איך פישלת בבחירות תת-הקנאביס שלך?

הועלה מחדש על ידי אפלטון

עוקב: 0

האינטרנט עמוס בכתבים על היתרונות היחסיים של צורות תאגידים ובחירות מס עבור עסקי קנאביס. אפילו מיטב המאמרים האלה משעממים כמו מי תעלה, כי הנושא הוא מס. רוב המחברים מזכירים את מיסוי תת-פרק S בשלב מסוים, ואלה הראוותניים עשויים אפילו להתחפר. חוות דעת של בתי המשפט מס קנאביס בנושא. הפוסט הזה לא נכנס לכל זה. במקום זאת, היא שואלת את השאלה הפשוטה: איך פישלת את הבחירות שלך בתת פרק קנאביס S?

מה זה בחירות תת פרק ס'?

אתה מוזמן לדלג על הסעיף הזה, שהוא משעמם, אם אתה כבר יודע מה זה בחירות S, איך זה עובד וכו'. אם לא, אני אעסוק בזה ברמה מאוד רחבה, גבולית וחסרת אחריות - רק כדי לקבל אותנו דרך. שימו לב שאותם כללים חלים כאן על עסקי קנאביס כמו עסקים שאינם קנאביס.

בחירות S הן רק קביעה של עסק להיות מחויב במס על פי חלק מסוים של קוד ההכנסה הפנימית. אנחנו מדברים על תת פרק ש כאן (פתוח לתאגידים וחברות LLC), להבדיל מתת-פרק ג' (גם עבור תאגידים וחברות LLC), או תת-פרק K (שותפויות וחברות LLC בלבד).

תאגיד S מעביר את ההכנסות, ההפסדים, הניכויים והזיכויים שלו לבעלי המניות לצורכי מס פדרליים. בניגוד ל-C Corp, S corp לא משלם מס הכנסה פדרלי. זה "מעבר דרך". שימו לב שכל S corp מתחיל את חייו כ-C Corp, וכל S Corp הגיש פעם משהו ל-IRS שנקרא טופס 2553 כדי לקבל את סטטוס הפרק החדש שלו.

חברת LLC יכולה גם לבחור להיות ממוסה לפי תת-פרק S. בניגוד ל-C corp הממיר, LLC הממיר מגיש שני טפסים: טופס 8832, ואז 2553. אנשים לפעמים מופתעים ש- LLC יכולה לעשות זאת, מכיוון ש- LLC כבר מעבירים את ההכנסה שלהם , הפסדים וכו', דרך לבעלים לצורכי מס פדרליים. אבל, לפי תת-פרק S, בעלים יכולים לעתים קרובות להוציא רווחים מהעסק מבלי לשלם מיסי עבודה.

ישנן עוד המון סיבות לכך שגם תאגידים וגם חברות LLC בוחרים להיות מחויבים במס לפי תת-פרק S, בין אם בהקמה ובין אם בשלב מסוים במהלך מחזור החיים שלהם. אני יכול להגיד לך שקמעונאי קנאביס צריכים להתרחק מתת-פרק S ככלל. מגדלי קנאביס ומעבדי קנאביס המוטלים עליהם מס על פי תת פרק S הם גם ציפורים נדירות, אבל לפעמים זה הגיוני. עוד על כך בהמשך.

איך פישלת את הבחירות שלך בתת פרק S בקנאביס?

היה לי מורת רוח לשאול את השאלה הזו ללקוחות חצי תריסר פעמים במהלך השנים. זה אחוז קטן מאוד של לקוחות בשלב זה, אבל זה נוטה להיות בלתי נשכח. להלן שלוש דרכים שבהן זה יכול לקרות.

תקשורת לא תקינה

יש סיבה שרואי חשבון בדרך כלל מבקשים לראות את מסמכי הממשל של החברה לפני הגשת בחירות מס או הכנת דו"ח. רו"ח צריך לדעת אם מה שהוא מייעץ או מתבקש לעשות הגיוני. לעתים קרובות, הבעלות או המבנה של חברה עלולים להיות בלתי תואמים למיסוי תת-פרק S. לדוגמה, פנקס מניות עשוי להציג בעלי מניות שאינם בארה"ב או נאמנויות של בעלי מניות שאינם ברי קיימא; או הסכם תפעול של LLC עשוי לתחום מספר סוגים של יחידות.

בשתי הזדמנויות, עיצבתי מפלים עבור חברות LLC לקנאביס רק כדי ללמוד שחברות LLC בסופו של דבר ערכו בחירות תת פרק S. הסכמי הבעלים והגשת המס היו סותרים ביסודו בכל מקרה ומקרה. אחת מאותן בחירות עצורות התגלתה בליטיגציה; השני עלה כשמישהו עזב את החברה. אף אחד מהם לא "תוקן" באופן מספק למיטב ידיעתי.

החמצת מועדים

יש להקפיד על מועדים שונים בבחירת סטטוס תת פרק S. זה יכול להיות די מסובך לתאגידים; פחות עבור חברות LLC. מניסיוני, מייסדים מפספסים לעתים קרובות את המועדים הללו מכיוון שקורה כל כך הרבה כשמקימים חברה. לעתים קרובות יש סעד להגשה מאוחרת, אבל זה כרוך בניסוי, תוספת ניירת ובסופו של דבר הוצאות. עדיף לתזמן כל מועדים להגשת מס עם שילוב או ארגון, לרשום ייעוץ מס נדרש ולתיק בזמן.

בעצם עשית את הבחירות

לפעמים, אתה יכול לקלקל בחירות S על ידי... הגשת בחירות S בזמן. שוב, רוב עסקי הקנאביס אינם מחויבים במס לפי תת-פרק S מסיבה כלשהי.

במקרה של קמעונאי קנאביס, כמעט תמיד מועדף תת-פרק ג', מכיוון שהדבר מונע הוצאות שאינן ניתנות לניכוי הנובעות מ. IRC § 280E מהמעבר לבעלים. חניה בתת-ג' נמנעת מהמצב ההרסני של הכנסה חייבת במס לבעלים על הנייר, אך ללא רווחים אמיתיים.

עסקי קנאביס אחרים הנוגעים לצמחים עשויים לסרב לבצע בחירות S מכל מספר סיבות. לרוב, עסק יוון באופן לא פרופורציונלי או סתם "באופן אחר" על ידי בעלים משותפים (למשל, מזומן מול שירותים; הרבה מזומנים מול מעט מזומנים; הון עצמי מול חוב). עסקים אלה עשויים לרצות להקצות הכנסה בדרכים שפשוט לא יכולות לעבוד תחת תת-פרק S. עם זאת, הם ערכו בחירות תת-ס' ללא הערכה של אילוצים.

אתה לא צריך לבלבל את הבחירות שלך בתת פרק קנאביס

מס הוא מורכב, אבל הוא לא תמיד מסובך. מפות דרכים יש בשפע במרחב העסקי של קנאביס. אם אתה בעל עסק קנאביס שמסתכל על תת-פרק S, העצה הטובה ביותר היא: 1) לסנן את מבנה הבעלות שלך; 2) לשרטט הוצאות הון ותזרימי מזומנים, ואת הדרך בה אתה רוצה שהכסף יעבור בעסק; ו-3) דבר עם יועצי המשפט והמס שלך כדי שכולם יהיו באותו עמוד.

זה לא כיף לקלקל בחירות תת פרק ס'! אבל זה גם לא קשה להימנע.