הצעת מע"מ דיגיטלית אירופאית: דרישות חשבוניות ודיווח אלקטרוניות

ב-8 בדצמבר 2022, הנציבות האירופית נקטה צעד משמעותי לקראת מודרניזציה והפיכתו מס ערך מוסף (מע"מ) של האיחוד האירופי מערכת יותר עמיד בפני הונאה דרך ה מע"מ בהצעת העידן הדיגיטלי (ViDA).

המטרה היא למנף טכנולוגיה מודרנית כדי לטפל בהפסד המשמעותי של הכנסות ממע"מ שחוו המדינות החברות - סכום מדהים של 93 מיליארד אירו בשנת 2020, על פי ה דוח פערי מע"מ לשנת 2022.

A חלק ניכר מהגירעון הזה מקושר ישירות ל הונאה במע"מ הקשורים סחר בתוך האיחוד האירופי, העלמת מס, העלמת מס ו שיטות אופטימיזציה. יתר על כן, הסדרי מע"מ הנוכחיים יכולים להיות מכביד על עסקיםבמיוחד חברות קטנות ובינוניות, הגדלות, ואלה הפועלים חוצה גבולות.

מקור תמונה

ההצעה נועדה להתמודד מס ערך המוסףאתגרים הקשורים הנובעים מהצמיחה של כלכלת הפלטפורמה ולהפוך את מערכת מע"מ יעילה יותר לעסקים. הוא מציע את האמצעים הבאים:

1. דרישות דיווח דיגיטלי סטנדרטיות ו חשבונית אלקטרונית on תוך קהילתי עסקות
2. חדש טיפול במע"מ של כלכלת הפלטפורמה
3. צמצם את דרישות רישום המע"מ על ידי הצגת א רישום מע"מ יחיד

להלן נצלול עמוק יותר לתוך אלה איזורים קריטיים ולחקור את ההשלכות שלהם לגבי עסקי מסחר אלקטרוני, לצד צעדים מעשיים שעסקים יכולים לנקוט כדי להתכונן לשינויים אלו.

הצגת רישום מע"מ יחיד ברחבי האיחוד האירופי

הנציבות האירופית שואפת לכך לחדש את כללי המע"מ של האיחוד האירופי דרך "יוזמת ViDA” – תוכנית פעולה להוגן ו מיסוי פשוט ברחבי האיחוד האירופי. החבילה המוצעת נועדה להגביר את יעילות המע"מ תוך הפחתת הונאות מע"מ.

הצעה מרכזית - 3 הכיוונים

השמיים הצעות מפתח במע"מ בחבילת העידן הדיגיטלי שלושה תחומים קריטיים:

1. דיווח דיגיטלי בזמן אמת מבוסס על חשבונית אלקטרונית עבור עסקים חוצי גבולות באיחוד האירופי. פעולה זו מכוונת ל להתמודד עם הונאת מע"מ, אדמיניסטרטיבי נמוך יותר ו הוצאות ציות, ו איחוד המערכות הלאומיות הנוכחיות ברחבי האיחוד האירופי.
2. תקנות חדשות למע"מ ב הובלת נוסעים ו פלטפורמות אירוח לטווח קצר, הפיכתם לאחריות על גביית מע"מ והעברה - איחוד נוסף של האיחוד האירופי ופישוט ציות למע"מ עבור חברות קטנות ובינוניות.
3. הכנסת רישום מע"מ יחיד כדי לאפשר עסקים ל להירשם פעם אחת בלבד למע"מ מטרות עבור האיחוד האירופי כולו. זה ייעשה באמצעות סינגל פורטל מקוון בשפה אחת, ייעול התהליך והפיכת גביית מע"מ ליעילה יותר.

חשבונית אלקטרונית – שלבים

היבט קריטי של ההצעה הוא יישום חשבונית אלקטרונית, שיתרחש בשני שלבים. הנציבות מגדירה "חשבונית אלקטרונית" כ כל חשבונית שהופקה, מועבר, ו / או קיבלו ב מובנה פורמט אלקטרוני המאפשר עיבוד אוטומטי ואלקטרוני שלו.

1. במהלך השלב הראשון, שמתחיל ב ינואר 1, 2024, למדינות החברות תהיה אפשרות לעשות זאת להטיל חובות לחשבונית אלקטרונית לאחר תקן אירופאי EN 16931. מודלים קיימים של חשבונית אלקטרונית שכיום דורשים אישור חובה מראש or אימות יופסק עד תחילת 2028.
2. בשלב השני, מתחילים ינואר 1, 2028, חשבונית אלקטרונית בפורמט מובנה יהפוך ל תקן ברירת מחדל, עם חריגים המותרים על ידי המדינות החברות אבל לא עבור עסקאות הכפופות לדיווח אלקטרוני, כמו מוצרים B2B בתוך האיחוד האירופי ו שירותים . הצעה זו מהווה צעד קדימה בהרמוניה של השימוש בטכנולוגיות הנוכחיות ומודרניזציה של כללי המע"מ של האיחוד האירופי.

מקור תמונה

דרישות דיווח דיגיטלי (DRR)

במקביל לפתיחת השלב השני של החשבונית האלקטרונית, יהיו כאלה כללים חדשים לעסקים שסוחרים מעבר לגבולות האיחוד האירופי. המערכת הישנה, ​​אשר נקרא הצהרות סיכום, מוחלף בחדש מערכת דיווח דיגיטלית (DRR). שינוי זה נעשה כדי לסייע במניעת הונאה של סוחרים חסרים.

ה-DRR יכסה את אותן עסקאות כמו המערכת הישנה, ​​אבל היא גם תהיה כולל אספקה ​​של סחורה ו נושא השירותים למנגנון ההטענה ההפוכה המקומית.

לפי השיטה החדשה, עסקים חייבים להגיש את אותם נתונים כמו קודם, אבל זה יהיה על בסיס עסקה אחר עסקה, במקום מצטבר לפי לקוח. הנתונים האלה יצטרכו להיות נשלח אלקטרונית, באמצעות מערכת שסופקה על ידי ממשלת האיחוד האירופי הרלוונטית.

למדינות החברות תהיה האפשרות כדי לבחור פורמטים נוספים כיצד הם רוצים לקבל את הנתונים, כל עוד הם עומדים בתקן האירופי הנוכחי. עסקים יכולים להגיש את הנתונים שלהם בעצמם, או שהם יכולים להשתמש ב-a צד שלישי לעשות זאת עבורם.

יתכן שזו כמה מדינות האיחוד האירופי יתכן גם דורשים מעסקים להשתמש ב-DRR עבור ביתי עסקאות, לא רק חוצות גבולות. המטרה היא לכל מדינות האיחוד האירופי אותן דרישות דיווח דיגיטלי עד 2028.

כלכלת פלטפורמה

גם הנציבות האירופית פועלת להתמודד עם האתגרים של כלכלת הפלטפורמה.

אם אתה לא מודע, "כלכלת פלטפורמה" מתייחס לעסקים ש לפעול באמצעות פלטפורמות דיגיטליות כמו Airbnb ואובר. שינויים מוצעים יכול להשפיע על האופן שבו חברות אלו יחולו במס. באופן ספציפי, השינויים מבהירים כי השירותים הניתנים על ידי פלטפורמות אלה ל אנשים שאינם חייבים במס ייחשבו לשירותי מתווך (לא שירותים המסופקים אלקטרונית) ו יהיה כפוף למע"מ באיחוד האירופי.

מקור תמונה

בנוסף, הפלטפורמות יהיו נדרש לגבות מע"מ on דִיוּר ו שירותי הסעת נוסעים אם הספק לא עושה זאת בעצמו.

צרכנים שמשתמשים בפלטפורמות הללו עשוי לראות מחירים מעט גבוהים יותר עקב תוספת המע"מ, בעוד שעסקים הפועלים באמצעות פלטפורמות אלו חייבים להישאר מעודכנים בשינויים אלו כדי להבטיח עמידה בתקנות חדשות.

חשוב לציין ששינויים אלו עדיין בשלב ההצעה ועדיין לא חקוקים באבן. עם זאת, זה תמיד חכם להישאר מודעים לשינויים פוטנציאליים שיכולים להשפיע על האופן שבו אנו עושים עסקים בעידן הדיגיטלי.

eCommerce

התחיל מ ינואר 1st, 2025, מערכת חדשה יוקם במקום שיקל על עסקים למכור ולהוביל סחורות בתוך מדינות החברות באיחוד האירופי.

שינוי זה צפוי לצמצם את הבירוקרטיה הקשורים סחר חוצה גבולות ולהבטיח שלעסקים יש סיכוי הוגן להתחרות בשוק.

מקור תמונה

אחד השינויים יהיה הרחבה של היקף ה תוכנית איחוד OSS, על מנת לכלול אספקות B2C מסוימות של סחורות.

שינוי משמעותי נוסף הוא הכנסת מנגנון חובה לחיוב הפוך עבור עסקאות B2B איפה הספק אינו מבוסס בארץ שבו חל מע"מ ו ללקוח יש מספר זיהוי מע"מ בארץ הזאת.

לבסוף, א ערכת פישוט OSS חדשה רחבה יותר יוכנסו עבור העברות של סחורה עצמית אשר יכסה גם את העברת הסחורה הפרטית ממדינה חברה אחת לאחרת במהלך המכירות לצרכנים.

בסך הכל, שינויים אלה נועדו ליצור א מערכת מסחר אלקטרוני שוויונית ושקופה יותר לכל הצדדים המעורבים. כבעל עסק, הישארות מעודכנת בשינויים אלו חיונית כדי להבטיח שאתה מקבל החלטות מושכלות.

שלבים למעקב

מה עסקים יכולים לעשות כדי להתכונן לשינויים אלה

הנה כמה שלבים שכדאי לבצע כדי להבטיח שהעסק שלך כן מוכן לשינויים לבוא:

שלב 1: הישאר מעודכן

כמו כל דבר בעסקים, זה קריטי כדי להישאר מעודכן לגבי השינויים הקרובים המוצעים על ידי הנציבות. כדי לנהל את השינויים הללו ביעילות, חברות צריכות לשקול שימוש תוכנה מיוחדת or מחפש תמיכה חיצונית לעזור בניהול מספר הולך וגדל של חשבוניות אלקטרוניות ו חובות דיווח דיגיטלי – היערכות ועמידה בתקנות החדשות חיונית לעמידה בדרישות.

שלב 2: הערכת ההשפעה

זה חיוני להעריך כיצד תקנות אלה ישפיעו על הפעילות שלך בכל מדינה חברה.

אם לספק התאמות לטווח קצר or שירותי הסעות נוסעים, זה הכרחי שאתה ביסודיות לנתח את הפוטנציאל ההשלכות של כללי "ספק נחשב" על תהליכי המע"מ שלך.

זה חל גם על שוק מקוון שמוכרים סחורות בתוך האיחוד האירופי ו סחורה להובלה בין מדינות.

שלב 3: סקור רישומי מע"מ קיימים

אם אתה מכירת מוצרים באינטרנט, חשוב להבין כיצד התרחב OSS תוכנית (One Stop Shop) עשויה להשפיע על רישומי המע"מ שלך. אתה אולי אפילו תגלה שאתה כבר לא צריך קצת מע"מ מקומי רישומים ויכול לשקול להיפטר מהם.

בנוסף, אם אתה להעביר את המניה שלך בתוך האיחוד האירופי, סכימת OSS החדשה יכולה להיות עזרה גדולה.

שלב 4: צפו שינויים

אם העסק שלך מספק B2C or B2B בתוך מדינות האיחוד האירופי, חשוב לציין מנגנון החיוב ההפוך המחייב המוצע עבור אספקה ​​כזו. חשוב לצפות את השינויים הללו ולהתאים את התהליכים העסקיים שלך בהתאם.

חובות חדשות עבור משלמי מיסים המעורבים בסחר פנים-אירופי

כהערה אחרונה, חשוב לזכור שכל אלה שינויים חדשים יהיה א השפעה משמעותית על העסק מעורב בסחר פנים-אירופי. מספר ה מדינות החברות באיחוד האירופי שיציגו חובות חשבונית אלקטרונית (ודיווח דיגיטלי) יגדלו בשנים הקרובות. לעסקים יהיו לעקוב מההתפתחויות הללו, צופים את ההשפעה על העסק עבור המדינות בהן הם פועלים, וכיצד הם יכולים ליישם את כל ההתחייבויות הנוספות הללו.

מקור תמונה

סיכום

השינויים המוצעים למערכת המע"מ של האיחוד האירופי שואפים למודרניזציה ו לייעל תהליכים, מינוף הטכנולוגיה הדיגיטלית ל להילחם בהונאת מע"מ ו לפשט את תאימות העסק. עם שילוב של חשבונית אלקטרונית, כללי מע"מ מעודכנים ורישום מע"מ יחיד, עסקים חייבים להבין שינויים אלו ולהתכונן בהתאם.

ככל שהכל זז באינטרנט, חיוני להתעדכן בהתפתחויות חדשות כדי להבטיח שהעסק שלך יתנהל בצורה חלקה ומוצלחת. זכור, להיות מוכנים וגמישים הם הסודות להצליח בעולם הדיגיטלי המשתנה ללא הרף.

• הפצת תוכן ויחסי ציבור מופעל על ידי SEO. קבל הגברה היום.
• PlatoData.Network Vertical Generative Ai. העצים את עצמך. גישה כאן.
• PlatoAiStream. Web3 Intelligence. הידע מוגבר. גישה כאן.
• PlatoESG. רכב / רכבים חשמליים, פחמן, קלינטק, אנרגיה, סביבה, שמש, ניהול פסולת. גישה כאן.
• BlockOffsets. מודרניזציה של בעלות על קיזוז סביבתי. גישה כאן.
• מקור: https://blog.2checkout.com/european-digital-vat-proposal-einvoicing-reporting/