Read This Before Selling Your Cannabis Business. Or Filing Your Next Tax Return

Julkaissut Platon

seuraajia: 0

Haluaisin lähettää huutoilmoituksen verolakimies Nick Richardsille kiehtovasta asiasta lausunto julkaistiin perjantaina 1. syyskuuta Marijuana Business Dailyssä. Nick hahmottelee kaksi lähestymistapaa, joiden avulla kannabisyrityksiä voidaan mahdollisesti saada takaisin setä Samilta. Kannabisyritykset voivat hyödyntää yhtä meille tunnettua lähestymistapaa koko olemassaolonsa ajan. Toinen lähestymistapa, joka vaikuttaa uudelta, liittyy veronalaisten myyntivoittojen käsittelyyn.

Kuten useimmissa kannabikseen liittyvissä verostrategioissa, nämä lähestymistavat keskittyvät IRC § 280Eliittovaltion laki, joka kieltää vähennykset ja hyvitykset luetteloiden I ja II valvottavien aineiden salakuljettajilta. Katsotaanpa ensin uutta lähestymistapaa kannabisyritysten myyjille.

280E Asset -strategia myynnissä

Nickin teoria, jota kutsutaan nimellä "280E Asset", väittää, että vähennykset, jotka 280E hylkää kannabisyrityksen elinkaaren aikana, voidaan silti ottaa huomioon yrityksen perustassa tai sen omaisuuden perustassa myynnissä. Tämä olisi erittäin toivottavaa monissa tapauksissa, koska korotettu perusta tarkoittaa pienempiä verotettavaa myyntivoittoa.

Mitä perusta? Yksinkertaisesti sanottuna se on pääomasijoituksen määrä, jonka veronmaksaja on tehnyt yritykseen tai omaisuuteen. Nick antaa esimerkin, jossa veronmaksaja ostaa lentokoneen 1 miljoonalla dollarilla ja myi sitten lentokoneen välittömästi 1.5 miljoonalla dollarilla. Veronmaksajan peruste on 1 miljoona dollaria; verotettava voitto olisi 500,000 280 dollaria. Jos lentokone olisi kuitenkin kielletty kulu – kuten monet alle 1.5E:n kannabisyrityskulut – koko XNUMX miljoonan dollarin myyntihinta olisi veronalaista. Aika kova.

Siirry 280E Asset -teoriaan. Tämä kanta väittää, että vaikka 280E kieltää kannabisyrityksen aiheuttamien kulujen vähentämisen, nämä kulut voidaan kirjata myyntiin. Nick mainitsee tueksi CBS Corp. & tytäryhtiöt v. Yhdysvallat ("CBS Corp"), vuoden 2012 verotuomioistuimen päätös, jossa todettiin, että tietyt hylätyt kulut olivat kirjattavissa perusteiksi ja voivat siten vähentää verotettavaa myyntivoittoa. Tällainen periaate olisi hyvä kannabisyrityksille. Toisin kuin useimpien muiden toimialojen yrityksillä, kannabisyrityksillä on runsaasti kiellettyjä kuluja alle 280E – erityisesti vähittäiskauppiailla ja muilla ei-viljelijöillä.

Sen sijaan, että luottaisin yhteenvetooni Nickin yhteenvedosta CBS Corpista, suosittelen, että luet hänen lyhyen käsittelynsä. Sitten suosittelen, että luet itse tapauksen; tai vielä parempaa, anna verolakimiehen analysoida ja Shepardize se. Lopuksi tarvitset CPA:n, joka valmistelee palautuksesi kirjautuaksesi ulos.

280E Asset -strategia näyttää olevan testaamaton – ainakin tässä yhteydessä kannabis-liiketoiminnan päätökset. Korostan vielä kerran, että myytävänä olevan 280E-omaisuuden käyttö vaikuttaa uudelta, ja IRS:ää vastaan käydyt riita-asiat ovat harvoin menneet hyvin kannabisyrityksille. Itse asiassa, Olen selittänyt että muu kuin Champ v. komissaari, yksikään kannabisveronmaksaja ei ole voittanut §280E-tapausta (ja niitä on ollut joukko).

Asiat 280E:n kanssa ennen myyntiä

Toinen lähestymistapa koskee jatkuvia yrityksiä, ja se johtuu lakisääteisistä muutoksista, jotka on annettu sen jälkeen, kun CBS Corp oli päätetty. Kutsutaan tätä 471(c)-lähestymistapaksi, koska se tulee voimaan vuoden 471 veronalennuksista ja työpaikoista annetun lain § 2017(c) mukaisesti (TCJA). vuonna Verohallinnon omat sanatTCJA "muutti vähennyksiä, poistoja, kuluja, verohyvityksiä ja muita yrityksiin vaikuttavia veroeriä". Tältä osin kaikki ovat samaa mieltä.

Tässä on testaamaton osa. Kuten 280E Asset -strategiassa, 471(c)-lähestymistapa edellyttää, että hylätyt kulut eivät mene peruuttamattomasti 471(c)-kirjanpidossa. Tästä syystä 471(c) veronmaksaja voi myös ilmoittaa myytyjen tavaroiden kustannukset (COGS), jotka ovat emme omien kirjojensa ja asiakirjojensa mukaan kielletty. Tällä tavalla kannabisyritys voi raportoida muutoin vähennyskelvottomat kulut COGS:na.

Toinen Marihuana Business Daily artikkeli viime kuusta tutkii 471(c)-lähestymistapaa perusteellisemmin. Toistaiseksi huomautan, että teemme yhteistyötä useiden tätä strategiaa toteuttavien yritysten ja hankintakohtaisten yhtiöiden kanssa (ehkä enemmän kuin tiedän). Haluan myös varoittaa, että en ole tietoinen IRS:n hylkäävistä tarkastuksista or strategian salliminen tai mistä tahansa asiaan liittyvästä oikeudenkäynnistä. Haluaisin kuulla ihmisten mielipiteitä tästä.

Kannabisverostrategian päättäminen

Hyvä uutinen on, että nämä vaikeaselkoiset harjoitukset ja verotukseen liittyvät epävarmuustekijät voivat pian hävitä. Kuten selitin viime viikolla, "marihuana" ilmestyy matkalla aikatauluun III. Tämä tarkoittaa, että vitsaus 280E ei enää sovelleta, ja kannabisteollisuutta verotettaisiin kuten muita toimialoja liittovaltion tasolla.

Toivotaan, että aikataulujen muuttaminen sujuu suunnitelmien mukaan ja nopeasti. Siihen asti kannabisyritysten saattaa olla hyvä idea tarkastella tarkasti edellä esitettyjä strategioita – joko myynnissä tai koko matkan varrella.