欧州デジタル VAT 提案: 電子請求書発行とレポートの要件

8 年 2022 月 XNUMX 日、欧州委員会は、 EU の付加価値税 (VAT) システム詳細 詐欺に強い スルー デジタル時代の VAT 提案 (ViDA)。

その目的は、最新のテクノロジーを活用して、重大な損失に対処することです。 VAT収入 加盟国が経験した費用 – によれば、93 年には 2020 億ユーロという驚異的な額に達しました。 2022 年の VAT ギャップ レポート.

A この赤字のかなりの部分 に直接リンクされています VAT詐欺 関連付けられている EU域内貿易, 脱税, 税金回避 および 最適化の実践。 さらに、現在の VAT 取り決めは次のようになります。 企業にとって負担が大きい、特に 中小企業, スケールアップ、および運営している人 国境を越えます.

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この提案の目的は、 付加価値税（VAT）プラットフォーム経済の成長から生じる関連の課題と、 企業にとって VAT システムがより効率的になる。 以下のような対策を提案しています。

1. 標準デジタルレポート要件と 電子請求書 on コミュニティ内 取引
2. 新作 VATの扱い プラットフォーム経済の
3. VAT 登録要件を軽減するために、 単一の VAT 登録

以下でこれらについてさらに詳しく見ていきます クリティカルエリア そしてその影響を探ります eコマース事業、これらの変化に備えるために企業が実行できる実行可能な手順と併せて説明します。

EU全体で単一VAT登録を導入

欧州委員会は次のことに取り組んでいます EU VAT ルールを最新化する その「」を通じてViDAの取り組み」 - 公正かつ公正な行動計画 簡易課税 EU全域で。 提案されたパッケージは、VAT 不正行為を減らしながら VAT 効率を高めることを目的としています。

主要な提案 – 3 つの方向性

　 主要な提案 デジタル時代パッケージの VAT には以下が含まれます XNUMX つの重要な領域:

1. リアルタイムのデジタルレポート レビューに基づき 電子請求書 EU内の国境を越えたビジネス向け。 このアクションの目的は、 VAT詐欺に取り組む, 下級行政 および コンプライアンス費用, 統一する EU全体の現在の国家制度。
2. VAT に関する新しい規制 旅客輸送 および 短期宿泊プラットフォーム、VATの徴収と送金の責任を彼らに課し、EUをさらに統合し、中小企業のVATコンプライアンスを簡素化します。
3. 単一の VAT 登録の導入により、 ビジネス 〜へ VAT 登録は XNUMX 回のみ EU全体の目的。 これは単一の方法で実行されます XNUMXつの言語で書かれたオンラインポータル、プロセスを合理化し、VAT 徴収をより効率的にします。

電子請求書 – フェーズ

この提案の重要な側面は、 電子請求書の導入、これは XNUMX つのフェーズで発生します。 欧州委員会は「電子請求書」を次のように定義しています。 発行された請求書, 送信した、および/または 受け 構造化された 自動および電子処理を可能にする電子フォーマット。

1. から始まる最初のフェーズでは、 2024 年 1 月 1 日, 加盟国には以下の選択肢があります。 電子請求書の義務を課す 以下 ヨーロッパ規格 EN 16931。 現在、既存の電子請求書発行モデル 必須の事前承認が必要です or アカウント登録 2028 年の初めまでに廃止される予定です。
2. 第XNUMXフェーズでは、 2028 年 1 月 1 日、構造化された形式の電子請求書発行 になります デフォルトの標準加盟国が許可する例外を除きますが、 電子申告の対象となる取引は対象外、 といった EU域内B2B商品 および サービス 。 この提案は、現在のテクノロジーの使用を調和させ、EU VAT ルールを最新化する上での一歩前進です。

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デジタル報告要件 (DRR)

電子インボイスの第 XNUMX 段階の展開と並行して、 ビジネスのための新しいルール EUの国境を越えて貿易するもの。 古いシステムでは、 総括的声明と呼ばれた、新しいものに置き換えられています デジタル レポーティング システム (DRR)。 この変更は、トレーダーの見逃し詐欺を防ぐために行われます。

防災 同じ取引をカバーします 古いシステムと同様ですが、 物品の供給を含む および サービス対象 国内リバースチャージ機構へ。

新しい制度の下では、企業は次のことを行う必要があります。 以前と同じデータを提出する、しかしそれは トランザクションごとに、顧客ごとに集計されるのではなく。 このデータは次のようにする必要があります 電子的に送信される、関連する EU 政府が提供するシステムを使用します。

加盟国には選択肢がある 追加の形式を選択するには 現在の欧州標準に準拠している限り、データの受信方法を選択します。 ビジネス 自分でデータを送信できる、または、 第三者が代わりにそれを行う.

それは可能です 一部のEU加盟国 かもしれない 企業に国内向けに DRR を使用するよう義務付ける 国境を越えた取引だけではありません。 目標は、すべての EU 諸国が 2028 年までに同じデジタル報告要件を適用.

プラットフォームエコノミー

欧州委員会もまた、 課題に立ち向かう プラットフォーム経済の。

あなたが気づいていないなら、 「プラットフォームエコノミー」 以下の事業を指します。 デジタルプラットフォームを通じて運営する AirbnbやUberなど。 提案された変更 これらの企業の課税方法に影響を与える可能性があります。 具体的には、この変更により、これらのプラットフォームによって提供されるサービスが、 非課税者 仲介サービス (電子的に提供されるサービスではない) とみなされます。 EUではVATの対象となります.

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さらに、プラットフォームは次のようになります。 VATを請求するために必要な on 宿泊施設サービス および 旅客輸送サービス サプライヤー自身がそうしない場合。

これらのプラットフォームを使用する消費者 VATが追加されるため、価格が若干高くなる場合があります一方、これらのプラットフォームを通じて事業を展開する企業は、新しい規制に確実に準拠するために、これらの変更について常に最新の情報を入手する必要があります。

これらの変更に注意することが重要です まだ提案段階です まだ固まっていません。 ただし、デジタル時代のビジネスのやり方に影響を与える可能性のある潜在的な変化を常に認識しておくことが賢明です。

eコマース

価格 (税別) 1月1st、2025, 新しいシステム 企業がEU加盟国内で商品を販売したり輸送したりすることを容易にする制度が導入される予定だ。

この変化により予想されるのは、 お役所仕事を減らす 関連付けられている 越境貿易 そして、企業が市場で競争する公平な機会を確保します。

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変更点の XNUMX つは、 拡張子 の範囲の ユニオンOSSスキーム、特定の B2C 供給品を含めるため。

もう一つの重要な変更は、 B2B取引に必須のリバースチャージメカニズムを導入 サプライヤーはどこ 国内では確立されていない VAT が適用される場合と、 顧客は VAT 識別番号を持っています その国で。

最後に、 新しいより広範な OSS 簡素化スキーム 自国商品の移転については、消費者への販売過程におけるある加盟国から別の加盟国への自国商品の移転も対象となるものが導入される予定である。

全体として、これらの変更は、 より公平で透明な電子商取引システム 関係者全員のために。 ビジネスオーナーとして、情報に基づいた意思決定を行うためには、これらの変更について常に最新の情報を入手することが不可欠です。

従うべきステップ

こうした変化に備えるために企業ができること

ビジネスを確実に行うために従うべきいくつかの手順を次に示します。 変化に備える準備ができている 来る：

ステップ 1: 常に最新の情報を入手する

ビジネスのあらゆるものと同様に、それは非常に重要です 最新の状態を保つために 委員会によって提案されている今後の変更について。 これらの変更を効果的に管理するには、企業は次の使用を検討する必要があります。 専門ソフトウェア or 外部のサポートを求める の管理を支援するために 電子請求書の数が増加 および デジタル報告義務 – 新しい規制を準備し順守することは、コンプライアンスにとって不可欠です。

ステップ 2: 影響を評価する

信じられないほどシンプル 評価することが重要 これらの規制が各加盟国での事業にどのような影響を与えるか。

もしあなた 短期の宿泊施設を提供する or 旅客輸送サービスを徹底的に行うことが不可欠です。 可能性を分析する VAT プロセスにおける「みなしサプライヤー」ルールの影響。

これはまた適用されます オンライン市場 EU内で商品を販売し、 商品の輸送 国の間。

ステップ 3: 既存の VAT 登録を確認する

もしあなたが〜なら オンラインで製品を販売するがどのように拡張されたかを理解することが重要です。 OSS (ワンストップショップ) スキームは VAT 登録に影響を与える可能性があります。 あなた 現地の VAT がもう必要ないことに気づくかもしれません 登録 そしてそれらを取り除くことを検討することができます。

さらに、もしあなたが EU内で自社の株式を移動する、新しい OSS スキームが大きな助けとなる可能性があります。

ステップ 4: 変化を予測する

ビジネス用品の場合 B2C or B2B EU 加盟国内では、次の点に注意する必要があります。 提案された強制リバースチャージメカニズム そのような物資のために。 こうした変化を予測し、それに応じてビジネス プロセスを調整することが重要です。

EU域内貿易に関与する納税者に対する新たな義務

最後に、これらすべてのことを覚えておくことが重要です。 新しい変更 〜を持つだろう ビジネスに重大な影響を与える EU域内貿易に関与。 の数 EU加盟国 電子請求書発行（およびデジタル報告）義務が導入され、今後数年間で義務が増加するでしょう。 企業は、 追跡する これらの開発が事業を展開する国のビジネスに与える影響と、これらすべての追加義務をどのように実行できるかを予測します。

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まとめ

EU の VAT システムに対する変更案 近代化を目指す および プロセスを合理化する, デジタル技術を活用して 〜へ VAT詐欺との戦い および ビジネスコンプライアンスを簡素化する。 電子請求書発行、更新された VAT ルール、および単一の VAT 登録の統合により、 企業は理解する必要がある これらの変更を確認し、それに応じて準備をしてください。

すべてがオンラインに移行する中、ビジネスをスムーズかつ成功させるためには、新しい展開に遅れずについていくことが重要です。 覚えて、 準備ができていることと柔軟であること これが、この絶え間なく変化するデジタル世界でうまくやっていくための秘訣です。

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• 情報源： https://blog.2checkout.com/european-digital-vat-proposal-einvoicing-reporting/