新しい提案された税制は、1031取引所を排除しようとしています

バイデン大統領の提案 2024年度予算 低所得層の税金を削減し、赤字を縮小しながら、ヘルスケアと教育へのアクセスの拡大と手頃な価格の改善を促進しようとしていますが、提案された資金は、富裕層への増税と不動産投資家への重要な減税の廃止から得られます。 おそらく拒否される 議会の多くの人によって完全に。 

政治によっては、税金に対するさまざまな解決策があるかもしれません。 多くの人は、富裕層にとって不利な税法に変更することは、あなたが思っているよりも複雑だと示唆しているかもしれません. この場合、バイデンの提案は、その過程で意図せずに中産階級の家族に害を及ぼす可能性がある、と研究は示唆している.

この記事では、税法に対するこの提案が、特に不動産投資家にどのように影響するかを見ていきます。

富裕層への増税

提案された予算は、いくつかの点で裕福なアメリカ人への税金を増やすことになります。 たとえば、次のようになります。

• 年に少なくとも 20 万ドルを稼ぐ人々のキャピタルゲイン税率を 39.6% から 1% に引き上げます。
• 収入が 3.8 万ドル以上の人に対するオバマケアの税率を 5% から 400,000% に引き上げます。
• 最も裕福な25％、または0.01億ドル以上の世帯に最低100％の税率を課す
• 少なくとも 37 万ドルを稼ぐ人々の個人所得に対する税率を 39.6% から 400,000% に引き上げ、以前の減税を撤回します。 
• 400,000 ドル以上の収入がある人の Roth IRA アカウントへの最大拠出額に制限を設ける
• 5万ドルを超える未実現キャピタルゲインに影響を与える、死亡時の相続の基礎のステップアップを削除します（共同ファイラーの場合は10万ドル） 

上位 1% の実効税率は 1970 年代以降低下していますが、それでもなお高いことに注意することが重要です。 8倍高い Tax Foundation によると、下半分の所得者の平均実効税率を上回っています。 しかし、連邦政府が支出したので $ 1.38兆 2022 年の歳入を上回っているため、政策立案者が富裕層の税率引き上げを検討していることは驚くべきことではありません。 研究 減税は経済を改善し、政府は税金を徴収するという主張を否定している 収入が少ない 税率が低くなると、少なくとも一部の納税者の税率を上げることが不可欠になる可能性があります。

ただし、キャピタルゲイン税をしきい値を超えて引き上げると、意図しない結果が生じることがあります。 たとえば、年間収入が 1 万ドルまたは 400,000 万ドルに満たない住宅所有者は、 熱い市場で家を売る、1 万ドルの家は大邸宅ではなく、中央値の一戸建て住宅です。 たとえば、サンフランシスコの住宅価格の中央値は約 1.3万ドル、昨年減少した後でも。 一次住宅のキャピタルゲイン除外があっても、20年前にホットな市場となった物件を購入した住宅所有者は、売却した年により高い割合で損をする可能性があります. そのため、今日の高い住宅ローン金利で同様の住宅を購入することは、引越し業者にとって困難になる可能性があります。 

何人がこのカテゴリーに分類されるかは不明です。 しかし、特定の例外が必要かどうか、またキャピタルゲイン増税が連邦政府の目標を達成する最善の方法であるかどうかについては、検討する価値があります。 たとえば、批評家は、キャピタルゲイン税率の引き上げを言います 節約を思いとどまらせる. 議会予算局は、 消費税支出よりも貯蓄を奨励することは、赤字の縮小に最大の影響を与えるだろうが、これはまた 不当に影響を与える 低所得者。 簡単な解決策はありません。 

1031取引所の廃止

提案された予算のもう XNUMX つの側面は、 1031回の「同類」交流 税法第 1921 条では、個人が売却益を使って同等またはそれ以上の価値のある類似の不動産を購入することにより、投資不動産に対するキャピタルゲイン税の支払いを延期することができます。 あ ファクトシート ホワイトハウスは、税制上の優遇措置を「政府からの無期限無利子融資」と比較し、「特別利益への無駄な支出」と分類しています。 

不動産投資家はすでに裕福で飽くなき貪欲であり、より多くの収入を得るためにテナントを搾取しながら公正な税率を支払うことを避けているという誤解があるようです. おそらく、政策イニシアチブの枠組みが固定観念を永続させているのでしょうが、ほとんどの場合、それは明らかに誤りです。 1031 の「抜け穴」は富裕層だけに利益をもたらすものではなく、あらゆる分野の不動産投資家に利益をもたらします。 

家族経営の家主が所有 全賃貸物件の41% 73 ユニットから 1 ユニットの建物全体の XNUMX% 近く。 これらは年収 XNUMX 万ドルの人ではありません。家主の推定平均年収は $97,000. 不動産は超富裕層に好まれる投資手段として宣伝されることが多いが、一般の人々が退職後の貯蓄を増やし、子供を大学に行かせるのに十分な貯蓄をするためのツールでもある. 安価な物件の少額取引は、同種取引の大部分を占めています。 

また、 研究 同種の為替税控除に無駄がないことを示しています。これは、経済活動を促進し、コミュニティを活性化する上で重要な役割を果たしており、追加されました。 ２０２２年の１７４億４０００万ドル 2021 年の米国 GDP に対する価値。同種の取引所は投資をより効率的にし、数十万ドルを生み出します。 新しい仕事. また、投資家が空き商業スペースをアパートに変えることも実行可能にします。これは、今日の住宅不足の中で奨励することが重要です。 全米不動産業者協会は、いくつかのサービスを提供しています。 逸話的な例 1031 取引所がどのように投資家がコミュニティを活性化させたかについて。 

批評家は、1031取引所の廃止は、連邦政府の歳入を減らし、住宅不足を悪化させ、テナントの住宅の質の低下につながると述べています。 企業は、ビジネスや従業員のニーズをよりよく満たす建物への移転を思いとどまらせる可能性もあります。 1031取引所に制限を設けることで利益が得られる可能性はありますが、それらを完全に排除すると、経済に悪影響を与える可能性が高いと研究は示唆しています. 

ボトムライン

社会プログラムに資金を提供するために富裕層への増税を求める強い議論があります。 経済的流動性を改善し、人々を貧困から救い出し、富の格差を縮小する唯一の方法ではないかもしれませんが、潜在的な解決策です。 著名な億万長者 という考えに賛同して出てきました。

しかし、税制を改革する過程で、政策立案者は、提案された解決策が、低所得層や中流階級の家族やコミュニティ、または経済に積極的に貢献している不動産投資家に意図せず害を及ぼすことがないように注意する必要があります。

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BiggerPocketsによる注記： これらは著者によって書かれた意見であり、必ずしもBiggerPocketsの意見を表すものではありません。