualquer fatura emitida, transmitida, E / ou recebido em uma estruturada formato eletrônico que permite seu processamento automático e eletrônico.

Durante a primeira fase, que começa em 1 de janeiro de 2024, os Estados-Membros terão a opção de impor obrigações de faturação eletrónica seguindo o Norma europeia EN 16931. Os modelos de faturação eletrónica existentes que atualmente requerem pré-autorização obrigatória or verificação será descontinuado no início de 2028.
Na segunda fase, começando 1 de janeiro de 2028, fatura eletrónica em formato estruturado vai se tornar o padrão padrão, com excepções permitidas pelos Estados-Membros, mas não para transações sujeitas a e-reporting, como Mercadorias B2B intra-UE e Serviços . Esta proposta representa um passo em frente na harmonização da utilização das tecnologias atuais e na modernização das regras do IVA da UE.

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Requisitos de relatórios digitais (DRR)

Paralelamente ao lançamento da segunda fase da fatura eletrónica, haverá algum novas regras para empresas que comercializam através das fronteiras da UE. O antigo sistema, que foi chamado declarações recapitulativas, está sendo substituído por um novo Sistema de relatórios digitais (DRR). Essa alteração está sendo feita para ajudar a evitar fraudes com traders fictícios.

o DRR cobrirá as mesmas transações como o sistema antigo, mas também incluem fornecimentos de bens e assunto de serviços ao mecanismo de autoliquidação nacional.

Sob o novo sistema, as empresas devem envie os mesmos dados de antes, mas será transação por transação, em vez de agregados por cliente. Esses dados precisarão ser enviado eletronicamente, usando um sistema fornecido pelo governo da UE relevante.

Os Estados-Membros terão a opção para escolher formatos adicionais sobre a forma como pretendem receber os dados, desde que cumpram a Norma Europeia em vigor. Negócios podem enviar seus próprios dados, ou podem usar um terceiros para fazer isso por eles.

É possível que alguns países da UE pode também exigir que as empresas usem o DRR para transacções, não apenas transfronteiriças. O objectivo é que todos os países da UE tenham os mesmos requisitos de relatórios digitais até 2028.

Economia de plataforma

A Comissão Europeia também está decidida a enfrentando os desafios da economia de plataforma.

Se você não está ciente, “economia de plataforma” refere-se a empresas que operar através de plataformas digitais como Airbnb e Uber. Alterações propostas pode afetar a forma como essas empresas são tributadas. Especificamente, as mudanças esclarecem que os serviços prestados por essas plataformas para não sujeitos passivos serão considerados serviços intermediários (não serviços fornecidos eletronicamente) e estará sujeito a IVA na UE.

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Além disso, as plataformas serão obrigado a cobrar IVA on alojamento e serviços de transporte de passageiros se o próprio fornecedor não o fizer.

Consumidores que usam essas plataformas pode ver preços ligeiramente mais elevados devido ao IVA adicionado, enquanto as empresas que operam por meio dessas plataformas devem se manter atualizadas sobre essas mudanças para garantir o cumprimento das novas regulamentações.

É importante observar que essas alterações ainda estão em fase de proposta e ainda não estão gravados em pedra. No entanto, é sempre bom estar ciente das possíveis mudanças que podem afetar a maneira como fazemos negócios na era digital.

eCommerce

Começando de Janeiro 1st, 2025, um novo sistema serão implementados, o que tornará mais fácil para as empresas vender e transportar mercadorias dentro dos estados membros da UE.

Espera-se que esta mudança reduzir a burocracia associado comércio transfronteiriço e garantir que as empresas tenham uma chance justa de competir no mercado.

Comércio eletrônico, campanha de promoção de compras na internet

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Uma das mudanças será a extensão do escopo do Esquema OSS da União, a fim de incluir determinados fornecimentos de bens B2C.

Outra mudança significativa é introdução de um mecanismo obrigatório de cobrança reversa para transações B2B onde o fornecedor não está estabelecido no país onde se aplica o IVA e o cliente tem um número de identificação IVA Naquele país.

Finalmente, um novo esquema de simplificação OSS mais amplo para transferências de bens próprios, que abrangerá também a transferência de bens próprios de um Estado-Membro para outro durante as vendas aos consumidores.

No geral, essas mudanças são projetadas para criar um sistema de comércio eletrônico mais equitativo e transparente para todas as partes envolvidas. Como proprietário de uma empresa, manter-se atualizado sobre essas mudanças é essencial para garantir que você tome decisões informadas.

Passos a seguir

O que as empresas podem fazer para se preparar para essas mudanças

Aqui estão algumas etapas a serem seguidas para garantir que sua empresa seja pronto para as mudanças vir:

Passo 1: Mantenha-se atualizado

Como em qualquer coisa nos negócios, é crucial para se manter atualizado sobre as próximas mudanças propostas pela Comissão. Para gerenciar essas mudanças de forma eficaz, as empresas devem considerar o uso de software especializado or buscando apoio externo para ajudar a gerenciar o aumento do número de faturas eletrónicas e obrigações de relatórios digitais – estar preparado e aderir às novas regulamentações é essencial para o compliance.

Passo 2: Avalie o Impacto

Está crucial para avaliar como esses regulamentos afetarão suas operações em cada Estado Membro.

Se você fornecer acomodações de curto prazo or serviços de transporte de passageiros, é imperativo que você analise o potencial implicações das regras de “fornecedor considerado” em seus processos de IVA.

Isto também se aplica a mercados on-line que vendem bens dentro da UE e transportar mercadorias entre países.

Etapa 3: revisar os registros de IVA existentes

Se vocês são venda de produtos online, é importante entender como a expansão EUA (One Stop Shop) pode afetar seus registros de IVA. Você pode até descobrir que você não precisa mais de algum IVA local inscrições e pode considerar se livrar deles.

Além disso, se você estiver movendo seu próprio estoque dentro da UE, o novo esquema OSS pode ser uma grande ajuda.

Passo 4: Antecipe as Mudanças

Se sua empresa fornece B2C or B2B dentro dos países da UE, é essencial observar o mecanismo de autoliquidação obrigatório proposto para tais suprimentos. É crucial antecipar essas mudanças e ajustar seus processos de negócios de acordo.

Novas Obrigações para os Contribuintes Envolvidos no Comércio Intra-UE

Como observação final, é importante lembrar que todas essas novas mudanças terá um impacto significativo nos negócios envolvidos no Comércio Intra-UE. O número de Estados Membros da UE que introduzirão obrigações de faturação eletrónica (e relatórios digitais) irão aumentar nos próximos anos. As empresas terão para manter o controle desses desenvolvimentos, antecipar o impacto no negócio para os países em que operam e como eles podem implementar todas essas obrigações adicionais.

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Conclusão

As alterações propostas ao sistema de IVA da UE objetivo de modernizar e agilizar processos, aproveitando a tecnologia digital para combater a fraude ao IVA e simplificar a conformidade dos negócios. Com a integração da fatura eletrónica, regras de IVA atualizadas e registo único de IVA, as empresas devem entender essas mudanças e se preparar adequadamente.

Como tudo se move on-line, é crucial acompanhar os novos desenvolvimentos para garantir que sua empresa funcione sem problemas e com sucesso. Lembrar, estar preparado e ser flexível são os segredos para se sair bem neste mundo digital em constante mudança.

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