大麻副章Sの選挙をどうやって台無しにしたのか?

プラトン再発行

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インターネット上には、大麻ビジネスに対する法人形態や納税選挙の相対的なメリットに関する書き込みが溢れています。トピックが税金であるため、これらの記事の中で最も優れたものであっても、ドブ水のように退屈です。ほとんどの著者はある時点でサブチャプターSの課税について言及しており、派手な著者はさらに浚渫する可能性があります大麻税裁判所の意見話題になっている。この投稿ではそのようなことには触れません。代わりに、大麻サブチャプターSの選挙をどのようにして台無しにしたのかという単純な質問をします。

サブチャプターSの選挙とは何ですか?

S 選挙とは何か、それがどのように機能するかなどをすでに知っている場合は、このセクションは退屈なので読み飛ばしていただいても構いません。そうでない場合は、非常に広範で境界線に近い無責任なレベルでこれを説明します。私たちを通して。ここでは、大麻ビジネスにも非大麻ビジネスと同じルールが適用されることに注意してください。

S の選択は、内国歳入法の特定の部分に従って課税されるという企業の決定にすぎません。私たちが話しているのはサブ章S サブチャプター C (法人および LLC も対象) またはサブチャプター K (パートナーシップおよび LLC のみ) とは対照的に、ここ (法人および LLC が対象) です。

S 法人は、連邦税の目的で、その収入、損失、控除、および控除を株主に渡します。 C corp とは異なり、S corp は連邦所得税を支払いません。それは「パススルー」です。すべての S corp は C corp としてその人生を開始し、すべての S corp はかつてその新しい支部ステータスを取得するために Form 2553 と呼ばれるものを IRS に提出したことに注意してください。

LLC は、サブチャプター S に基づいて課税されることを選択することもできます。転換する C corp とは異なり、転換する LLC は、フォーム 8832、次にフォーム 2553 の XNUMX つのフォームを提出します。LLC はすでに所得を渡しているため、LLC がこれを行うことができることに時々驚かれることがあります。、損失などは連邦税目的で所有者に渡されます。しかし、サブ章 S の下では、オーナーは多くの場合、雇用税を支払わずに事業から収益を持ち出すことができます。

企業とLLCの両方が、設立時またはライフサイクルのある時点で、サブチャプターSに基づいて課税されることを選択する他にも多くの理由があります。大麻小売業者は原則としてサブ章Sに近づかないようにすべきだと言えます。 S 章に基づいて課税される大麻栽培者や加工業者も稀な存在ですが、場合によってはそれが理にかなっています。詳細については以下をご覧ください。

大麻サブチャプターSの選挙をどうやって台無しにしたのですか？

私は何年にもわたって、クライアントにこの質問を6回ほど繰り返して不快に思いました。現時点ではこれはクライアントのごく一部ですが、記憶に残る傾向があります。以下に、これが起こる 3 つの原因を示します。

誤解

通常、公認会計士が税務選挙の提出や申告書の作成前に企業のガバナンス文書の閲覧を求めるのには理由があります。 CPA は、自分たちがアドバイスしていること、または求められていることが理にかなっているかどうかを知る必要があります。多くの場合、会社の所有権や構造は、S 章の課税と両立しない可能性があります。たとえば、株式台帳には米国以外の株主や存続不可能な株主信託が表示される場合があります。または、LLC 運営契約で複数のクラスのユニットを定義することもできます。

二度にわたって私がデザインしたのは、滝大麻LLCは、それらのLLCが最終的にサブ章Sの選挙を行ったことを知るだけでした。いずれの場合も、所有者との合意と納税申告は根本的に矛盾していた。そのうちの 1 つは訴訟で明らかになりました。もう1つは、誰かが会社を辞めたときに起こりました。私の知る限り、どちらも満足に「修正」されていませんでした。

締め切りに間に合わなかった

サブチャプター S ステータスを選択する場合は、さまざまな期限を遵守する必要があります。かなり複雑になる可能性があります企業向け;それほどでもない LLC向け。私の経験では、会社の設立時には非常に多くのことが行われるため、創業者はこれらの締め切りを逃すことがよくあります。多くの場合、提出が遅れた場合の救済策が利用可能ですが、これにはトリアージ、追加の書類作成、そして最終的には費用がかかります。法人化または組織化する際に税務申告の期限をカレンダーに入れ、必要な税務上のアドバイスを実行し、タイムリーに申告することが最善です。

あなたは実際に選挙を行いました

場合によっては、… タイムリーに S 選挙を提出することで、S 選挙を台無しにしてしまう可能性があります。繰り返しますが、ほとんどの大麻ビジネスは、理由によりサブチャプターSに基づいて課税されません。

大麻小売業者の場合、ほとんどの場合、サブチャプター C が優先されます。これにより、次のような理由から生じる控除対象外の費用を防ぐことができます。 IRC § 280E 所有者の手に渡ることから。サブチャプター C に駐車すると、紙上では所有者に課税対象となる収入が得られるものの、実際の収入は得られないという壊滅的な状況が回避されます。

他の植物に接触する大麻ビジネスは、さまざまな理由で S 選挙を拒否する可能性があります。最も一般的には、事業は共同所有者によって不均衡に資本化されるか、単に「異なる」方法で資本化されます（例：現金とサービス、大量の現金と少量の現金、資本と負債）。これらの企業は、サブチャプター S では実行できない方法で収入を配分したいと考えているかもしれません。それにもかかわらず、彼らは制約を認識せずにサブチャプター S の選択を行っています。

大麻サブチャプターSの選挙を台無しにする必要はありません

税金は複雑ですが、必ずしも複雑であるわけではありません。大麻ビジネスの分野にはロードマップがたくさんあります。あなたがサブ章Sを検討している大麻ビジネスオーナーである場合、最良のアドバイスは次のとおりです: 1) 所有権構造をスクリーニングする。 2) 資本支出とキャッシュフロー、およびビジネスを通じて資金をどのように移動させたいかを概略的に描きます。 3) 法律顧問や税務顧問に相談して、全員が同じ認識を持つようにします。

サブチャプターSの選挙をめちゃくちゃにするのは面白くありません!しかし、それを避けるのも難しくありません。